| Показатели | Формула | Комментарий | Расчетные данные | Изменение за период | |
| начало | конец | ||||
| Показатели, характеризующие рентабельность продаж | |||||
| 1. Рентабельность всей реализованной продукции (продаж) - Rп | (Пр/В)*100% | Показатель характеризует процесс окупаемости затрат и указывает на адекватность ценовой политики и расширение рынка сбыта. Рентабельность продаж растет, что свидетельствует о повышении спроса на продукцию и является "+" тенденцией | 4,57% | 10,41% | 5,84% |
| 2. Общая рентабельность | (Пр дн/В)*100% | Показывает сколько получено прибыли с рубля продаж | 1,90% | 1,60% | -0,30% |
| 3. Чистая рентабельность | ЧП/В*100% | Рост данного показателя является следствием роста цен или снижения затрат. В нашем случае рост является "+". | 1,60% | 0,34% | -1,26% |
| Показатели, характеризующие рентабельность издержек производства | |||||
| 1.Рентабельность затрат по основной деятельности | ПР/Себ*100% | Показывает сколько прибыли приходится на 1 руб затрат. Динамика свидетельствует о пересмотрении цен. | 5,50% | 13,92% | 8,42% |
| 2. Затрата-отдача (уровень рентабельности) | ПР/(Себ+Упр+ Ком)*100% | Показывает сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб затрат. Рост данного показателя свидетельствует о более быстром росте прибыли по сравнению с затратами | 4,79% | 11,62% | 6,83% |
| 3. Рентабельность производства | ПР дн/СР(о.с.+запасы) | Рост показателя свидетельствует о более эффективном использовании имущества производственного назначения | 0,85% | 0,57% | -0,28% |
| Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей | |||||
| 1. Рентабельность имущества (совокупных активов) ROA | ПР дн/СР(ВБ)*100% | Показатель говорит о том, что привлеченные ден. ед. используются неэффективно, но наблюдается "+" динамика | 1,72% | 1,16% | -0,56% |
| 2. Экономическая рентабельность | ЧП/Ср(ВБ)*100% | За 2008 год эффективность использования всего имущества предприятия увеличилась | 1,45% | 0,25% | -1,20% |
| 3. Рентабельность ВНА | ЧП/Ср(ВНА)*100% | На 1 единицу стоимость ВНА величина ЧП не приходится | 20,50% | 3,49% | -17,01% |
| 4. Рентабельность оборотных активов | ЧП/Ср(ОА)*100% | Эффективность использования текущих активов выросла, т.е. Прибыль в ОА не вкладывается | 1,56% | 0,27% | -1,29% |
| 5. Рентабельность ЧОК | ПР дн/СР(ЧОК)*100% | На 1 руб ЧОК величина прибыли не приходится | 78,81% | 53,10% | -25,70% |
| 6.Рентабельность Пермонентного капитала | ЧП/Ср(СК+ДО)*100% | Показывает, что ЧП на инвестированные в организацию собственные и долгосрочные заемные средства не приходится | 3,95% | 0,67% | -3,28% |
| 7. Рентабельность СК | ПР дн/СР(СК)*100% | Показатель свидетельствует о неэффективном использовании средств, вложенных в предприятие с целью получения прибыли. Наблюдается "+" динамика | 43,80% | 29,51% | -14,29% |
| ROE | ЧП/Ср(СК)*100 | 36,84% | 6,28% | -30,56% | |
| 8. Период окупаемости СК | СР(СК)/ЧП | Период окупаемости увеличился, следовательно выросла неопределенность и риски получить низкий результат | 2,71 | 15,93 | 13,21 |
| Частные показатели | |||||
| 1. Рентабельность инвестиций | Дох по цб от дол.учас/ср(КФВ+ДФВ+Нез стр) | У предприятия инвестиционная политика отсутствует | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| 2.Рентабельность функц капитала | В/СР(ВБ-(срКФВ+ДФВ+Нез стр) | Предприятие ведет производственную деятельность | 35,20% | 28,22% | -6,99% |
| 3. Валовая рентабельность | Вал.пр/В*100 | Величина валовой прибыли в каждом руб реализованной продукции возрасла, что является "+" тенденцией | 16,88% | 25,21% | 8,33% |
Вывод:
Рентабельность всей реализованной продукции в 2007 году составила 4,43% и 2008 году увеличилась до 4,47%. Данная тенденция говорит о снижении спроса на продукцию. В 2009 году рентабельность выросла и составила 31,31%.
