Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка (стр. 4 из 5)
Следует обратить внимание на анализ забалансовых операций банка: гарантии и поручительства, особенно непокрытые, — несут риск, полностью аналогичный кредитному. В случае если клиент не исполнит своих обязательств перед третьими лицами, банк вынужден будет в полном объеме покрыть эти обязательства за счет своих средств. Аналогичный риск несет непокрытый аккредитив - если обязательства, выставленные в исполняющем банке не покрыты средствами клиента. Форвардные сделки на поставку валюты несут в себе валютный риск (риск неблагоприятного изменения курса) и риск контрагента.
Рассмотрим показатели ликвидности ОАО «Банк Москва-Минск» за декабрь 2009 г.
Таблица 1. Анализ показателей ликвидности банка за декабрь 2009 г.
| Наименование норматива | Норматив | 01.12.08 | 10.12.08 | 20.12.08 | 31.12.08 | % изменение за месяц |
| мгновенная ликвидность (проценты) | не менее 20,0% | 227,3 | 206,3 | 177,3 | 188,8 | -38,5 |
| текущая ликвидность (проценты) | не менее 70,0% | 124,0 | 118,5 | 111,8 | 164,1 | 40,1 |
| краткосрочная ликвидность (коэф.) | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,5 | 0,3 | |
| соотношение ликвидных и суммарных активов (проценты) | не менее 20,0% | 28,1 | 28,8 | 27,2 | 29,6 | 1,5 |
Наглядно динамика показателей ликвидности представлена на рис.
Рис. 1 Динамика показателя мгновенной ликвидности (%)
Рис. 2 Динамика показателя краткосрочной ликвидности (%)
Рис. 3 Динамика показателя соотношения ликвидных и суммарных активов (%)
Активы в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на нижеприведенные семь групп, для которых устанавливаются следующие степени риска:
I группа (со степенью риска 0 процентов);
II группа (со степенью риска 20 процентов);
III группа (со степенью риска 35 процентов);
IV группа (со степенью риска 50 процентов);
V группа (со степенью риска 75 процентов) - требования, включенные в розничный портфель;
VI группа (со степенью риска 100 процентов);
VII группа (со степенью риска 150 процентов).
Контроль соблюдения нормативов достаточности капитала осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности, представляемой банками по форме 2801.
Расчет собственного капитала ОАО «Банк Москва-Минск» и его достаточности по состоянию на 01.01.2010 г. (см. Приложение 1).
В расчете подробно расписано, какой актив в какую группу риска должен быть включен. Следует отметить, что отнесение к каждой группе риска зависит (согласно новым требованиям) не только от степени ликвидности самого актива, но и от рейтинга контрагента (юридического лица, банка), присвоенного ему международными агенствами: Moody's Investors Service, Fitch, Standard & Poor's. Во внимание принимаются рейтинги, присвоенные только этими агенствами. Остальное рассматривается как отсутствие рейтинга.
Большое число банкротств и просроченных ссуд привлекли в последние годы повышенное внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защитить вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка.
Капитал играет важную роль в дилемме риск / доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала. Банки с более крупным капиталом могут брать взаймы под более низкий процент, предоставлять крупные кредиты и быстрее расширяться за счет приобретений или внутреннего роста. В целом они могут проводить более рискованные инвестиционные операции.
Капитал снижает риск банкротства, действуя как резервный запас против убытков и предоставляя доступ к финансовым рынкам для удовлетворения потребности в ликвидности.
Собственный капитал банка по общему определению – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка.
Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
Основными формами банковского капитала в настоящее время являются: обыкновенные и привилегированные акции, резервы, нераспределенная прибыль, капитальные долговые обязательства, неконтрольный пакет акций консолидированных финансовых институтов, а также ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций. На величину капитала банков оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы. Основным внутренним источником сформирования капитала банка является нераспределенная прибыль.
Банки при формировании и увеличении своего уставного капитала применяют ряд операций:
- продажа обыкновенных акций;
- продажа привилегированных акций;
- эмиссия капитальных долговых обязательств;
- продажа активов;
- аренда некоторых видов основных фондов, в частности принадлежащих банку зданий.
Выпуск акций является основным и более привлекательным видом создания и увеличения капитала банков. Размер дивидендов, выплачиваемых акционерам, определяется собранием акционеров, но не может быть больше рекомендованного Советом директоров банка. Таким образом, отношение дивидендов к сумме, полученной банком прибыли, определяется специалистами банка. Кроме того, даже в случае положительного сальдо банк может отказаться выплачивать дивиденды, мотивируя это решение необходимостью повышения устойчивости банка.
Реализация акций банка может производиться несколькими способами.
Первый способ заключается в выпуске акций в порядке оплаты первичного уставного капитала.
Второй способ состоит в продаже акций за иностранную и национальную валюту по договору купли-продажи на определенный процент акций.
Третий способ включает капитализацию прочих собственных средств банка с распределением соответствующего количества акций среди акционеров.
Четвертый способ предполагает переоформление внесенных ранее паев в акции — при преобразовании банка из паевого в акционерный.
Пятый способ заключается в замене на ранее выпущенные банком конвертируемые и другие ценные бумаги.
Продажа обыкновенных акций является основным способом привлечения внешнего капитала, но и самым дорогим из-за высоких затрат при размещении акций. Размещение акций имеет и некоторый риск ввиду опасности уменьшения контроля со стороны уже существующих участников банка. Выпущенные акции снижают долю заемных средств, которые сможет использовать банк, однако большое количество акции увеличивает возможности банка по привлечению заемных средств в будущем. Продажа привилегированных акций является одной из модификаций реализации акций на открытом рынке. Привилегированные акционеры имеют первичное право на прибыль банка по отношению к держателям обыкновенных акции, поскольку дивидендные выплаты последним могут снижаться после выпуска привилегированных акций.
В современных условиях одним из механизмов увеличения капитала банка является операция «акции — долговые обязательства». Используя данный механизм, банк увеличивает свой капитал, избегая будущих расходов на выплату процентов по погашенным обязательствам.