Аналіз фінансових ресурсів підприємства (стр. 9 из 12)

Таблиця 2.17 – Розподіл джерел і використання коштів ВАТ „ДніпроАЗОТ”

Джерела	Сума	Використання	Сума
Довгострокові	Нематеріальні активи	251,2	Незавершене будівництво	2351,3
	Основні кошти	5480,8	Довгострокова дебіторська заборгованість	1043,0
	Незавершене будівництво	6769,6	Грошові кошти та їх еквіваленти	4685,5
	Витрати майбутніх періодів	4,1	Інший додатковий капітал	350507
	Статутний капітал	350000	Довгострокові кредити банків	135525,9
	Нерозподілений прибуток	152026	Векселі видані	180,8
	Забезпечення наступних витрат і платежів	777,6
	Доходи майбутніх періодів	2,2
Разом джерела	515311,5	Разом використання	494293,5
Короткострокові	Товари	609,2	Виробничі запаси	4529,2
	Інші оборотні активи	28540,6	Готова продукція	4778,1
	Відстрочені податкові зобов’язання	23818,3	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	83389,8
	Короткострокові кредити банків	134499,1	Дебіторська заборгованість за розрахунками	144858
	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	34024,7	Інші види дебіторської заборгованості	1543,6
	Поточні зобов’язання за розрахунками	2500,8	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	51,3
	Інші поточні зобов’язання	5860,7
Разом джерела	223992,7	Разом використання	245010,7

Далі розраховуємо мінімально необхідну суму грошей для підприємства на основі методики фінансової потреби.

Операційні витрати = 535131,8+41381,0+120634,6+735170,6=1432318

Таблиця 2.18 – Розрахунок мінімально необхідної суми грошей ВАТ „ДніпроАЗОТ”

№	Показник	Сума
1.	Операційні витрати	1432318
2.	Обсяг реалізованої продукції за мінусом ПДВ та АЗ	955067,9
3.	Середні залишки грошових коштів та дебіторської заборгованості	194798,6
4.	Обертання грошових коштів, разів (р2/р3)	5
5.	Мінімально необхідна сума грошей (р1/р4)	286463,6

Отже, мінімально необхідна сума коштів для ВАТ „ДніпроАЗОТ” складає 286463,6 тис. грн.

2.4 Оцінка ділової активності ВАТ „ДніпроАЗОТ”

Ділова активність підприємства виявляється в динаміці його розвитку, досягненні цілей, які відображають натуральні та вартісні показники, в ефективному використанні економічного потенціалу, розширенні ринків збуту продукції.

Оцінка ділової активності на якісному рівні може бути отримана в результаті порівняння діяльності даної компанії з однотипними за сферою застосування капіталу підприємствами.

Активність підприємства в фінансовому аспекті проявляється насамперед в швидкості обороту його коштів, відображає ефективність роботи підприємства відносно величини авансованих ресурсів або відносно величини їх споживання в процесі виробництва.

Дослідити ділову активність можна за допомогою наступних показників:

1. Фондовіддача

Ф = ЧВ/Основні виробничі фонди

(2.38)

(2.39)

(2.40)

Судячи з динаміки даного показника, ефективність використання основних виробничих фондів протягом звітного періоду зросла.

2. Оборотність активів (коефіцієнт трансформації)

Кт = ЧВ/Активи

(2.41)

(2.42)

(2.43)

(2.44)

Протягом звітного періоду оборотність активів зросла. Зростання показника оборотності активів свідчить про прискорення їх обертання, що є позитивною динамікою для підприємства.

3. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів

(2.45)

(2.46)

(2.47)

(2.48)

Протягом звітного періоду спостерігалася тенденція до зниження обіговості оборотних коштів. Це свідчить про зниження ефективності використання оборотних коштів.

4. Оборотність запасів

(2.49)

(2.50)

(2.51)

(2.52)

Протягом звітного періоду оборотність запасів зросла на 4,43. Це може свідчити про:

-зростання виробничого потенціалу підприємства;

-прагнення за рахунок вкладів у виробничі запаси захистити грошові активи підприємства від знецінення під впливом інфляції.

5. Коефіцієнт оборотності готової продукції

(2.53)

(2.54)

(2.55)

(2.56)

Протягом звітного періоду коефіцієнт оборотності готової продукції збільшився, що може свідчити про розширення обсягів виробництва.

6. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

(2.57)

(2.58)

(2.59)

(2.60)

Протягом звітного періоду оборотність дебіторської заборгованості знизилась, що може свідчити про зменшення реалізації продукції підприємства.

7. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

(2.61)

(2.62)

(2.63)

(2.64)

Протягом звітного періоду коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості значно збільшився, що говорить про зростання заборгованості ВАТ „ДніпроАЗОТ” перед іншими підприємствами.

8. Період одного обороту оборотних коштів

(2.65)

(2.66)

(2.67)

(2.68)

Протягом звітного періоду оборот зріс на 76 днів, що свідчить про значне зменшення ефективності використання оборотних коштів.

9. Період одного обороту запасів

(2.69)

(2.70)

(2.71)

(2.72)

Протягом звітного періоду кількість днів, яка була необхідна підприємству для поповнення його запасів зменшилась на 19 днів, що позитивно впливає на ефективність використання запасів.

10. Період погашення дебіторської заборгованості

(2.73)

(2.74)

(2.75)

(2.76)

Період погашення дебіторської заборгованості протягом звітного періоду збільшився на 50 днів.

11. Період погашення кредиторської заборгованості

(2.77)

(2.78)

(2.79)

(2.80)

Період погашення кредиторської заборгованості протягом звітного періоду зменшився на 59 днів, що свідчить про спроможність підприємства відповідати за своїми зобов’язаннями перед кредиторами.

12. Період операційного циклу

Гоц = Гвц+Гдз (2.81)

(2.82)

(2.83)