Если по ранее действовавшему законодательству рассматриваемый вид налога был рассредоточен по четырем разным налогам (налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан; налог на водно-воздушные транспортные средства), то теперь это единый налог с достаточно четко регламентированной структурой.
| Расчет налога на доходы Сидорова С.П. | ||
| тыс.руб | ||
| Показатели | Расчеты | Примечания |
| 1. Трудовые доходы: | ||
| · заработная плата | 180 | за весь год |
| · премия | 9 | в январе |
| · районный коэффициент | нет | |
| · надбавка за стаж работы | нет | |
| · выплаты по больничному листу | нет | |
| Итого трудовых доходов | 189 | |
| 2. Доход от реализации имущества | 5000 | продажа квартиры |
| 3. Совокупный доход | 5189 | |
| 4. Количество детей | 1 | |
| 5. Количество месяцев, в течение которых производится вычет на работника | 3 | |
| 6. Количество месяцев, в течение которых производятся вычеты на детей | 12 | |
| 7. Налоговые вычеты: | ||
| 1) стандартные | ||
| · на Сидорова С.П. | 400 | ст.218 п.3 НК РФ |
| · на детей | 3000 | ст.218 п.4 НК РФ |
| итого стандартных вычетов | 3400 | |
| 2) имущественный вычет | ||
| · при продаже квартиры | 1000 | ст.220 п.1 НК РФ |
| Итого вычетов | 4400 | |
| 10. Облагаемый трудовой доход | 189 | |
| 11. Размер налога с трудового дохода | 8 | 189-(3*400+12*3000)*13% |
| 12. Облагаемый доход, полученный от реализации имущества | 4000 | 5000-1000 |
| 13. Размер налога с дохода, полученного от реализации имущества | 520 | 4000*13% |
| 14. Общая сумма налога с доходов Сидорова С.П. | 528 | 520+8 |
| 15. Имущественный вычет при покупке квартиры | 2000 | ст.220 п.1 НК РФ |
Расчетную часть по основным налогам РФ
| Расчет страховых взносов | ||
| тыс.руб | ||
| Показатели | Расчеты | Примечания |
| 1.Формирование расчетной базы | ||
| 1) Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: | ||
| · заработная плата | 3000 | всего |
| · премии | 200 | всего |
| · районный коэффициент | нет | |
| · надбавка за стаж | нет | |
| · оплата больничных листов | нет | |
| · оплата путевок | нет | |
| · пособие по уходу за ребенком | нет | |
| Итого выплат и вознаграждений | 3200 | |
| 2) Суммы, не подлежащие обложению: | ||
| · пособие по больничным листам | нет | |
| · пособие по уходу за ребенком | нет | |
| Итого суммы, не подлежащих обложению | 0 | |
| Итого база для ПФ, ФОМС | 3200 | |
| 3) Суммы, не входящие в базу для расчета отчислений в ФСС (выплаты по договорам гражданско - правового характера) | нет | |
| Итого база для расчета отчислений в ФСС | 3200 | |
| 2. Численность работников всего | ||
| численность без работников по договорам гражданско-правового характера | ||
| 3. Средняя сумма выплат и вознаграждений на одного работника за год: | ||
| · для ПФ, ФОМС | ||
| · для ФСС | ||
| 4. Сумма отчислений в: | 3200 | |
| 1) Пенсионный фонд всего, в том числе взносы: | ||
| · на страховую часть | 640 | (3200*20%) п.19 ст.27 ФЗ от 24.07.2009 № 213 -ФЗ и вступает в силу с 01.01.2011 г. |
| · на накопительную часть | 192 | (3200*6%) п.19 ст.27 ФЗ от 24.07.2009 № 213 -ФЗ и вступает в силу с 01.01.2011 г. |
| 2) Федеральный ФОМС | 99 | (3200*3,1%) п.2 ст.12 ФЗ № 212 |
| 3) Территориальный ФОМС | 64 | (3200*2%) п.2 ст.12 ФЗ № 212 |
| 4) ФСС | 93 | (3200*2,9%) п.2 ст.12 ФЗ № 212 |
| Итого отчислений | 1088 | 34% |
| 5. Расходы за счет ФСС: | ||
| а) пособие по уходу за ребенком | нет | |
| б) больничные листы | нет | |
| Итого расходов за счет ФСС | 1088 | |
| 6. Сальдо расчетов по ФСС |
| Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) | ||
| тыс.руб | ||
| Показатели | Расчеты | Примечания |
| 1. Выручка от реализации: | ||
| - собственной продукции | 1700 | |
| - других товаров | ||
| - продовольственных товаров повседневного спроса | ||
| 2. Налоговая база (18%) в отношении: | ||
| - собственной продукции | 1700 | |
| - других товаров | ||
| Итого налоговая база (18%) | 1700 | |
| 3. Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации: | ||
