Как видно из табл. 8, дебиторская задолженность возрастает с каждым годом, если в 2008 г. она составляла 1 354 тыс. руб., то в 2010 г. уже 6 969 тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшался и в 2010 г. составил 1,53 оборота.
Длительность одного оборота дебиторской задолженности возрос в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и составила 29,85 дня. Удельный вес дебиторской задолженности увеличивается и в 2010 года составил 96,43%.
Все говорит о неудовлетворительном управлении дебиторской задолженностью.
Представим показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период в табл. 9.
Таблица 9 - Динамика краткосрочной кредиторской задолженности
| Показатель | 31.12.2008 | 31.12.2009 | 31.03.2010 | ||||||
| 2008 | абсолютное, тыс.руб. | темп прироста, % | 2009 | абсолютное, тыс.руб. | темп прироста, % | 2010 | абсолютное, тыс.руб. | темп прироста, % | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 2 580 | 2 580 | - | 4 462 | 1 882 | 73 | 5 437 | 975 | 22 |
| поставщики и подрядчики | 2 354 | 2 354 | - | 4 330 | 1 976 | 84 | 5 321 | 991 | 23 |
| задолженность перед персоналом организации | 0 | 0 | - | 0 | 0 | - | 0 | 0 | - |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 21 | 21 | - | 5 | -16 | -76 | 38 | 33 | 660 |
| задолженность перед бюджетом | 205 | 205 | - | 126 | -79 | -39 | 78 | -48 | -38 |
| прочие кредиторы | 0 | 0 | - | 1 | 1 | - | 0 | -1 | -100 |
| Превышение (+) или снижение (-) краткосрочной дебиторской задолженности над краткосрочной кредиторской задолженностью | -1 226 | -1 226 | - | -2 895 | -1 669 | 136 | 1 532 | 4 427 | -153 |
| Удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности в выручке % | 54,7 | - | - | 76,4 | 21,8 | 39,8 | 83,0 | 6,6 | 8,6 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, Кокз | 2,5 | - | - | 1,1 | -1,4 | -54,1 | 1,0 | -0,2 | -14,6 |
| Длительность одного оборота кредиторской задолженности, Одл | 146,2 | - | - | 318,7 | 172,5 | 118,0 | 373,3 | 54,7 | 17,2 |
За период 2008 -2010 гг. сумма кредиторской задолженности возрастает. Привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время, а находятся в обороте и своевременно возвращаются.
Величина кредиторской задолженности за три года возросла и на 2010г. составила 5 437 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности наблюдается на уровне 83,0 %
Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности за анализируемый период составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. В то же время большую долю имеет задолженность предприятия перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Все это свидетельствует о неблагоприятном финансовом положении предприятия.
Длительность одного оборота кредиторской задолженности с 2008 по 2010 г. уменьшался и составил в 2010 г. 373,3 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2010 г. до 1,0.
Можно сделать вывод, что у компании неблагоприятное финансовое состояние и необходимо использовать мероприятия для эффективного управления денежными средствами компании и увеличению ликвидных средств.
Бюро путешествий «Лефорт» с момента своего основания и на протяжении 12 лет успешно работает на рынке Кузбасса. Основная цель - подбор и организация туров по всему миру.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным структурным подразделением ООО, возглавляемой главным бухгалтером.
Право подписи первичных учетных документов имеют: директор, главный бухгалтер и бухгалтер-кассир ООО Бюро путешествий "Лефорт".
В ООО Бюро путешествий "Лефорт" применяется простая форма бухгалтерского учета.
На основании учетной политики Книга доходов и расходов ООО Бюро путешествий "Лефорт" ведется в электронном виде в программе «1С:Бухгалтерия – упрощенная система налогообложения», которая является одной из программных компонент системы «1С:Предприятие».
На основе учетной политики ООО Бюро путешествий "Лефорт" на 2010 год в качестве объекта налогообложения выбран доход. Единый налог рассчитывается в размере 6 % от полученного дохода, уменьшенного на сумму уплаченных за отчитываемый период страховых взносов, начисленных на выплаты работникам (но не более чем 50 %) и сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств предприятия
Можно сделать вывод, что у компании неблагоприятное финансовое состояние и необходимо использовать мероприятия для эффективного управления денежными средствами компании и увеличению ликвидных средств.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ: офиц. текст: (принят Госдумой часть I ФЗ от 30.11.1994 № 51-ФЗ; часть II ФЗ от 26.01.1996№ 14 ФЗ: с последними изм. и доп. по состоянию на 01.04.2008). - М.: Эксмо, 2008. - 510с.
2. Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.2006г. № 498.
3. Распоряжение Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению от 31 марта 2005г. № 13-р «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности».
4. Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 2005г. № 6-ФЗ, Российская газета, 20-21 января 2005г.
5. Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10. 2006г. № 127-ФЗ.
6. Авилова В. Холдинг как реальность нашей экономики/В. Авилова // Российский экономический журнал. - 2006г. - № 4. – 23-26с.
7. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006г. - 209с.
8. Акционек С.П. Теория переходного периода к рынку. - М.: Экономика, 2007г. – 151с.
9. Алов А.Н. и др. Хозяйственные связи. - М.: Экономика, 2005г. – 282с.
10. Андрющенко С.А. Прогноз сбалансированного развития регионального АПК (программный аспект). - М.: Наука, 2007г. - 160с.
11. Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению/под.ред. Г.П. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2005г. - 317 с. I том.
12. Антикризисное управление от банкротства - к финансовому оздоровлению/под.ред. Г.П. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2006г. - 405 с. II том.
13. Антология экономической классики/А.Смит, У.Петти, Рикардо. - М.: ЭКОНОВ, 2005г. - Т.1. - 473с.
14. Архангельский Ю.С., Коваленко И.И. Межотраслевой баланс. - М.: Экономикс, 2007г. - 210с.
15. Байков Н.Д., Русинов Ф.М. Организация и эффективность управления производством. - М.: Мысль, 2007г. - 116с.
16. Беркович Л.А. Холдинговая приватизация: плюсы и минусы. М.: ЭКО, 2005г. - 206 с.
17. Банкротство: сборник нормативных актов. - М.: Приор.,2006г. -240с.
18. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента, в 2-х томах, Т.1. - К.: Ника-Центр, 2008 - 592с.
19. Бородин И.А. Теоретические основы финансов предприятий/РГЭА: Р-н/Д., 2007г. - 112с.
20. Бранбейм П.Д. Правовые основы банкротства. Учебное пособие. Сб. - М.: ТОО «Тейс», 2006г. - 214с.
21. Быков А.Г. Банкротство еще не приговор./А.Г. Быков // Экономика и жизнь. - 2006г. - № 31. - 27с.
22. Винокуров Н.В. Хозяйственные связи. - М.: Экономика, 2005г. - 190с.
23. Ворст И., Экономика фирмы: учебник. - М.: Высшая школа, 2007г.-160с.
24. Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008г. - 271с.
25. Грузинов В.П. Экономика предприятий и предпринимательства. - М.: СОФИТ, 2006г. - 478с.
26. Котляр Ф. Основы маркетинга. - М.: Прогресс, 2007г. – 731с.
27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005г. - 285с.
28. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2006г. - 115с.
29. Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности/К. Лебедев // Э и Ж. - 2005г. - № 8. - С. 7.