Включает в себя расчет потребности в денежных ресурсах для создания производственных запасов, средств в производстве и фондов обращения. Для расчёта следует использовать данные по определению издержек производства.
ОС = Нпз + Нсп + Нфо,
где ОС – потребность в оборотном капитал;
Нпз – потребность в оборотных средствах для производственных запасов;
Нсп – нормативы оборотных средств в производстве;
Нфо – норматив оборотных средств в фондах обращения.
Производственные запасы
Производственные запасы – это предметы труда, ожидающие вступления в производственный процесс и находящиеся в запасах строительных организаций.
При выполнении настоящего проекта расчет осуществляется по следующим элементам:
Нпз = Нм + Нт + Нпр + Нмбп,
где Нм – норматив на основные материалы и изделия;
Нт – норматив на топливо и электроэнергию на технологические цели;
Нпр – норматив на прочие запасы (материалы, эксплуатация и текущий ремонт оборудования, зданий и сооружений);
Нмбп – норматив на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Расчёт потребности по каждому элементу осуществляется по следующей формуле:
Нi = Зоi х Дi,
Нi – норматив оборотных средств на i– материалы,
Зоi– однодневный расход i– материалов, млн. руб./день
Дi– норма запаса в днях.
Однодневный расход определяется по формуле:
Зоi = Мi / 360,
Мi– сумма годового расхода материалов по расчетной (плановой) себестоимости,
360 – число дней в году
Норма запаса материалов в днях устанавливается с учетом отдаленности поставщиков; скорости и регулярности доставки; комплектности поставок и размера партии; времени приемки, разгрузки, сортировки, складирования, комплектации и поставки на приобъектный склад; форм расчетов и скорости документооборота. В связи с этим норма оборотных средств на материалы в днях складывается из следующих видов запасов: транспортного Дmi(пребывание в пути); подготовительного Дni(приемка, разгрузка, сортировка, комплектация); текущего Дcki(складского); гарантийного Дri(страхового).
Дmi– Транспортный запас в днях определяется разницей между временем движения основных материалов от поставщика к потребителю и временем нахождения пути и оплаты платежных документов. Для целей проекта может быть принят 1–3 дня.
Дni– Подготовительный запас создается на время, необходимое для приемки, разгрузки, комплектации материалов, лабораторной проверки их качества, доставки на приобъектные склады. Эго время определяется на основе установленных норм, а при их отсутствии – на основе данных хронометражных наблюдений с учетом конкретных условий работы планируемой строительной организации. Для целей проекта может быть принят 1–3 дня.
Дcki– Текущий (складской) запас предназначен для обеспечения непрерывности производственного процесса в интервалах между двумя очередными партиями поставок материалов. Он зависит от среднедневной потребности и частоты поставок, т.е. от продолжительности интервала между двумя смежными поставками. Размер запаса материалов все время меняется. Так, запасы одних видов материалов могут быть максимальными в день получения очередной партии, в то же время запасы других материалов снизятся до минимальных размеров перед прибытием очередной партии. Эго сокращает потребность в собственных оборотных средствах на основные материалы в целом. Поэтому норму оборотных средств под текущий запас основных материалов в днях принимают в размере 50% продолжительности интервала между двумя смежными поставками. Для целей проекта может быть принят 5–10 дней.
Дri– Гарантийный (страховой) запас создается на случай возможных отклонений в поступлении или потреблении материалов от запланированного количества. Для целей проекта может быть принят 3–5 дней.
Дi =Дmi+Дni +Дcki +Дri, дни
Расчет потребности в оборотных средствах на материалы и изделия (Нм)
Нм=См *Дi/360,
где См – затраты на материалы и изделия,
Дi = 10 дней
Расчет потребности в оборотных средствах на топливо и технологические цели (Нэ)
Нэ = Сэ/360 * Дi,
где Сэ – затраты на топливо, на технологические цели
ДI = 5 дней
Расчет потребности в оборотных средствах на прочие запасы (Нпр)
Нпр = (Смэ + Сэ + Стр.+ Срем)*Дi/360,
Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации МиМ
Сэл – затраты на электроэнергию
Стр. – затраты на текущий ремонт
Срем – затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений
Дi– норма запаса (7 дней)
Расчет потребности в оборотных средствах на МБП (Нмбп)
Нмбп = Имбп * Дi/ 360,
где Имбп – износ МБП,
Дi = 10 дней
Средства в производстве
Средства, находящиеся в производстве, разделяются на три группы и включают незавершенное строительное производство, незавершенное производство подсобных предприятий и расходы будущих периодов.
