| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Расчеты с ФСС | 0390 | 0 | 0,007 | + 0,007 | 0 | - 0,007 | 0,005 | + 0,005 |
| 7. Расходы | ||||||||
| Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия | 0430 | 0,03 | 4,45 | + 4,42 | 2,30 | -2,15 | 1,34 | - 0,96 |
| 8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги | ||||||||
| 9. Доходы (прибыли, убытки) | ||||||||
| Доходы будущих периодов | 0540 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Убытки | 0550 | 3,40 | 0 | - 3,40 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
| ПАССИВ | ||||||||
| 1.Финансирование из бюджета | ||||||||
| 2.Фонды и средства целевого назначения | ||||||||
| Фонд в основных средствах | 0690 | 62,85 | 61,42 | - 1,43 | 62,14 | + 0,72 | 61,86 | - 0,28 |
| Фонд в МБП | 0710 | 2,90 | 2,90 | 0 | 1,81 | - 1,09 | 2,32 | + 0,51 |
| Целевые средства на содержание учреждения | 0720 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,16 | + 0,16 |
| Износ основных средств | 0760 | 28,77 | 29,12 | + 0,35 | 31,78 | + 2,66 | 32,26 | + 0,48 |
| 3. Расчеты | ||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0800 | 0,06 | 0,08 | + 0,02 | 0,01 | - 0,07 | 0 | + 0,01 |
| Расчеты по платежам в бюджет | 0820 | 0,003 | 0,11 | + 0,107 | 0,05 | - 0,06 | 0,05 | - |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 0860 | 4,33 | 4,22 | - 0,11 | 2,43 | - 1,79 | 1,24 | - 1,19 |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | 0,02 | 0,70 | + 0,68 | 0,42 | - 0,28 | 0,53 | + 0,11 |
| Расчеты со стипендиатами | 0880 | 0,09 | 0,12 | + 0,03 | 0,04 | - 0,08 | 0,08 | + 0,04 |
| Расчеты с ФСС | 0930 | 0 | 0,01 | + 0,01 | 0,01 | 0 | 0 | + 0,01 |
| Расчеты с ФОМС | 0940 | 0 | 0,04 | + 0,04 | 0,02 | + 0,02 | 0,02 | 0 |
| Расчеты с ПФ | 0960 | 0 | 0,31 | + 0,31 | 0,18 | - 0,13 | 0,16 | - 0,02 |
| 4. Доходы, прибыли (убытки) | ||||||||
| Доходы будущих периодов | 0980 | 0,97 | 0,95 | - 0,02 | 1,11 | + 0,16 | 1,314 | + 0,20 |
| 5. Финансирование капитального строительства | ||||||||
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике средств в относительных показателях. Как видно из Таблицы 2.11., в ГОУ «ПУ-37» произошло незначительное снижение доли оборотных активов за счет снижения доли дебиторской задолженности. С одной стороны снижение доли оборотных активов – фактор отрицательный, с другой же стороны: снижение настолько незначительно, да и причина снижения не является позитивно влияющим фактором на развитие учреждения.
Анализируя вертикальную структуру пассива баланса ГОУ «ПУ-37» можно отметить как положительный момент достаточно высокую долю капитала и резервов в валюте баланса. Их удельный вес увеличился с 95,7 % до 96,6 %. В целом тенденцию роста капитала и резервов можно признать положительной.
Продолжим оценку финансового состояния ГОУ «ПУ-37» по следующим группам оценочных показателей:
1. Показатели оценки имущественного состояния;
2. Показатели деловой активности;
3. Показатели финансовой активности;
4. Показатели профильного использования.
Для расчета вышеперечисленных показателей по состоянию на 2003 год нам потребуется:
- баланс исполнения сметы доходов и расходов за 2003 год (форма №1);
- приложения к балансу (формы №№ 2,4,5);
- форма 2-НК;
- форма 4-т.
1. Показатели оценки имущественного состояния характеризуют состояние и использование образовательным учреждением федеральной собственности.
Рассчитаем, в первую очередь, коэффициент износа основных средств, характеризующий степень износа основных средств в целом по образовательному учреждению.
К1 = И / Сос , где формула 1.[35,c.12]
К1 – коэффициент износа основных средств;
И – величина износа основных средств на конец (начало) года (форма № 1, стр. 0760);
Сос – стоимость основных средств на конец (начало) года (форма № 1, стр. 0010).
