12 – число месяцев в году.
2. Административно – хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово – телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта принимаем их в размере 2% от заработной платы АУП.
Садмх = Сз.ауп*0,02,
3. Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр – 20 у. е. на одного работника в год.
Сохр ауп= Чауп * Рохр,
Коммерческие расходы (Ском)
Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 2% от общехозяйственных расходов:
Ском = Собх* Рком,
где Рком – норматив затрат на коммерческие расходы.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)
Отчисления от средств на оплату труда производственного персонала:
Сот 1 =Ззп * (Офсз + О3 + Острх)/100,
Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:
Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,
Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:
Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,
где ОФсз – отчисления в фонд социальной защиты – отчисления в государственный фонд содействия занятости (36%).
Острх – обязательное страхование – 1%
Земельный налог
Сзем = Sт*Нзм,
Нзм – ставка налога на землю (15 тыс. руб.)
Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,1% от стоимости материалов.
Срп = См * Нрп,
Общая сумма отчислений:
Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп,
Полные планируемые издержки производства
С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со,
Для анализа определим издержки в расчете на 1 м2 общей площади домов.
Суд = С/ Sr
где Sr– годовой объем строительства общей площади домов, м2
Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.
Таблицы результатов расчета
Для варианта (СК+Л)
Таблица 6 – Условно-переменные расходы
| №п/п | Наименование статей | Усл обознач | Знач-я, млн. руб. |
| 1 | Материалы и комплектующие изделия в т.ч | См | 2998,42 |
| 1.1. | -материалы для переработки | Си | |
| 1.2. | -покупные изделия (полуфабрикаты) | Си | |
| 2. | Вспомогательные материалы | Свм | 209,89 |
| 3. | Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели | Сэ | 149,92 |
| 4. | Заработная плата производственного персонала в т.ч. | Ззп | 833,90 |
| 4.1. | -основная зарплата | Сзо | 597,78 |
| 4.2. | -дополнительная зарплата | Сзд | 59,78 |
| 4.3. | -премии | Сздт | 98,63 |
| 4.4. | -компенсации | Сзк | 65,76 |
| 4.5. | -надбавки за мастерство | Сзм | 11,96 |
| 5. | Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала | Сот.1 | 300,21 |
| ИТОГО | 4492,34 |
Таблица 7 – Условно-постоянные расходы
| №п/п | Наименование статей | Условные обозначения | Знач-я,млн. руб. |
| 1 | Общепроизводственные расходы в т.ч. | Сопр | 407,19 |
| 1.1. | – амортизация машин и оборудования | Аоб | 91,48 |
| 1.2. | – эксплуатационные расходы | Сэмо | 74,09 |
| 1.3. | – износ МБП | Имбп | 46,30 |
| 1.4. | – прочие расходы | Спр+Спроу | 3,61 |
| 1.5. | – оплата труда работников управления, структурных подразд-й | Сзуп | 134,62 |
| 1.6. | – амортизация зданий и сооружений | Азд | 3,43 |
| 1.7. | – содержание и ремонт зданий и сооружений | Срем | 4,52 |
| 1.8. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохр | 0,67 |
| 1.9. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений | Сот2 | 48,46 |
| 2. | Общехозяйственные расходы в т.ч. | Собх | 116,47 |
| 2.1. | – оплата труда работников АУП | Сз ауп | 84,24 |
| 2.2. | – административно-хозяйственные расходы | С адмх | 1,68 |
| 2.3. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохрауп | 0,22 |
| 2.4. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП | СотЗ | 30,33 |
| 3 | Коммерческие расходы | Ском | 2,33 |
| 4 | Прочие отчисления, включаемые в себестоимость | Сзем+Срп | 161,04 |
| ИТОГО | 687,03 |
Таблица 8 – Структура себестоимости
| № п/п | Наименование статей | Условные обозначения | Значения | Удельный вес, % | |
| Всего, | на 1м2 общ. площади | ||||
| млн. руб. | |||||
| 1 | Материалы | См+Свм | 3208,31 | 0,5347 | 61,94% |