| - собственной продукции | 259 | (1700*18/118) гл.21 ст.164 НК РФ |
| - других товаров | ||
| Итого НДС (18%) | 259 | |
| 4. Налоговая база (10%): | ||
| на продовольственные товары повседневного спроса | ||
| 5. Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации продовольственных товаров повседневного спроса | ||
| 6. Всего НДС с выручки | ||
| 7. Сумма частичной оплаты, поступившая от покупателей | 4300 | |
| 8. НДС с суммы частичной оплаты | 656 | (4300*18/118) п.8 ст.171 НК РФ |
| 9. Финансовая помощь | ||
| 10. НДС с суммы финансовой помощи | ||
| 11. Отгружены товары в счет частичной оплаты | 2000 | |
| 12. Налоговые вычеты: | ||
| - НДС по отгрузкам в счет частичной оплаты | 305 | 2000*18/118 п.8 ст.171 НК РФ |
| - НДС, уплаченный поставщикам | 2610 | п.2 ст.171 НК РФ |
| Итого вычетов | 2915 | |
| 13. НДС к уплате в бюджет | 2656 | 2915-259 |
| Расчет налога на прибыль организаций | тыс.руб | |
| Показатели | Расчеты | Примечания |
| 1. Выручка от реализации: | ||
| - продукции собственного производства | 1700 | |
| - покупных товаров | ||
| 2. НДС по реализованной: | ||
| - продукции собственного производства | 259 | |
| - покупным товарам | ||
| 3. Выручка без НДС от реализации: | ||
| - продукции собственного производства | 1441 | 1700-259 |
| - покупных товаров | ||
| - прочие доходы | 0,7 | Поступили на расчетный счет штрафные санкции по договору поставки товаров |
| Всего выручка без НДС | 1441 | |
| 2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего | 8640 | 1130+3200+200+4110 |
| В том числе: | ||
| 1) материальные расходы всего, | 1130 | гл.25 ст.253 НК РФ |
| в том числе оплата природоохранных мероприятий | ||
| 2) расходы на оплату труда | 3200 | гл.25 ст.255 НК РФ |
| 3) амортизация | 200 | гл.25 ст.256 НК РФ |
| 4) прочие расходы всего, из них: | 4110 | гл.25 ст.264 НК РФ |
| а) отчисления в социальные фонды | 1088 | |
| б) налог на имущество | ||
| в) компенсация за использование личного транспорта в пределах норм | 120 | гл.25 ст.264 п.2 НК РФ |
| г) оплата расходов по НИОКР | ||
| 3. Прибыль от реализации | 7199 | 8640-1441 |
| 4. Внереализационные доходы: | ||
| а) финансовая помощь | ||
| б) проценты по государственным ценным бумагам | ||
| в) дивиденды | ||
| 5. Налогооблагаемая база по ставке 20% | 7199 | |
| 6. Налог на прибыль по ставке 20%, в том числе: | 1440 | (7199*20%) гл.25 ст.284 НК РФ |
| а) налог в Федеральный бюджет | 114 | (1140/20*2) гл.25 ст.284 п.1 НК РФ |
| б) налог в бюджет субьекта РФ | 1026 | (1140/20*18) гл.25 ст.284 п.1 НК РФ |
| 7. Налогооблагаемая база по государственным ценным бумагам | 1800 | |
| 8. Налог с доходов по государственным ценным бумагам | 270 | 15% гл.25 ст.284 п.4 НК РФ |
| 9. Налогооблагаемая база по дивидендам | 1000 | |
| 10. Налог с дивидендов | 90 | 9% гл.25 ст.284 п.3 НК РФ |
Список литературы
1. Транспортный налог Беспалов М.В. Издательство: Гросс Медиа; РОСБУХ, 2011
2. Бахмуров А.С. Транспортный налог и регистрирующие органы // Российский налоговый курьер. – 2006
3. Ярошенко Р. Транспортный налог заплатит собственник // Практическая бухгалтерия. – 2006.
4. "Консультант Плюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2011 года"
5. Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ
6. Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ,
7. Федеральный закон от 27.11.2010 N 307-ФЗ
8. Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ
9. Налоговый кодекс РФ Транспортный налог (глава 28)
10. http://klerk.ru/
Приложение №1
Форма N ПД (налог)
Платежный документ (извещение)
физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей
в бюджетную систему Российской Федерации
┌───────────────┬──────────────────────────────┬────────────┬─────────────┐
│ Извещение │Индекс документа │(101) │Форма N │
│ │ │ │ПД (налог) │
│ ├──────────────────────────┬───┴────────────┴─────────────┤
│ │ФИО │Адрес │
│ │ │ │
│ ├──────────────────────────┼──────────────────────────────┤