К первой группе относится стоимость незавершенной строительной продукции, которая не сдана заказчику и не оплачена в соответствии с действующей системой расчетов. В связи с тем что в строительстве расчеты осуществляются за полностью законченные стройки, объекты и пусковые комплексы, в незавершенном производстве отражаются все затраты по выполненным строительно-монтажным работам, не оплаченные заказчиком.
Во второй группе средств учитываются затраты по незавершенному производству подсобных предприятий, находящихся на балансе строительных организаций. Сюда относятся затраты по незаконченным и не переданным в состав производственных запасов конструкциям и деталям (железобетонным, деревянным, металлическим).
К третьей группе относятся затраты, осуществляемые в процессе производства, но относимые на себестоимость строительно-монтажных работ не сразу, а по частям в течение некоторого времени. В их число входят, например, затраты на временные нетитульные здания и сооружения, по вскрышным работам на карьерах, по испытанию конструкций и материалов, на организованный набор рабочих. Цель этих затрат – подготовка производственного процесса.
Норматив оборотных средств на эти цели (Нсп), в данном курсовом проекте, может быть определен исходя из себестоимости 1м2 общей площади домов, сроков их строительства и реализации.
Нсп = Sг/360 * Суд * Дц * Кнз,
Sг – годовой объем строительства общей площади домов, м2;
Суд – себестоимость 1 м2 общей площади домов,
Дц – продолжительность производственного цикла, в днях. Определяется для каждого дома проектом производства работ. Для целей курсового проекта Дц, может быть принята в пределах 35 дней. Кнз – коэффициент нарастания затрат, теоретически находится в пределах 0,5 -0,75
Норматив оборотных средств по незавершенному производству подсобных предприятий (цех по производству деревянных конструкций) и расходы будущих периодов принимаем равным 50% от Нфо (средства в расчетах с заказчиками).
Ннппп + Нрбп = Нфо*50%,
Фонды обращения
Фонды обращения состоят из денежных средств строительных организаций, а также средств в расчетах с заказчиками за выполненные работы.
Денежные средства – это находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на аккредитивах средства строительной организации, образующиеся в процессе ее хозяйственной деятельности. Средства в расчетах с заказчиками отражают задолженность заказчиков за выполненные работы и услуги. Норматив оборотных средств на эти цели (Нфо) определяется на основании анализа существующей системы расчета за выполненные работы и готовую строительную продукцию, сроков дебиторской задолженности и ее погашения. Для целей проекта его величина может быть определена по следующей формуле:
Нфо = Sг /360* Суд * Дд,
где Дд – время, необходимое на оформление документов и осуществление расчетов за готовую строительную продукцию. Для расчетов в настоящем проекте может быть принято в пределах 2 дня.
Результаты расчета сгруппируем в таблицу.
Для (СК+Л)
Таблица 9 – Структура оборотного капитала
| №п/п | Элементы оборотных средств | Условные обозначения | Значения,млн. руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Производственные запасы, в т.ч. | Нпз | 96,12 | 28% |
| 1.1 | основные материалы и изделия | Нм | 89,12 | 26% |
| 1.2 | топливо и энергия | Нэ | 2,08 | 0,61% |
| 1.3 | прочие запасы | Нпр | 3,63 | 1,07% |
| 1.4 | МБП | Нмбп | 1,29 | 0,38% |
| 2 | Средства в производстве | Нсп | 215,81 | 63% |
| 3 | Фонды обращения | Нфо | 28,77 | 8% |
| Полная потребность в оборотном капитале | ОС | 340,70 | 100% |
Таблица 9’ – Структура оборотного капитала
| №п/п | Элементы оборотных средств | Условные обозначения | Значения, | Удельный вес, % |
| млн. руб. | ||||
| 1 | Производственные запасы, в т.ч. | Нпз | 95,54 | 29% |
| 1.1 | основные материалы и изделия | Нм | 89,12 | 27% |
| 1.2 | топливо и энергия | Нэ | 2,08 | 0,62% |
| 1.3 | прочие запасы | Нпр | 4,16 | 1,24% |
| 1.4 | МБП | Нмбп | 0,18 | 0,05% |
| 2 | Средства в производстве | Нсп | 210,64 | 63% |
| 3 | Фонды обращения | Нфо | 28,09 | 8% |
| Полная потребность в оборотном капитале | ОС | 334,27 | 100% |
10. Расчет первоначальных инвестиционных затрат