Особенности планирования финансовой работы на предприятии (стр. 4 из 6)
2.2 Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО «Строй-плюс»
Финансовый план ТОО «Строй-плюс» будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:
- сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;
- размер платежей в бюджет;
- размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;
- амортизационный фонд предприятия, что есть одним из основных источников формирования фонда производственного и социального развития и затрачивается на полное обновление основных производственных фондов и финансирование капитальных вложений;
- другие плановые доходы и затраты предприятия.
Произведенные расчёты будут сведены в таблицы, цифры в которых будут приведены в тыс. тенге с одним знаком после запятой. Исходные данные в таблице 1 будут приведены в млн. тенге (СМР – строительно монтажные работы)
Таблица 1 - Исходные данные для финансового плана
| Показатели | млн.тенге |
| 1. Объём СМР, выполненных собственными силами | 22,5 |
| 2. Оборотные средства на начало планового года | 4,8 |
| 3. Норматив оборотных средств, в плановом году, % | 21,6 |
| 4. Стоимость основных фондов на начало года | 3,2 |
| 5. Ввод основных фондов в ноябре планового года | 0,7 |
| 6. Ввод основных фондов, в том числе за счёт долгосрочных кредитов | 0,18 |
| 7. Основные средства, что выбыли в мае планового года | 0,3 |
| 8. Объём капитальных вложений | 0,39 |
| 9. Централизованные ассигнования на капитальное строительство | 0,06 |
| 10. Долгосрочные кредиты банка на капитальное строительство | 0,18 |
| 11. Объём СМР, выполненных в предыдущем году и сданных в плановом году | 1,85 |
| 12. Сумма амортизационных отчислений в году предыдущем плановому | 0,08 |
Расчёт плановой суммы прибыли и её распределение.
Объём строительной продукции, который сдаваться заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, подготовленным к выпуску продукции, и предоставленных услуг, определяется, исходя из следующих условий:
- в плановом году сметная стоимость товарной продукции, которая будет сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;
- кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году, данные о стоимости которых приведены в п. 10 табл. 1
Балансовая прибыль в составе законченной продукции, которую сдают заказчику в плановом году, определяется, как сказано в условии:
- плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданной заказчику товарной продукции;
- снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года, и 2,34% по работам, выполненным в плановом году; кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 20 тыс. тенге и прибыль от внереализационных операций в размере 30 тыс. тенге.
Таблица 2 - Расчёт плановой суммы нераспределённой прибыли
| Показатели | Сумма, тыс. тг. |
| 1 | 2 |
| 1. Объём СМР, выполненных в предыдущем году, что будут сдаваться в плановом году (табл. 1 п. 11) | 1850 |
| 2. Объём СМР, выполненных и сдаваемых в плановом году (табл. 1 п. 11) | 22500 |
| 3. Объём завершенной продукции, что будет сдана в плановом году (70%) | 15750 |
| 4. Прибыль в составе СМР, выполненных в предыдущем году (23,07% + 1,84%) | 460,8 |
| 5. Прибыль в составе СМР, выполненных в плановом году (23,07% + 2,34%) | 4002,1 |
| 6. Другая прибыль | 50 |
| 7. Всего прибыли | 4512,9 |
| 8. Платежи в бюджет | 1353,9 |
| 9. Нераспределённая прибыль | 3159 |
1) Объём завершенной продукции в плановом году:
22500*70/100=15750 (тыс. тг.)
2) Прибыль в предыдущем году:
(тыс. тг.)3) Прибыль в плановом году:
(тыс. тг.)4) Платежи в бюджет:
(460,8+4002,1+50)*30/100=1353,9 (тыс. тг.)
5) Нераспределённая прибыль:
4512,9-1353,9=3159 (тыс. тг.)
Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Среднегодовая стоимость введенных производственных фондов определяется путём умножения стоимости веденных основных фондов на количество полных месяцев пребывания их в эксплуатации и деления результата на 12 месяцев.
Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов (Сс) с учётом введенных и выбывших фондов определяется по формуле:
Сс=Сн+Свв×(К/12)-Свыб×(12-К) 12,
где Сн – стоимость основных фондов на начало года,
Свв – стоимость введенных основных фондов,
Свыб – стоимость выбывших основных фондов,
К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов.
Таблица 3 - Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов
| Показатели | Сумма, тыс. тг. |
| 1 | 2 |
| 1. Основные фонды на начало планового года (табл.1 п.4) | 3200 |
| 2. Ввод основных фондов в ноябре (табл.1 п.5) | 700 |
| 3. Среднегодовая стоимость введенных основных фондов | 58,3 |
| 4. Основные фонды выбывшие в мае (табл.1 п.7) | 300 |
| 5. Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов | 175 |
| 6. Среднегодовая балансовая стоимость основных производственных фондов | 3003,3 |
1)
(тыс. тг.)2)
(тыс. тг.)3)
(тыс. тг.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчисленийРасчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста
При расчёте среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР: 1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. тг.
Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста
| Показатели | Сумма, тыс. тг. |
| 1. Норматив на конец планового года. | 5836,8 |
| 2. Норматив на начало планового года (табл.1 п.3) | 4800 |
| 3. Прирост норматива в плановом году | 1036,8 |
| 4. Источники покрытия:а) прирост устойчивых пассивовб) плановая прибыль | 251011,8 |
1) Норматив на конец планового года: 4800+1036,8=5836,8 (тыс. тг.)
2) Прирост норматива: 4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. тг.)
3) Покрытие за счёт плановой прибыли: 1036,8-25=1011,8 (тыс. тг.)
Прирост среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.
Прирост норматива оборотных средств рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом.Среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:
1) половины суммы оборотных средств на начало планового года;
2) суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)
3) половины суммы оборотных средств на конец планового года.
Полученную сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).
Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных оборотных средств
| Показатели | за год | на 1.04 | на 1.07 | на 1.10 | на 31.12 |
| 1. Объём СМР, выполненных в плановом году (табл.1 п.1) | 22500 | 5175 | 5625 | 6300 | 5400 |
| 2. Прирост нормированных оборотных средств (табл.4 п.3) | 1036,8 | 238,5 | 259,2 | 290,3 | 248,8 |
| 3. Норматив оборотных средств с учётом прироста | 4800 | 5038,5 | 5297,7 | 5588 | 5836,8 |
| 4. Среднегодовая стоимость нор-мированных оборотных средств | 5310,7 |
1)Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. тг.)
Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)
2)Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. тг.)
3)Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.тг.) на 1.04;
5038,5+259,2=5297,7 (тыс. тг.) на 1.07;
5297,7+290,3=5588 (тыс. тг.) на 1.10;
5588+248,8=5836,8 (тыс. тг.) на конец года.
4)Среднегодовая стоимость оборотных средств:
(тыс. тг.)Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.
Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.
Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.
Таблица 6 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование
| Показатели | Сумма, тыс. тг. |
| 1. Сумма амортизационных отчислений,в том числе:а) в бюджетб) в фондв) на капитальное строительство | 450,5-315,4135,1 |
1) Сумма амортизационных отчислений: 3003,3×15%=450,5 (тыс. тг.)