Финансовый анализ филиала ТЭЦ-6 ОАО Иркутскэнерго (стр. 3 из 9)
- обеспечивает производства группы компаний Братского лесопромышленного комплекса технологическим паром, отоплением и горячим водоснабжением;
- вырабатывает электроэнергию для покрытия собственных нужд, потребностей Братского лесопромышленного комплекса и передает электроэнергию в объединенную энергосистему ОАО "Иркутскэнерго".
В 2006 году в ОАО «Иркутскэнерго» реализован проект объединения в единый тепловой узел филиалов ТЭЦ-6 и Братских тепловых сетей (БТС). В настоящее время ТЭЦ-6 представляет собой мощный энергетический объект, в который входят 6 источников централизованного теплоснабжения города Братска, а также 381,2 километра сетей г. Братска.
2.2 Анализ хозяйственной деятельности филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»
Источником информации для анализа хозяйственной деятельности является бухгалтерская и статистическая отчётность предприятия за 2008 год, в частности: «Бухгалтерский баланс» - форма №1; «Отчёт о прибылях и убытках» - форма №2. Исходные данные для анализа производственной деятельности представлены в таблице 2.1, при этом производится расчет темпов изменения показателей с помощью базисного индекса.
Базисный индекс рассчитывается по формуле 2.1.
, (2.1)где I0 – базисный индекс показателя;
П¢ - значение исследуемого показателя в отчетном периоде, тыс.руб.;
П0 – значение исследуемого показателя в базовом периоде, тыс.руб.
Среднее значение показателя определяется по формуле 1.2.2
, (2.2)где
- среднее значение показателя в исследуемом периоде, тыс.руб.;П1, П2…Пn – значение показателя за соответствующий период, тыс.руб.;
n – количество анализируемых периодов.
Таблица 2.1
Динамика абсолютных показателей деятельности филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»
| Показатель | Ед. Измер. | Периоды исследования | Среднее значение | |||
| На конец 1 квартала | На конец 2 квартала | На конец 3 квартала | На конец 2008 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Выручка | абс. | 1 550 | 3 497 | 6 305 | 7 814 | 4 791 |
| баз. | 1 | 2,25 | 1,80 | 1,24 | 1,57 | |
| Стоимость основных средств | абс. | 638 005 | 626 342 | 623 334 | 648 227 | 633 977 |
| баз. | 1 | 0,98 | 0,99 | 1,03 | 1 | |
| Стоимость оборотных средств | абс. | 2 482 | 5 258 | 8 874 | 128 118 | 36 183 |
| баз. | 1 | 2,12 | 1,69 | 14,44 | 4,81 | |
| Среднесписочная численность | абс. | 480 | 480 | 470 | 480 | 480 |
| баз. | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| Себестоимость в т.ч. по статьям | абс. | 2 482 | 5 258 | 8 874 | 11 390 | 7 001 |
| баз. | 1 | 2,12 | 1,69 | 1,28 | 1,52 | |
| Материальные затраты | абс. | 68 703 | 28 587 | 57 739 | 128 118 | 70 786 |
| баз. | 1 | 0,42 | 2,02 | 2,22 | 1,41 | |
| Затраты на оплату труда | абс. | 240 | 245 | 245 | 248 | 244 |
| баз. | 1 | 1,02 | 1 | 1,01 | 1 | |
| Амортизация | абс. | 23 | 12 | 15 | 18 | 17 |
| баз. | 1 | 0,52 | 1,25 | 1,2 | 0,99 | |
| Прочие затраты | абс. | 312 | 1 922 | 2 138 | 3 110 | 1 870 |
| баз. | 1 | 6,16 | 1,11 | 1,45 | 2,43 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | абс. | -932 | -1 765 | -2 569 | -3 576 | -2 210 |
| баз. | 1 | 1,89 | 1,46 | 1,39 | 1,44 | |
Графическая интерпретация динамики абсолютных показателей выручки предприятия, стоимости основных средств, стоимости оборотных средств, себестоимости и прибыли от продаж приведена на рис. 2.1.
 |
Рис. 2.1 Динамика абсолютных показателей филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»
Анализируя абсолютные показатели за 2008 г., характеризующие деятельность филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго», можно оценить как неудовлетворительные. Особо следует отметить отрицательные динамику показателей прибыли от продаж.
