Бюджет туристского предприятия (стр. 5 из 6)
Все четыре компонента бюджетного процесса тесно связаны между собой и составляют инфраструктуру системы бюджетирования на предприятии ] Так, например, внутренний документооборот находится на стыке учетного и организационного блоков, так как, с одной стороны, он охватывает совокупность информационных потоков, напрямую определяемых действующей системой управленческого учета, с другой же стороны, он жестко закреплен внутренним регламентом в виде ряда внутренних нормативных актов, а это уже является частью системы управления.
Рис.1. Инфраструктура бюджетного процесса
 |
| Квартал | Пляжный тур | Молодёжный тур | Познавательный туризм | Семейный тур | Экскурсии | Индивидуальный тур | ||
| Группы взрослых туристов | Детские группы | V.I.P | другие клиенты | |||||
| 1 | 5 | 3 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 2 | 3 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 |
| 3 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | 3 |
| 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | 3 | 4 |
| ИТОГО: | 13 | 9 | 7 | 4 | 4 | 8 | 10 | 13 |
Для того чтобы составить бюджет продаж предприятия на следующий год,найдём точку безубыточности реализации туров исходя из финансовых показателей предприятия текущего года:
Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))
Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.
Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.
Постоянные издержки = 763560+157560+192000+18000+10000=1 141 120 руб
Переменные издержки = 72780+18000+10000=100 780 руб.
Точка безубыточности = 1 141 120 / ( 1 – (100780 / 1 755 080) ) = 1 210 095 руб.
Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной
Предельный объём продаваемых путёвок = 1210095 / 17800 р.=68 шт.
Таким образом за один квартал фирма должна реализовывать не меньше 17 туров( 68 туров:4 квартала)
Бюджет производства
| Квартал | Пляжный тур | Молодёж- ный тур | Познавательный туризм | Семейный тур | Экскурсии | Индивидуальнн ый тур | ||
| Группы взрослых туристов | Детские группы | V.I.P | другие клиенты | |||||
| 1 | 50 | 35 | 14 | 20 | 45 | 51 | 10 | 17 |
| 2 | 35 | 28 | 15 | 12 | 22 | 37 | 15 | 20 |
| 3 | 37 | 56 | 15 | 15 | 25 | 92 | 10 | 27 |
| 4 | 76 | 66 | 8 | 30 | 79 | 25 | 32 | 13 |
| ИТОГО: | 198 | 185 | 52 | 77 | 125 | 205 | 67 | 77 |
Итого за год будет реализовано 986 туров
Бюджет прямых затрат
| Статья затрат | Сумма за год.руб |
| Расчёты с туроператорами | 15795720 |
| Заработная плата персонала | 763560 |
| ЕСН | 157560 руб. |
| Реклама | 72780 |
| Аренда помещения | 192 000 |
| Коммунальные платежи | 18 000 |
| Организационные затраты | 4800 |
| Канцелярские принадлежности | 18000 |
| Амортизация | 10000 |
| Непредвиденные расходы | 10000 |
| Итого: | 17042420 |
Бюджет накладных расходов
| Статья затрат | Сумма за год.руб |
| Реклама | 72780 |
| Аренда помещения | 192 000 |
| Коммунальные платежи | 18 000 |
| Организационные затраты | 4800 |
| Расходы на оплату телефонной связи | 18480 |
| Амортизация | 10000 |
| Итого: | 17060900 |
Бюджет текущих затрат
| Статья затрат | Сумма за год.руб |
| Расчёты с туроператорами | 15795720 |
| Заработная плата персонала | 763560 |
| ЕСН | 157560 руб. |
| Реклама | 72780 |
| Аренда помещения | 192 000 |
| Коммунальные платежи | 18 000 |
| Организационные затраты | 4800 |
| Канцелярские принадлежности | 18000 |
| Амортизация | 10000 |
| Непредвиденные расходы | 10000 |
| Интернет | 12000 |
| Юридические расходы | 12000 |
| Итого: | 17066420 |
Бюджет кадровых затрат туристского предприятия
| Должность | Количество | Заработная плата (в руб.). | |||
| В месяц на 1 человека (в руб.). | В год на 1 челов. (в руб.). | ||||
| Генеральный директор | 1 | 20000 | 240000 | ||
| Менеджер | 2 | 10000 | 240000 | ||
| Бухгалтер | 1 | 10500 | 126000 | ||
| ИТОГО на оплату труда на общее количество человек: | 4 | 40500 | 606000 | ||
ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ТУРИСТСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