Налоги и налогообложение 5
Вариант 4
Определить сумму:
1) налога с продаж;
2) налога на добавленную стоимость (НДС);
3) единого социального налога (ЕСН);
4) налога на доходы физических лиц;
5) налога на имущество;
6) налога на пользователей автодорог;
7) целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);
8) налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.
Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:
| Месяц | Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб. | |
| Всего | В том числе по безналичному расчету | |
| Январь | 2590 | 890 |
| Февраль | 1990 | 650 |
| Март | 2350 | 1270 |
| Итого: | 6930 | 2810 |
- За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16 тыс. руб.;
- Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1 тыс. руб.;
- Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5 тыс. руб.;
- Начислена заработная плата 20 работникам:
- За январь – 45 тыс. руб.;
- За февраль – 60 тыс. руб.;
- За март – 55 тыс. руб.
17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.
- Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс. руб.
- Сумма остатков имущества составила:
| Наименование | Отчетные данные на период, тыс. руб. | |
| 01.01.02 | 01.04.02 | |
| Основные средства | 120 | 140 |
| Материалы | 25 | 40 |
| Незавершенное производство | 30 | 55 |
| Готовая продукция | 15 | 5 |
| Итого: | 190 | 240 |
Решение:
1) Налог с продаж (ставка 5%)
выручка общая – 6930
по безналич. расчету – 2810
за налич. расчет – 4120
Выручка без налога с продаж
Налог с продаж 3924*5% = 196
(Проверка 3924+196 = 4120)
2) НДС (ставка 20%)
Выручка без НДС
НДС 5612*20% = 1122
| Оборот | Ставки | Налог | |
| 1. реализация товаров (работ, услуг) | 5612 | 20 | 1122 |
| 2. авансы полученные | 25 | 20 | 5 |
| Итого: | х | х | 1127 |
| 3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. ) | 85 | 20 | 17 |
| Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет: | х | х | 1110 |
3) ЕСН
Налогооблагаемая база 160
(45+60+55)
ФСС 4% 6,4
Пенсионный фонд 28% 44,8
ФОМС фонд 0,2% 0,32
ФОМС территориальный 3,4% 5,44
Итого: 35,6% 56,96
4) Налог с доходов физических лиц
Расчет налоговых вычетов:
20 работников х 400 руб.
17 работников х 300 х 2
3 работника х 300
Итого 19100 руб.- ежемесячно
Налог с доходов за январь
(45000 – 19100) х 13% = 3367
за февраль
(60000 – 19100) х 13% = 5317
за март
(55000 – 19100) х 13% = 4667
5) Налог на имущество
Среднегодовая стоимость
Ставка налога 2%
Сумма налога 1075
6) Налог на пользователей автодорог
Выручка без налога 5612
Ставка налога 1%
Налог 56,12
7) Налог на содержание милиции
| Миним. зарплата | Численность | Ставки | Сумма налога | |
| Январь | 300 | 20 | 3% | 180 |
| Февраль | 300 | 20 | 3% | 180 |
| Март | 300 | 20 | 3% | 180 |
| Итого за I кв. | х | х | х | 540 |
8) Налог на прибыль
Выручка от реализации 5612
(без налогов)
Затраты 343,08
Зарплата 160
ЕСН 56,96
Налог на пользов
автодорог 56,12
Материалы 65
Аренда офиса 5
Прибыль от реализации 5268,92
Операционные расходы 1,615
(налог на имущество 1,075
сбор на милицию 0,540)
Прибыль до налога 5267,305
Ставка налога 20%
Сумма налога 1053,5