Таким чином, підприємству необхідно здійснити реалізацію готової продукції покупцям і замовникам у розмірі 5086 тис. грн.
Даний захід потребує витрат у розмірі 120 тис. грн. за рахунок активізації рекламної компанії підприємства з метою найбільшого залучення споживачів й їхньому інформуванні про діяльності ВАТ ПБК "Славутич" як в Запоріжжі, так і за його межами. Дані витрати будуть віднесені на собівартість.
У цілому це забезпечить вивільнення коштів і дозволить направити їх на погашення кредиторської заборгованості підприємства.
Також запропоновано вивести з обороту короткострокові фінансові вкладення (короткотермінові вклади в банку, що не приносять істотного доходу) у розмірі, рівної 5086 тис. грн. і направити їх на поповнення коштів ВАТ ПБК "Славутич".
У цей час короткострокові фінансові вкладення практично не приносять доходів ВАТ ПБК "Славутич" за рахунок інфляційних процесів, які хоча й не можуть бути розцінені як стагфляція, але і їхня наявність знижує платоспроможність вкладених грошових коштів, тобто засобів, витягнутих з обороту підприємства.
Треба активну увагу приділити розрахункам по дебіторській заборгованості.
Повинна проводитися активна робота з відсилання письмових попереджень, повинні братися й простежуватися виконання гарантійних листів від підприємств й організацій, у яких вони зобов'язуються погасити свою заборгованість за послуги з наданням графіка погашення, на злісних неплатників повинні подаватися справи в арбітражний суд.
Увага повинна бути приділена й бартерним операціям, що забезпечують власні потреби, а так само потреби інших підрозділів ВАТ ПБК "Славутич" у матеріалах, що комплектують й ін.
Робота з невиправданою дебіторською заборгованістю ВАТ ПБК "Славутич" повинна стати стратегічним напрямком фінансової діяльності, і повинна проводитися щодня.
З юридичними особами фахівцям ВАТ ПБК "Славутич" рекомендується проводити:
¾ автопрозвонку (щодня);
¾ прозвін фахівцями групи по роботі з дебіторською заборгованістю великих боржників (більше 100 тис. грн.);
¾ виставляння претензій юридичною службою підприємства;
¾ проведення взаємозаліку й бартеру;
¾ необхідно доробити, відповідно до вимог сьогоднішнього дня програми "санкцій" з метою гнучкого застосування до боржників;
¾ розроблятися положення про проведення взаємозаліків, бартерних й інших операцій, пов'язаних з відшкодуванням боргу;
¾ розроблятися, відділом комп'ютерних технологій, нові форми й програми аналізу по різних напрямках дебіторської заборгованості;
¾ вестися робота із проведення вексельних заліків.
Пропонується за рахунок активізації роботи з дебіторами скоротити величину дебіторської заборгованості до 5274 тис. грн., тобто скоротити на 6586 тис. грн.
За рахунок вивільнених коштів пропонується здійснити розрахунки по кредиторській заборгованості підприємства.
Щоб підтвердити ефективність здійснення даних операцій було зроблено їхнє економічне обґрунтування. По зроблених розрахунках цей напрямок забезпечить зміцнення фінансового стану підприємства й дозволить досягти стійкості.
При цьому коефіцієнти, що характеризують фінансовий стан, приймуть значення, наведені в табл. 3.2.
Показано вплив пропонованих заходів щодо керування оборотними коштами ВАТ ПБК "Славутич" на його фінансову стійкість, ліквідність і платоспроможність.
Пропонується за рахунок активізації роботи з дебіторами скоротити величину дебіторської заборгованості до 5274 тис. грн., тобто скоротити на 6586 тис. грн.
За рахунок вивільнених коштів пропонується здійснити розрахунки по кредиторській заборгованості підприємства.
Щоб підтвердити ефективність здійснення даних операцій було зроблено їхнє економічне обґрунтування. По зроблених розрахунках цей напрямок забезпечить зміцнення фінансового стану підприємства й дозволить досягти стійкості.
При цьому коефіцієнти, що характеризують фінансовий стан, приймуть значення, наведені в табл. 3.2.
