Анализ финансового состояния предприятия на примере предприятия ООО Суперстрой-Пермь (стр. 7 из 12)
Доля заемных средств в составе источников увеличилась на 23,26% и составила 83,38 %, что говорит о низкой финансовой устойчивости предприятия.
Рис. 2.5. Структура формирования источников имущества ООО «СуперСтрой-Пермь».
Основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом периоде являются заемные средства. Они увеличились на 13659 тыс. р. Это объясняется увеличением краткосрочных обязательств предприятия.
Вывод: Структура источников имущества ООО «Суперстрой-Пермь» характеризуется преобладанием заемного капитала.
2.3 Анализ финансовой устойчивости
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит её финансовая устойчивость.
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие организации на основе роста прибыли капитала при сохранении платежеспособности.
Важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости организации. Под финансовой устойчивостью понимают рациональное соотношение источников и вложений предприятия. К показателям, с помощью которых можно охарактеризовать финансовую ситуацию в организации, относят наличие собственных оборотных средств, величину и состав других источников формирования запасов и затрат. При этом имеются в виду источники собственных и заемных средств.
Используя таблицу «Тип финансовой ситуации», необходимо определить состояние финансовой устойчивости предприятия ООО «СуперСтрой-Пермь».(Таблица 2.3).
Таблица 2.3
«Тип финансовой ситуации»
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
| ∆ СОС | ∆ СОС  | ∆ СОС  | ∆ СОС | ∆ СОС |
| ∆ СД | ∆ СД | ∆ СД | ∆ СД | ∆ СД |
| ∆ ОИ | ∆ ОИ | ∆ ОИ | ∆ ОИ | ∆ ОИ |
Оценка наличия собственных источников финансирования оборотных средств
В Таблице 2.4 представлены данные об абсолютных показателях, характеризующих финансовую ситуацию в ООО «Суперстрой-Пермь»
Таблица 2.4
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Суперстрой-Пермь», тыс.р.
| Показатель | 2005 | 2006 | Изменение |
| 1.Источники собственных средств (стр. 490 баланса) | 3592 | 3803 | 211 |
| 2. Стоимость внеоборотных активов (стр. 190 баланса) | 1329 | 6232 | 4903 |
| 3.Наличие собственных оборотных средств (стр. 490 – стр.190 баланса) | 2263 | -2429 | -4692 |
| 4. Долгосрочные заемные средства (стр. 590 баланса) | 18 | 11 | -7 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (стр. 490 – стр. 190 + стр. 590) | 2281 | -2418 | -4699 |
| 6. Краткосрочные заемные средства (стр. 690) | 5396 | 19062 | 13666 |
| 7. Общая величина источников формирования оборотных средств (стр. 490 – стр. 190 + стр. 590 + стр.690) | 7677 | 16644 | 8967 |
| 8. Величина запасов и затрат (стр. 210) | 3150 | 8047 | 4897 |
| 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 490 – стр.190 – стр. 210) | -887 | -10476 | -9589 |
| 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования оборотных средств (стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 210) | -869 | -10465 | -9596 |
| 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования оборотных средств (стр. 490 + стр.590 + стр. 610 – стр. 190 – стр. 210) | -869 | -10465 | -9596 |
Данные таблицы показывают, что на начало и конец отчетного периода организация находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Не смотря на то, что деятельность ООО «Суперстрой-Пермь» прибыльная, у организации наблюдается недостаток собственных оборотных средств. ООО «Суперстрой-Пермь» не привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. На конец отчетного периода существенно увеличился недостаток общей величины источников формирования оборотных средств на 9596 тыс. руб. и составил на 31.12.2006 года 10465 тыс. руб.
Для стабилизации финансового состояния ООО «Суперстрой-Пермь»необходимо:
а) увеличить долю собственного капитала в оборотных активах;
б) снизить остатки товаро-материальных ценностей за счет реализации малоподвижных и или неиспользуемых запасов.
2.4Анализ ликвидности предприятия
Платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансового состояния.
Ликвидность– это способность своевременно погашать долги. Ликвидность предприятия определяется как степень погашения обязательств предприятия его активами, срок погашения которых в денежную форму, соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности (платежеспособности) необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).