К1(начало 2003г.) = 6 723 225 руб. / 19 870 802 руб. = 0,33
К1(конец 2003г.) = 6 900 895 руб. / 20 134 557 руб. = 0,34
Как видно из расчета данный коэффициент имеет незначительное увеличение в течение 2003 года. Это негативный фактор, так как он свидетельствует о старении материально-технической базы. Но делать выводы, отталкиваясь от динамики одного года нельзя, поэтому рассмотрим данный показатель за 3 года: на конец 2001, 2002 и 2003 года и сравним.
К1(конец 2001г.) = 3 292 711 руб. / 10 238 015 руб. = 0,32
К1(конец 2002г.) = 3 390 704 руб. / 10 257 636 руб. = 0,33
К1(конец 2003г.) = 6 900 895 руб. / 20 134 557 руб. = 0,34
Как видно, тенденция к медленному, но, все-же, росту – наблюдается. Если рассчитывать данные коэффициенты по балансам исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам, то здесь наблюдается совершенно иная картина, свидетельствующая о снижении данного показателя за счет обновления основных средств.
К1 внеб. (конец 2001г.) = 128 898 руб. / 179 009 руб. = 0,72
К1 внеб. (конец 2002г.) = 125 142 руб. / 199 486 руб. = 0,62
К1 внеб. (конец 2003г.) = 339 903 руб. / 597 313 руб. = 0,57
Следующая группа показателей – коэффициенты ремонта зданий, показывающий величину фактических расходов на капитальный ремонт зданий, приходящуюся на один рубль балансовой стоимости основных средств.
К12 = (Зрв + Зрб) / Сос, где формула 2. [35,c.12]
К12 – общий коэффициент ремонта зданий;
Зрв – затраты на капитальный ремонт, направленные на нужды образовательного учреждения, за счет внебюджетных источников (форма № 4);
Зрб – затраты на капитальный ремонт за счет бюджетных средств (форма № 2);
Сос – стоимость основных средств на конец (начало) года (форма № 1, стр. 0010)
К22 = Зрб / Сос, где формула 3. [35,c.12]
К22 – коэффициент ремонта зданий за счет бюджетных средств;
Зрб – затраты на капитальный ремонт за счет бюджетных средств (форма № 2);
Сос – стоимость основных средств на конец (начало) года (форма № 1, стр. 0010)
К32 = Зрв / Сос, где формула 4. [35,c.12]
К32– коэффициент ремонта зданий за счет внебюджетных средств;
Зрв – затраты на капитальный ремонт за счет внебюджетных средств (форма № 4);
Сос – стоимость основных средств на конец (начало) года (форма № 1, стр. 0010)
Учитывая тот факт, что из внебюджетных источников денежные средства на капитальный ремонт не тратились, коэффициент К12 равен К22.
К 12(конец 2001г.) = 91 558 руб. / 10 238 015 руб. = 0,009
К 12(конец 2002г.) = 5 821 руб. / 10 257 636 руб. = 0,0006
К 12(конец 2003г.) = 23 504 руб. / 20 134 557 руб. = 0,001
Динамика изменения показателя позволяет судить о том, что величина фактических расходов на капитальный ремонт зданий из бюджетных источников имеет тенденцию к сокращению, что отражается на росте показателя износа зданий и сооружений.
Следующий показатель – коэффициент обновления основных средств, показывающий долю поступивших в течение года основных средств в балансовой стоимости основных средств, рассчитанных на конец года.
К4 = Спос / Сос, где формула 5. [35,c.12]
Спос – стоимость основных средств, поступивших в течение года (форма № 5, стр.120);
Сос – стоимость основных средств на конец года (форма № 1)
К4 (конец 2001) = 81 001 руб. / 10 238 015 руб. = 0,008
К4 (конец 2002) = 20 490 руб. / 10 257 636 руб. = 0,002
К4 (конец 2003) = 265 865 руб. / 20 134 557 руб. = 0,013
Увеличение этого показателя является положительным фактором, так как за счет увеличения данного коэффициента происходит уменьшение износа основных средств и их выбытие.
Следующий показатель – коэффициент выбытия основных средств, показывающий долю выбывших в течение года основных средств в балансовой стоимости основных средств, рассчитанных на конец года.
К5 = Свос / Сосн, где формула 6. [35,c.12]
Свос – стоимость основных средств, выбывших в течение года (форма № 5, стр.170);
Сосн – стоимость основных средств на конец года (форма № 1)
К5 (конец 2001) = 71 077 руб. / 10 238 015 руб. = 0,007
К5 (конец 2002) = 869 руб. / 10 257 636 руб. = 0,00009
К5 (конец 2003) = 2 112 руб. / 20 134 557 руб. = 0,0001