Таблиця 3.2 - Коефіцієнти, що характеризують фінансовий стан
| № | Найменування показника | Умовна позначка | На 01.01.09 р. | За станом на 01.01.09 р. з урахуванням зроблених заходів |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Матеріальні запаси | ЗЗ | 26573 | 21487 |
| 2 | Короткострокові фінансові вкладення | КФВ | 6000 | 914 |
| 3 | Дебіторська заборгованість | ДЗ | 11860 | 5274 |
| 4 | Кошти | ДС | 563 | 5649 |
| 5 | Оборотні активи всього | ОА | 46523 | 34851 |
| 6 | Кредиторська заборгованість | КЗ | 25869 | 14197 |
| 7 | Вартість майна | ВБ | 50623 | 38951 |
| 8 | Коэф. незалежності | 0,5 – 0,6 и більше - високе позитивне | 0,24 | 0,31 |
| 9 | Питома вага позикових засобів у вартості майна | не більше 0,4 | 0,76 | 0,68 |
| 10 | Коеф. заборгованості | не більше1 | 3,12 | 2,17 |
| 11 | Питома вага дебіторської заборг. у вартості. майна | не більше 0,4 | 0,24 | 0,14 |
| 12 | Частка дебіторської заборгованості в поточних активах | не більше 0,7 | 0,25 | 0,16 |
| 13 | Коеф. забезпеченості мат. запасів власними оборотними коштами | близьким к 1 | 0,28 | 0,48 |
| 14 | Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами | не менш 0,1 | 0,18 | 0,24 |
| 15 | Сума власних оборотних коштів підприємства | СОС | 8449 | 8449 |
| 16 | Сума власних оборотних коштів підприємства | И | 30443 | 23857 |
| 17 | СОС – МЗ | - | -18124 | -13038 |
| 18 | КФ – МЗ | - | -16346 | -11260 |
| 19 | И – МЗ | - | 3870 | 2370 |
| 20 | Коефф. поточної ліквідності | більше 2,0 | 1,06 | 1,34 |
| 21 | Коефф. абсолютної ліквідності | 0,2 – 0,25 | 0,02 | 0,27 |
| 22 | Коефф. загальної платоспроможності | не менш 1 | 0,32 | 0,46 |
Показано вплив пропонованих заходів щодо керування оборотними коштами ВАТ ПБК "Славутич" на його фінансову стійкість, ліквідність і платоспроможність.
Таким чином, ВАТ ПБК "Славутич" буде мати більше високий ступінь фінансової стійкості, але усе ще буде зберігатися недостатність вільних засобів для маневрування, оскільки процес поліпшення фінансового стану на основі керування оборотними коштами - процес не щохвилинний, а створюваний протягом усього звітного періоду.
Після пропонованих заходів буде отриманий більше високий ступінь платоспроможності й ліквідності підприємства.
Таким чином, пропоновані заходи щодо керування оборотними коштами ВАТ ПБК "Славутич" економічно доцільні.
Аналіз господарської діяльності є елементом у системі керування виробництвом, діючим засобом виявлення внутрішньогосподарських резервів, основою розробки науково обґрунтованих планів й управлінських рішень.
ВАТ ПБК "Славутич" можна запропонувати наступні шляхи зміцнення фінансового стану.
На стадії створення виробничих запасів:
¾ впровадження економічно обґрунтованих норм запасу;
¾ проведення маркетингових досліджень по виявленню близько розташованих постачальників;
¾ механізація й автоматизація вантажно-розвантажувальних робіт на складах;
¾ розширення складської системи;
¾ використання тривалих зв'язків між підприємствами.
На стадії незавершеного виробництва:
¾ прискорення науково-технічного прогресу, тобто використання нової техніки й безвідхідних технологій;
¾ розвиток стандартизації;
¾ удосконалювання форм організації виробництва;
¾ використання більше дешевих конструкційних матеріалів;
¾ збільшення частки продукції, що користується попитом у загальному обсязі випуску продукції.
На стадії обігу:
¾ проведення маркетингових досліджень по виявленню близько розташованих споживачів;
¾ удосконалювання системи розрахунків;
¾ збільшення обсягу реалізованої продукції;
¾ ретельна й своєчасна добірка відвантажує продукції, що, по партіях;
¾ своєчасне відвантаження продукції відповідно до контракту.
Так, наприклад, пропонується за рахунок активізації роботи з дебіторами скоротити величину дебіторської заборгованості до 5274 тис. грн., тобто скоротити на 6586 тис. грн.
За рахунок вивільнених коштів пропонується здійснити розрахунки по кредиторській заборгованості підприємства.
По зробленому економічному обґрунтуванню пропонованого треба, щоб цей напрямок забезпечить зміцнення фінансового стану підприємства й дозволить досягти стійкості: ВАТ ПБК "Славутич" буде мати більше високий ступінь фінансової стійкості, але усе ще буде зберігатися недостатність вільних засобів для маневрування, оскільки процес поліпшення фінансового стану на основі керування оборотними коштами - процес не щохвилинний, а створюваний протягом усього звітного періоду. Після пропонованих заходів буде отриманий більше високий ступінь платоспроможності й ліквідності підприємства.
3.2 Проектування заходів, спрямованих на поліпшення фінансових показників діяльності підприємства
В стратегічному плануванні виділяються такі основні напрямки дальшого розвитку підприємства: