Инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, органами контроля на основе публикуемой годовой (квартальной) отчетности предприятия осуществляется внешний анализ.
Первооснова, информационный источник для анализа финансового состояния предприятия - отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
В своей работе я рассмотрю деятельность предприятия ООО «ИСКРА». «Исходные данные» - бухгалтерский баланс ( Таблица 1).
2. Анализ бухгалтерского баланса (форма № 1)
2.1. Общая структура активов и их источников
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2005 ГОД
( Табл.1)
| Наименование статей | Код строк | Абсолютные величины тыс.руб. | Относительные величины в % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| На начало года | На конец года | Изме нения (+;-) | На начало года | На конец года | Изме нения (+;-) | в % к нач. года | в % к измен. итога баланса | ||
| I. Внеоборотные активы1.1.Нематер. активы | 110 | 547 | 22 | - 525 | 0,04 | 0,002 | -0,038 | - 96,0 | - 0,4 |
| 1.2.Основные средства | 120 | 418 168 | 436 920 | + 18 752 | 32,5 | 31,3 | -1,4 | + 4,5 | + 15,7 |
| 1.3.Прочие внеоборотные актив (130,135,140,150) | 49 612 | 83 691 | + 34 079 | 3,9 | 6,0 | + 2,1 | + 68,7 | + 28,5 | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ | 190 | 468 327 | 520 633 | + 52 306 | 36,4 | 37,0 | + 0,6 | + 11,2 | + 43,8 |
| II Оборотные активы2.1.Запасы (210,220) | 131 435 | 196 535 | + 65 100 | 10,2 | 14 | +3,8 | + 49,5 | + 54,5 | |
| 2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м) | 230 | 91 253 | 107 045 | + 15 792 | 7,1 | 7,6 | +0,5 | +17,3 | + 13,2 |
| 2.3..Дебиторская задолженность (пл.до 12м) | 240 | 425 708 | 329 498 | - 96 210 | 33,1 | 23,4 | -9,7 | -22,6 | - 80,6 |
| 2.4.Краткосрочныефинансовые вложения | 250 | 91 894 | 96 705 | + 4 811 | 7,1 | 6,9 | -0,2 | + 5,2 | + 4,0 |
| 2.5.Денежные средства | 260 | 77 402 | 155 025 | + 77 623 | 6 | 11 | +5 | +100,3 | + 65,0 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290 | 817 692 | 884 808 | +67 116 | 63,6 | 62,9 | -0,7 | + 8,2 | + 56,2 |
| Медленно реализуемые активы (210+220+230+270) | 222 688 | 303 580 | +80 892 | 17,3 | 21,6 | + 4,3 | + 36,3 | +67,7 | |
| Наиболее ликвидные активы | 250 +260 | 169 296 | 251 730 | +82 434 | 13,1 | 17,9 | + 4,8 | + 48,7 | + 69,0 |
| Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620) | 487 915 | 484 421 | -3 494 | 37,9 | 34,5 | -3,4 | - 0,7 | - 2,9 | |
| Стоимость имущества | 190 +290 | 1 286 019 | 1405 441 | +119 422 | 100 | 100 | 0 | + 9,3 | 100 |
| III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал | 410 | 62 | 62 | 0 | 0,005 | 0,004 | -0,001 | 0 | 0 |
| 3.2.Добавочный и резервный капиталы | 420 +430 | 296 851 | 653 133 | +356 282 | 23,1 | 46,5 | + 23,4 | +120,0 | + 120,0 |
| 3.3.Нераспределённая прибыль | 470 | 430 653 | 117 812 | -312 841 | 33,5 | 8,4 | -25,1 | - 72,6 | - 262,0 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУIII | 490 | 727 566 | 771 007 | +43 441 | 56,6 | 54,9 | -1,7 | + 6,0 | + 36,4 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 590 | 26 593 | 29 328 | +2 735 | 2,1 | 2,1 | 0 | + 10,3 | + 2,3 |
| V. Краткосрочные обяз-ва5.1.Заемные средства | 610 | - | 9 239 | +9 239 | - | 0,7 | + 0,7 | - | + 7,7 |
| 5.2.Кредит. задолженность | 620 | 151 034 | 137 741 | -13 293 | 11,7 | 9,8 | -1,9 | - 8,8 | -11,1 |
| 5.3.Прочие обязательства(630+640+650+660) | 380 826 | 458 126 | + 77 300 | 29,6 | 35,6 | +6,0 | + 20,3 | +64,7 | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 690 | 531 860 | 605 106 | +73 246 | 41,4 | 43,1 | + 1,7 | + 13,8 | + 61,3 |
| Краткосрочные пассивы (610+630+660) | - | 9435 | +9435 | - | 0,7 | + 0,7 | - | + 7,9 | |
| Всего заёмных средств | 590 +690 | 558 453 | 634 434 | +75 981 | 43,4 | 45,1 | + 1,7 | + 13,6 | + 63,6 |
| Итог баланса | 700 | 1 286 019 | 1 405 441 | +119 422 | 100 | 100 | 0 | + 9,3 | 100 |
| Рабочий капитал (290- 690) | 285 832 | 279 702 | - 6 130 | 22,2 | 19,9 | - 2,3 | -2,1 | -5,1 | |
| Величина собств. средств в обороте | 490 -190 | 259 239 | 250 374 | - 8 865 | 20,2 | 17,8 | - 2,4 | - 3,4 | -7,4 |