Анализ ликвидности баланса ООО «Суперстрой-Пермь» приведен в Таблице 2.5
Таблица 2.5
Анализ ликвидности баланса ООО «Суперстрой-Пермь»,тыс.р.
| Баланс | Период | |
| Актив | 2005 | 2006 |
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1 = стр. 250 + стр. 260) | 1022 | 3115 |
| 2.Быстрореализуемые активы (А2 =стр. 240) | 3039 | 5306 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3 =стр. 210 +стр.220 + стр.230 +стр.270) | 3616 | 8223 |
| 4. Труднореализуемые активы (А4 = стр.190) | 1329 | 6232 |
| Баланс | 9006 | 22876 |
| Пассив | ||
| 1. Наиболее срочные обязательства (П1= стр.620) | 5396 | 19062 |
| 2. Краткосрочные обязательства (П2 = стр.610 +стр.630 +стр.660) | 0 | 0 |
| 3. Долгосрочные обязательства (П3 =стр.590 +стр.640 +стр.650) | 18 | 11 |
| 4. Постоянные пассивы (П4 = стр.490) | 3592 | 3803 |
| Баланс | 9006 | 22876 |
Таблица 2.6
Результаты анализа ликвидности ООО «Суперстрой-Пермь»
| Абсолютно ликвидный баланс | Соотношение активов и пассивов | |
| на начало | на конец | |
| А1 > П1 | А1 < П1 | А1 < П1 |
| А2 > П2 | А2 > П2 | А2 > П2 |
| А3 > П3 | А3 > П3 | А3 > П3 |
| А4 < П4 | А4 < П4 | А4 > П4 |
По данным таблицы 2.5 и 2.6 видно, что в отчетном периоде у ООО «Суперстрой-Пермь» наблюдается платежный недостаток, так как не выполняется неравенство 1 и 4. Можно сделать вывод, что баланс ООО «Суперстрой-Пермь» не является абсолютно ликвидным.
Для того, чтобы оценить платежеспособность предприятия необходимо произвести след. расчет:
Текущая ликвидность предприятия = (А1 + А2) – (П1 + П2)
Текущая ликвидность предприятия = -10641 тыс. р.
Отсюда следует, что в ближайшем к отчетному периоду времени ООО «Суперстрой-Пермь» не будет являться платежеспособным.
Перспективная ликвидность = А3 – П3
Перспективная ликвидность = 8212 тыс. р.
На дальнюю перспективу, можно сделать прогноз о том, что ООО «Суперстрой-Пермь» будет являться платежеспособным. Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Суперстрой-Пермь» приведен в Таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ коэффициентов ликвидности
| Показатель, норматив (N)Формула расчёта по Ф № 1 | .2005г. | 2006г. | Изменение +,(-) |
| 1) Коэффициент абсолютной ликвидностиN >= 0,25 – 0,30стр.(250+260): стр.(610+620) | 0,19 | 0,16 | -0,03 |
| 2) Коэффициент текущей ликвидностиN > или = 0,7 – 0,8стр.(240+250+260):стр.(610+620) | 0,75 | 0,44 | -0,31 |
| 3) Коэффициент покрытия стр.(240+250+260+210):стр.(610+620) | 1,34 | 0,86 | -0,48 |
Коэффициент абсолютной ликвидностипоказывает, какую часть своих обязательств предприятие может погасить немедленно денежными средствами Из данных таблицы видно, что Коэффициент абсолютной ликвидности исследуемого предприятия равен 0,16, так как у ООО «Суперстрой-Пермь» отсутствуют краткосрочные финансовые вложения, а доля денежных средств в сравнении с краткосрочными обязательствами мала. Следовательно, баланс ООО «Суперстрой-Пермь» не является абсолютно ликвидным.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть своих обязательств предприятие сможет погасить при условии поступления средств от дебиторов. Коэффициент текущей ликвидности ООО «Суперстрой-Пермь» по состоянию на 31.12.2006 года снизился на 0,31 и не достигает рекомендуемого значения, составив при этом 0,44%., следовательно при условии поступления всех долгов от дебиторов ООО «Суперстрой-Пермь» сможет погасить 44% краткосрочных обязательств.