| 2 | Электроэнергия, топливо на технологические цели | Сэ | 149,92 | 0,0250 | 2,89% |
| 3 | Заработная плата производственного персонала | Ззп | 833,90 | 0,1390 | 16,10% |
| 4 | Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс | Сот1 | 300,21 | 0,0500 | 5,80% |
| 5 | Общепроизводственные расходы (без амортизации) | Сопр-Аоб-Азд-Сот2 | 263,82 | 0,0440 | 5,09% |
| 6 | Общехозяйственные расходы | Собх-Сот3 | 86,14 | 0,0144 | 1,66% |
| 7 | Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс | Сот2+Сот3 | 78,79 | 0,0131 | 1,52% |
| 8 | Амортизация | Аоб+Азд | 94,90 | 0,0158 | 1,83% |
| 9 | Коммерческие расходы | Ском | 2,33 | 0,0004 | 0,04% |
| 10 | Прочие отчисления, включаемые в издержки | Сзем+Срп | 161,04 | 0,0268 | 3,11% |
| ИТОГО | 5179,36 | 0,86 | 1,00 | ||
Таблицы результатов расчета
Для варианта (СК=100%)
Таблица 6 ‘– Условно-переменные расходы
| №п/п | Наименование статей | Усл обознач | Знач-я, млн. руб. |
| 1 | Материалы и комплектующие изделия в т.ч | См | 2998,42 |
| 1.1. | -материалы для переработки | Си | |
| 1.2. | -покупные изделия (полуфабрикаты) | Си | |
| 2. | Вспомогательные материалы | Свм | 209,89 |
| 3. | Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели | Сэ | 149,92 |
| 4. | Заработная плата производственного персонала в т.ч. | Ззп | 833,90 |
| 4.1. | -основная зарплата | Сзо | 597,78 |
| 4.2. | -дополнительная зарплата | Сзд | 59,78 |
| 4.3. | -премии | Сздт | 98,63 |
| 4.4. | -компенсации | Сзк | 65,76 |
| 4.5. | -надбавки за мастерство | Сзм | 11,96 |
| 5. | Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала | Сот.1 | 300,21 |
| ИТОГО | 4492,34 |
Таблица 7’ – Условно-постоянные расходы
| №п/п | Наименование статей | Условные обозначения | Знач-я,млн. руб. |
| 1 | Общепроизводственные расходы в т.ч. | Сопр | 426,94 |
| 1.1. | – амортизация машин и оборудования | Аоб | 141,02 |
| 1.2. | – эксплуатационные расходы | Сэмо | 74,09 |
| 1.3. | – износ МБП | Имбп | 6,48 |
| 1.4. | – прочие расходы | Спр+Спроу | 0,08 |
| 1.5. | – оплата труда работников управления, структурных подразд-й | Сзуп | 134,62 |
| 1.6. | – амортизация зданий и сооружений | Азд | 3,43 |
| 1.7. | – содержание и ремонт зданий и сооружений | Срем | 18,09 |
| 1.8. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохр | 0,67 |
| 1.9. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений | Сот2 | 48,46 |
| 2. | Общехозяйственные расходы в т.ч. | Собх | 116,47 |
| 2.1. | – оплата труда работников АУП | Сз ауп | 84,24 |
| 2.2. | – административно-хозяйственные расходы | С адмх | 1,68 |
| 2.3. | – расходы на охрану труда и технику безопасности | Сохрауп | 0,22 |
| 2.4. | – отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП | СотЗ | 30,33 |
| 3 | Коммерческие расходы | Ском | 2,33 |
| 4 | Прочие отчисления, включаемые в себестоимость | Сзем+Срп | 17,38 |
| ИТОГО | 563,12 |
Таблица 8 ‘– Структура себестоимости
| № п/п | Наименование статей | Условные обозначения | Значения | Удельный вес, % | |
| Всего, | на 1м2 общ. площади | ||||
| млн. руб. | |||||
| 1 | Материалы | См+Свм | 3208,31 | 0,5347 | 63,46% |
| 2 | Электроэнергия, топливо на технологические цели | Сэ | 149,92 | 0,0250 | 2,97% |
| 3 | Заработная плата производственного персонала | Ззп | 833,90 | 0,1390 | 16,50% |
| 4 | Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс | Сот1 | 300,21 | 0,0500 | 5,94% |
| 5 | Общепроизводственные расходы (без амортизации) | Сопр-Аоб-Азд-Сот2 | 234,03 | 0,0390 | 4,63% |
| 6 | Общехозяйственные расходы | Собх-Сот3 | 86,14 | 0,0144 | 1,70% |
| 7 | Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс | Сот2+Сот3 | 78,79 | 0,0131 | 1,56% |
| 8 | Амортизация | Аоб+Азд | 144,44 | 0,0241 | 2,86% |
| 9 | Коммерческие расходы | Ском | 2,33 | 0,0004 | 0,05% |
| 10 | Прочие отчисления, включаемые в издержки | Сзем+Срп | 17,38 | 0,0029 | 0,34% |
| ИТОГО | 5055,46 | 0,84 | 1,00 | ||
9. Расчет инвестиций в первоначальный оборотный капитал (Ос)