Общая рентабельность компании составила 1,81%/1,90/1,60%.Данный показатель говорит о том, что продажи не окупают себя, необходимо срочно вносить изменения в ценовую политику.
Чистая рентабельность составила 0,97%/1,12%/0,34%.Снижение данного показателя говорит о том, что при постоянных ценах растут издержки. Необходимо снижать управленческие и коммерческие расходы.
Рентабельность затрат по основной деятельности составила 5,25%/5,0%/13,92%.
Затратоотдача составила 4,64%/4,79%/11,62%. Данная тенденция говорит об увеличении ;прибыли с рубля затрат от реализации продукции.
Рентабельность производства составила 0,54%/0,85%/0,57%. Данная тенденция говорит о том, что эффективность использования имущества производственного назначения предприятия значительно увеличилась в 2008 году и почти достигла уровня 2007 года в 2009.
Рентабельность имущества составила 2,7%/2,5%/1,16%. Данное изменение показывает, что прибыль привлеченная предприятием для получения 1 рубля прибыли независимо от источников привлечения средств снизилась. Дивиденды по акциям снизились соответственно.
Экономическая рентабельность составила 1,45%/1,47%/0,25%.Данная тенденция показывает, что использование имущества предприятия не эффективно, и показатель стремительно падает вниз. В 2009 году наблюдается самое неэффективное использование имущества предприятия.
Рентабельность внеоборотных активов составила 19,63%/17,18%/3,49%. Снижение показателя свидетельствует понижению величины чистой прибыли приходящейся на величину стоимости внеоборотных активов 2008 году и в 2009.
Рентабельность оборотных активов составила 1,57%/1,61%/0,27%.Данная тенденция говорит о том, что в 2008 году текущие активы работали неэффективно. В 2009 году эффективность значительно уменьшилась.
Рентабельность чистого оборотного капитала составила 78,84%/66,48%/53,10%. Данная тенденция говорит о том, что чистый оборотный капитал работает неэффективно, в 2008 и особенно в 2009 году теряет свой потенциал быстрыми темпами.
Рентабельность перманентного капитала составила 1,59%/2,76%/0,67%. Снижение показателя свидетельствует о снижении величины чистой прибылиполучаемой в расчете на 1 рубль инвестированных в организацию собственных и привлекаемых на длительный срок заемных источников.
Рентабельность собственного капитала составила 37,93%/51,13%/29,51%. Данная тенденция говорит о том, что эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие с целью получения прибыли падает. В 2008 году и еще стремительней падает в 2009.
Рентабельность функционирующего капитала составила 23,25%/35,20%/28,22%. Данные о рентабельности инвестиций отсутствуют, поэтому нельзя судить о более выгодной деятельности для компании.
Валовая рентабельность составила 15,59%/16,88%/25,21%/. Рост показателя свидетельствует росту величины валовой прибыли в каждом рубле реализованной продукции.
Рассматривая вышеперечисленные показатели, можно сказать, что рентабельность предприятия падала в 2008 году. Такое изменение может привести к серьезным проблемам, необходимо пересматривать ценовую политику предприятия, лучше контролировать себестоимость, а также повышать эффективность использования ВНА,ОА и СК. В 2009 году предприятие смогло улучшить свое финансовое состояние, увеличив показатели рентабельности.