2.3 Определение характера финансовой устойчивости и общая оценка деловой активности
С помощью трехкомпонентного показателя определим тип финансовой ситуации. Можно выделить 4 типа финансовой ситуации:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния
S = {1;1;1}
2. Нормальная устойчивость финансового состояния
S = {0;1;1}
3. Неустойчивое финансовое состояние
S= {0;0;1}
4. Кризисное финансовое состояние
S = {0;0;0}
Таблица 6
Определение типа финансового состояния
| Показатели | Начало года | Конец года |
| 1.Общая величина запасов и затрат(ЗЗ) = стр.210 + стр.220 | 114972 + 12764=127736 | 109946 + 12991= 122937 |
| 2.Наличие собственных оборотных средств(СОС) = стр.490 – стр.190 | 381449 – 345526=35923 | 370195 – 333139 = 37056 |
| 3.Функционирующий капитал(КФ) = стр.490 + стр.590 – стр.190 | 381449 +34560 – 345526= 70483 | 370195 +33072 – 333139 =70128 |
| 4.Общая величина источников(ВИ) = стр.490 + стр.590 + стр.610 – стр.190 | 381449+34560+56111 – 345526=126594 | 370195 +33072+62111 – 333139=132239 |
| 5.Излишек или недостаток собственных оборотных средств(Фс) = СОС - ЗЗ | 35923 – 127736= - 91813 | 37056-122937= - 85881 |
| 6.Излишек или недостаток собственных и долгосрочныхзаемных источников для формирования запасов и затрат(Фт) = КФ – ЗЗ | 70483 – 127736 = - 57253 | 70128 – 122937 = - 52809 |
| 7.Излишек или недостаток общей величины основныхисточников для формирования запасов и затрат(Фо) = ВИ – ЗЗ | 126594 – 127736 = - 1142 | 132239 – 122937 = 9302 |
| 8.Трехкомпонентный показательS = {S (Фс); S (Фт); S (Фо)} | S = {0;0;0} | S = {0;0;1} |
Из таблицы 6 видно, что у предприятия на начало года кризисное финансовое состояние, а на конец года – неустойчивое.
Таблица 7
Расчет коэффициентов деловой активности
| Показатели | Начало года | Конец года |
| 1.Коэффициент ресурса отдачиd1 = Выручка : стр.300 | 155520 :516346= 0,30 | 139731 : 500459= 0,28 |
| 2.Коэффициент оборачиваемостимобильных средствd2 = Выручка : стр.290 | 155520 :170820 = 0,91 | 139731 : 167318 = 0,84 |
| 3.Коэффициент оборачиваемостиматериальных средствd3 = Выручка : (стр.210 + стр.220) | 155520 : (114972+12764)=1,22 | 139731 : (109946+12991)= 1,14 |
| 4.Коэффициент оборачиваемостиденежных средствd4 = Выручка : стр.260 | 155520: 196 =793,5 | 139731 : 891= 156,8 |
| 5.Коэффициент оборачиваемостисобственного капиталаd5 = Выручка : стр.490 | 155520 : 381449 = 0,41 | 139731 : 370195 = 0,38 |
Из таблицы 7 видно, что коэффициенты на конец года меньше коэффициентов на начало года. Это говорит о плохой деловой активности предприятия.
Таблица 8
Структура изменений в имущественном положении организации
| Прирост | Прирост | |||
| Статьи баланса | Начало года | Конец года | Денежные средства | % |
| Всего имуществаВ том числе: | 516346 | 500459 | - 15887 | 100,0 |
| 1.Внеоборотные активы | 345526 | 333139 | - 12387 | +96,4 |
| 2.Оборотные активыИз них:2.1 Запасы и затраты | 170820114972 | 167318109946 | - 3502-5026 | +98+95,6 |
| 2.2 НДС по приобретеннымценностям | 12764 | 12991 | +227 | +101,8 |
| 2.4Дебиторская задолженность (платежи в течение12 месяцев) | 33750 | 33615 | - 145 | +99,6 |
| 2.6Денежные средства | 196 | 891 | +695 | +454,6 |
Из проведенного расчета видно, что за данный период имущество организации уменьшилось на 15887 денежных единиц. Это уменьшение вызвано уменьшением объемов оборотных средств (в размере 98%). Внеоборотные активы увеличились в размере 96,4%, а денежные средства увеличились в размере 454,6%.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Первомайский завод ЖБИ» были сделаны следующие выводы. Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятия в 2008 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине оборотных средств, несмотря на значительный удельный вес в составе имущества. Все показатели, характеризующие платежеспособность находятся на уровне ниже нормы, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности.
Балансовая прибыль в 2008 году увеличилась почти в 6 раз. Не смотря на это после уплаты налога на прибыль, фирме не хватило средств на покрытие всех расходов, в результате чего убыток фирмы в отчетном периоде составил 60 400 тыс. руб., был сделан вывод о не эффективности использования имущества предприятия. Показатели рентабельности производственных фондов и вложений несколько увеличились, но находятся на очень низком уровне.
В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами в ООО «Первомайский завод ЖБИ». Управлению финансами на предприятии отводится, слишком, малая роль. Это связано с тем, что предприятие существует, сравнительно недавно, формы внутрифирменных отчетов еще не отработаны. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, (учебник, 4-е издание). – М.: Финансы и статистика, 2006, 416 стр.
2. Любушин Н.П., Жаринов В.В., Бородина Н.В., Бухгалтерский учет: Учеб. пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 312с.
3. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2007.
4. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. –М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Курс экономического анализа. / Под ред. Бокамова Н.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2007.