Смекни!
smekni.com

Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия (стр. 1 из 4)

Министерство образования и науки Украины

Таврический национальный институт им. Вернадского

Предмет: Финансовый анализ

Тема: Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия


Практическое задание

Сделать вертикальный, горизонтальный и анализ с использованием коэффициентов финансовой отчетности любого предприятия Украины, учитывая особенности отечественного законодательства, специфику конкретной отрасли и формы собственности предприятия.

Решение. В работе рассмотрим данные по Симферопольскому консервному заводу им.1 Мая.

Завод освоил выпуск консервов с овощными добавками: пюре из яблок, моркови и айвы, пюре из яблок, моркови и абрикос, сок морковно-яблочный; с молочными добавками: пюре из яблок со сливками, пюре из яблок и персиков со сливками, пюре сливовое со сливками.

В настоящее время завод является единственным в Крыму предприятием по выпуску консервов детского питания и вырабатывает до 30% от общего выпуска консервов детского питания на Украине (рис.1).

Рис.1. Распределение производства консервов детского питания на Украине

За последние 10 лет завод практически полностью перешел на производство детского питания. Его доля составляет 95% от общего объема производимой продукция (рис.2.).

Рис.2. Внутреннее распределение производства видов продукции на предприятии

Номинальная мощность завода - 12,5 муб, в т.ч. консервов детского питания - 10,5 муб.

В 1996г. завод был преобразован в открытое акционерное об­щество «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»

Предприятие зарегистрировано под номером № 732-Р от 30.10.96г. Исполкомом городского совета народных депутатов.

Юридический адрес предприятия: 333015 г. Симферополь, ул. Севастопольская, 62.

Основное направление экономическо-хозяйственной деятельности предприятия это выпуск консервов детского питания общего пользования, лечебного и лечебно-профилактического направления, предназначаются для детей раннего возраста, беременных женщин, кормящих мате­рей и детских санаторно-курортных учреждений.

В перечень основных видов деятельности предприятия также входят следующие виды деятельности:

- производство плодовоовощных консервов для детского питания.

- заготовка сельскохозяйственного сырья, его хранение, переработка, реализация.

- оказание услуг, выполнение работ, изготовление продукции отдельными структурными подразделениями.

- транспортно - экспедиционные услуги.

Форма собственности на момент разработки проекта – коллективная.

Данная форма собственности достаточно широко распространена в Украине.

ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» утверждено приказом фонда имущества АРК №1765 от 29Л0.96г и основано общим собранием организации арендаторов арендного предприятия Симферопольского консервного завода имени 1 Мая протокол от 08.10.96г., путем преобразования арендного предприятия «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» в открытое акционерное общество в соответствии с программой приватизации имущества государственных предприятии в АРК. Учредителями ОАО являются: Фонд имущества АРК и организация арендаторов Симферопольского консервного завода имени 1 Мая. Уставный фонд составляет 2 241 710 грн. (два млн. двести сорок одна тысяча семьсот десять грн.). Уставный фонд разделен на 8 966 840 штук простых именных акций номинальной стоимостью 0,25 грн. На 01.05.99г. доля фонда имущества АРК составляет 26,4% Уставного фонда. Негосударственная доля составляет 73.6% Уставного фонда ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»

А) Проведем вертикальный анализ баланса данного предприятия, используя Баланс на 1 января 2002 года и данные баланса на 1 января 2003 года


Таблица 1

Актив Код рядка На початок звітногоперіоду % На кінецьЗвітногоперіоду %
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість 010
Первинна вартість 011
Знос 012
Незавершене будівництво 020
Основні засоби:
Залишкова вартість 030 237,0 3,804784 243,1 3,07517
Первинна вартість 031 435,6 421,8
Знос 032 198,6 178,7
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Інші необоротні активи 070
Усього за розділом I 080 237,0 3,804784 243,1 3,07517
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси 100 5070,3 81,393482 5146,4 65,122753
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110
незавершене виробництво 120
готова продукція 130
Товари 140
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 160 142.1 2,279659 2056,1 26,01872
первинна вартість 161
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом 170 88.9 1,4127468 8,3 0,1012401
за виданими авансами 180
з нарахованих доходів 190
із внутрішніх розрахунків 200
Інша поточна заборгованість 210 592.1 9,50390 236,5 2,986585

Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230 67.8 1,075614 147,4 1,860288
в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи 250
Усього за розділом II 260 5992.2 96,19521 7659,6 96,92248
III. Витрати майбутніх періодів 270
Баланс 280 6229,2 100,0 7902,7 100,0
Пасив Код рядка На початок звітногоперіоду % На кінецьзвітногоперіоду %
I. Власний капітал
Статутний капітал 300 11,8 0,176593 18,9 0,2277904
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330
Резервний капітал 340 300,0 4,816182 450,0 5,69476
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 15,6 0,240809 35,5 0,442925
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Усього за розділом I 380 327,4 5,249638 504,4 6,378132
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу 400
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420 2486,7
Усього за розділом II 430 2486,7 39,910009 3547,8 44,88737
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440
Довгострокові фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгострокові зобов'язання 470
Усього за розділом III 480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500 299,8 4,800128 400,0 5,062009
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 2613,6 41,948948 4639,8 58,70665
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530

Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540 300,0 4,8161823 200,0 2,531004
з бюджетом 550 39,0 0,626103 9,6 0,113895
з позабюджетних платежів 560
зі страхування 570
з оплати праці 580
з учасниками 590
із внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов'язання 610 174,1 2,793385 183,5 2,315869
Усього за розділом IV 620 3421,1 54,92053 3850,5 48,72184
V. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 6229,2 100,0 7902,7 100,0

Данные вертикального анализа показали, что большая часть активов предприятия сосредоточена в оборотных активах, особенно большая часть оборотных средств представлена пассивами, анализ пассивов предприятия выявил, что большая часть пассивов предприятия представлена кредиторской задолженностью по долгосрочным обязательствам, что свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.


Таблица 2.

Вертикальный анализ по Балансу на 1 января 2003 года

Актив Код рядка На початок звітногоперіоду % На кінецьЗвітногоперіоду %
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість 010
Первинна вартість 011
Знос 012
Незавершене будівництво 020
Основні засоби:
Залишкова вартість 030 243,1 3,07517 254,7 2.987180
Первинна вартість 031 421,8 455,6
Знос 032 178,7 200,9
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств 040
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Інші необоротні активи 070
Усього за розділом I 080 243,1 3,07517 254,7 2.987180
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси 100 5146,4 65,122753 5925,1 69.681288
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110
незавершене виробництво 120
готова продукція 130
Товари 140
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 160 2056,1 26,01872 1536,5 18.066337
первинна вартість 161
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом 170 8,3 0,1012401 15,6 0.176429
за виданими авансами 180
з нарахованих доходів 190
із внутрішніх розрахунків 200
Інша поточна заборгованість 210 236,5 2,986585 399,3 4.692461
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230 147,4 1,860288 199,5 2.340350
в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи 250 64,5 87,9 1.023168
Усього за розділом II 260 7659,6 96,92248 8248,7 97.000
III. Витрати майбутніх періодів 270
Баланс 280 7902,7 100,0 8503,4 100.0
Пасив Код рядка На початокзвітногоперіоду % На кінецьзвітногоперіоду %
1 2 3 4
I. Власний капітал
Статутний капітал 300 18,9 0,2277904 18,9 0.211689
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330
Резервний капітал 340 450,0 5,69476 750,6 8.820416
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 35,5 0,442925 46,8 0.540985
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Усього за розділом I 380 504,4 6,378132 816,3 9.596612
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу 400
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420 3547,8 4564,7
Усього за розділом II 430 3547,8 44,88737 4564,7 53.675517
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440
Довгострокові фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгострокові зобов'язання 470
Усього за розділом III 480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500 400,0 5,062009 435,0 5.115841
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 58,70665
Векселі видані 520 542,0 6.374220
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 4639,8 1278,1
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540 200,0 2,531004 200,0 15.029989
з бюджетом 550 9,6 0,113895 33,2 0.388098
з позабюджетних платежів 560
зі страхування 570
з оплати праці 580 1003,2 11.795836
з учасниками 590 126,4 1.4818299
із внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов'язання 610 183,5 2,315869 490,0 5.762267
Усього за розділом IV 620 3850,5 48,72184 3122,4 36.716453
V. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 7902,7 100,0 8503,4 100.0

В данном году изменение структуры баланса незначительно, и можно утверждать, что политика увеличения внешней задолженности в виде увеличения запасов снижает маневренность предприятия и его финансовую зависимость.