Далее необходимо проанализировать уровень и динамику относительных показателей. Проведем, прежде всего, анализ структуры себестоимости, данные для которого представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Показатели себестоимости
| Показатели | Период исследования, квартал | |||
| На конец 1 квартала | На конец 2 квартала | На конец 3 квартала | На конец 2008 года | |
| Себестоимость %, в т.ч.: | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Материальные затраты | 68 703 | 28 587 | 57 739 | 128 118 |
| Затраты на оплату труда | 240 000 | 245 000 | 245 000 | 248 000 |
| Амортизационные отчисления | 23 000 | 12 000 | 15000 | 18 000 |
| Прочие затраты | 312 | 1 922 | 2138 | 3 110 |
| Всего | 332 015 | 287 509 | 319 877 | 397 228 |
Структура затрат характеризует удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат. Удельный вес затрат в составе себестоимости определяется по формуле:
Yi=Ci/∑Ci, (2.3)
где Yi – удельный вес в составе себестоимости;
Ci – величина элемента себестоимости;
∑Ci – общая сумма затрат на производство продукции.
Результаты расчета относительных величин структуры представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Уровень и динамика относительных показателей себестоимости
| Показатели | Период исследования, квартал | |||
| На конец 1 квартала | На конец 2 квартала | На конец 3 квартала | На конец 2008 года | |
| Себестоимость, в т.ч.: | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Материальные затраты | 20% | 10% | 18% | 32% |
| Затраты на оплату труда | 72% | 85% | 76% | 62% |
| Амортизационные отчисления | 7% | 4% | 4% | 5% |
| Прочие затраты | 1% | 1% | 1% | 1% |
Анализируя структуру себестоимости по элементам, можно сказать, что на данном предприятии наблюдается отрицательные показатели на протяжении всего 2008 года.
Графическая интерпретация изменений структуры себестоимости, представлена на рис 2.2.
Рис. 2.2 Динамика относительной величины структуры себестоимости
Большую долю всей структуры себестоимости составляют затраты на оплату труда, примерно 76%, наименьшую долю – 1% составляют прочие затраты.
Для оценки эффективности текущих затрат рассчитываем показатель удельных текущих затрат по формуле:
, (2.4)где Се – себестоимость работ, руб.;
Q - объем работ, руб.
Если величина показателя удельных текущих затрат меньше 1, то это свидетельствует о прибыльной деятельности организации, и, наоборот. Если текущие затраты больше 1, то деятельность организации убыточна. Данные расчета показателей удельных текущих затрат и других показателей эффективности деятельности предприятия представлены на графике 2.3.
Анализируя динамику удельных текущих затрат, мы видим, что показатели в течение всего исследуемого периода на данном предприятии претерпевают не значительные изменения, но не достигают уровня больше 1.
Графическая интерпретация изменений структуры себестоимости, представлена на рис 2.3
Рис. 2.3 Динамика удельных текущих затрат
Удельные затраты филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго» на протяжении 2008 года показывают отрицательную динамику.
Далее рассмотрим эффективность использования ресурсов и затрат (см. табл. 2.5).
Таблица 2.5
Динамика показателей эффективности ресурсов и затрат
| Показатели | Период исследования | Ср. знач. | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Ср. темп | |
| Фондоемкость руб/руб абс. | 15,91 | 22,47 | 57,62 | 816,03 | 228 |
| Инд. | 1 | 1,41 | 2,56 | 1,16 | 4,78 |
| Фондоемкость по ОС руб/руб абс. | 4089 | 2676 | 4047 | 4128 | 3735 |
| Инд. | 1 | 0,65 | 1,51 | 1,02 | 1,047 |
| Трудоемкость, чел/т.руб. абс. | 4,76 | 4,02 | 2,99 | 3,07 | 3,71 |
| Инд. | 1 | 0,84 | 0,74 | 1,027 | 1,03 |
| Удельные текущие затраты руб/руб абс. | 15,9 | 22,47 | 57,62 | 72,54 | 42,13 |
| Инд. | 1 | 1,41 | 2,56 | 1,26 | 42,13 |
| Зарплатоемкость руб/руб абс. | 72 | 85 | 76 | 62 | 73,75 |
| Инд. | 1 | 1,18 | 0,89 | 0,82 | 0,97 |
| Материалоемкость руб/руб абс. | 20 | 10 | 18 | 32 | 20 |
| Инд. | 1 | 0,5 | 1,8 | 1,78 | 1,27 |
| Рентабельность производства руб/руб абс. | -0,15 | -0,28 | -0,40 | -0,46 | -0,32 |
| Инд. | 1 | 1,92 | 1,45 | 1,13 | 1,38 |
Отобразим табличные данные в графическом виде см. рис.2.4, 2.5.