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2006 ГОД
(Табл.2)
| Наименование статей | Код строк | Абсолютные величины тыс.руб. | Относительные величины в % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| На начало года | На конец года | Изме нения (+;-) | На начало года | На конец года | Изме нения (+;-) | в % к нач. года | в % к измен. итога баланса | ||
| I.Внеоборотные активы1.1.Нематериальные активы | 110 | 22 | 21 | -1 | 0,001 | 0,001 | 0 | - 4,5 | -0,003 |
| 1.2.Основные средства | 120 | 436 920 | 475 828 | + 38 908 | 31,1 | 33,1 | + 2,0 | + 8,9 | +126,9 |
| 1.3.Прочие внеобор. активы(130,135,140,150) | 83 691 | 106 183 | + 22 492 | 6,0 | 7,4 | + 1,4 | + 26,9 | + 73,3 | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 190 | 520 633 | 582 032 | +61 399 | 37,1 | 40,5 | + 3,4 | +11,8 | +200,2 |
| II Оборотные активы2.1.Запасы | 210, 220 | 196 535 | 371 302 | +174 767 | 14 | 25,8 | + 11,8 | +88,9 | + 569,7 |
| 2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м) | 230 | 107 045 | 15 235 | -91 810 | 7,6 | 1,1 | -6,5 | -85,8 | -299,3 |
| 2.3..Дебиторская задолженность (пл.до12м) | 240 | 329 498 | 306 807 | -22 691 | 23,4 | 21,4 | -3 | -6,9 | -74,0 |
| 2.4.Краткосрочн.фин.вложен. | 250 | 96 705 | 20 217 | -76 488 | 6,9 | 1,4 | - 5,5 | - 79,1 | -249,4 |
| 2.5.Денежные средства | 260 | 155 025 | 140520 | - 14 505 | 11,0 | 9,8 | - 1,2 | - 9,4 | - 47,3 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290 | 884 808 | 854 081 | -30 726 | 62,9 | 59,5 | -3,4 | -3,5 | -100,2 |
| Медленно реализуемые активы (210+220+230) | 303 580 | 386 537 | +82 957 | 21,6 | 26,9 | + 5,3 | +27,3 | +270,5 | |
| Наиболее ликвидные активы | 250 +260 | 251 730 | 160 737 | -90 993 | 17,9 | 11,2 | - 6,7 | - 36,1 | -296,7 |
| Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620) | 484 421 | 367 825 | -116 596 | 34,5 | 25,6 | -8,9 | - 24,1 | -380,1 | |
| Стоимость имущества | 190 +290 | 1 405 441 | 1 436 113 | + 30 672 | 100 | 100 | 0 | + 2,2 | 100 |
| III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал | 410 | 62 | 62 | 0 | 0,004 | 0,004 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2.Добавочный и резервный капиталы | 420+ 430 | 653 133 | 738 893 | +85 760 | 46,5 | 51,5 | + 5 | +13,1 | +279,6 |
| 3.3. Нераспределённая прибыль | 470 | 117 812 | 156 258 | +38 446 | 8,4 | 10,9 | + 2,5 | 32,6 | +125,3 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 490 | 771 007 | 895 213 | +124 206 | 54,9 | 62,3 | + 7,4 | 16,1 | +404,9 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 590 | 29 328 | 30 519 | + 1 191 | 2,0 | 2,0 | 0 | 4,1 | +3,9 |
| V.Краткосрочные обязательства5.1.Заемные средства | 610 | 9 239 | 497 | -8 742 | 0,6 | 0,03 | -0,57 | -94,6 | -28,5 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | 620 | 137 741 | 293598 | +155 857 | 9,8 | 20,4 | +10,6 | +113,2 | +508,1 |
| 5.3. Прочие обязательства(630+640+650+660) | 458 126 | 216 286 | -241 840 | 35,6 | 15,1 | -20,5 | -52,8 | -788,5 | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 690 | 605 106 | 510 381 | -94 725 | 43,1 | 35,5 | -7,6 | -15,6 | -304,9 |
| Краткосрочные пассивы(610+630, 660) | 9 435 | 1 114 | -8 321 | 0,7 | 0,08 | -0,62 | -88,2 | -27,1 | |
| Всего заемных средств(590+ 690) | 634 434 | 540 900 | -93 534 | 45,1 | 37,7 | -7,4 | -14,7 | -304,9 | |
| Итог баланса | 700 | 1 405 441 | 1 436 113 | + 30 672 | 100 | 100 | 0 | + 2,2 | 100 |
| Рабочий капитал (290- 690) | 279 702 | 343 700 | + 63 998 | 19,9 | 23,9 | + 4,0 | +22,9 | +208,7 | |
| Величина собственных средств | 490 -190 | 250 374 | 313 181 | + 62 807 | 17,8 | 21,8 | +4,0 | +25,1 | +204,8 |
Вывод: В 2005 году активы ООО «ИСКРА» возросли на 119 422 тыс.руб. или на 9,3 %, в том числе за счёт увеличения объёма внеоборотных активов - на 52 306 тыс.руб., или на 43,8 %, и прироста оборотных активов - на 67 116 тыс.руб., или на 56,2% (табл. 1). Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества вырос на 0,6 % и составил 37 %. За отчётный 2005 год материальные оборотные средства увеличились на 65 100 тыс. руб., денежные средства - на 77 623 тыс. руб. и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 4811 тыс. руб.