i=1
где уi 0 – удельный вес i-ой продукции в общем объеме за предшествующий год.
Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности оборотных средств, снижением себестоимости и повышением рентабельности продукции и отдельных изделий.
Итак, главной задачей предприятия в условиях рыночной экономики является всемерное удовлетворение потребности народного хозяйства и граждан в его продукции, работах и услугах с высоким потребительским свойством и качеством при минимальных затратах. Для осуществления своей главной задачи предприятие обеспечивает увеличение финансовых результатов своей деятельности. Анализ финансовых результатов своей деятельности имеет большое значение для оценки эффективности производства предприятия.
Рассмотрев теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности предприятия, перейдем к практическому анализу.
2. Анализ финансовых результатов предприятия на примере ОАО «Водопроводно-канализационное и энергетическое хозяйство»
2.1 Краткая характеристика ОАО «ВК и ЭХ»
3 июля 1981 года, согласно приказу № 839 от 07.03.81г. в составе Производственного Объединения «Нефтекамскнефтехим» создалось управление водопроводно-канализационного и энергетического хозяйства (УВК и ЭХ). Цель создания УВК и ЭХ – коренным образом улучшить снабжение города теплом, горячей и холодной водой и обеспечить отвод хозфекальных стоков.
С 1987 года предприятие стало функционировать как хозрасчетная организация. В 1996 году, в соответствии с решением комитета по управлению коммунальным имуществом г. Нефтекамска и Нефтекамского района УВК и ЭХ было передано в коммунальную собственность г. Нефтекамска и преобразовано в Коммунальное унитарное предприятие водопроводно-канализационного и энергетического хозяйства.
В 1999 году КУП ВК и ЭХ были переданы все сети и сооружения водоснабжения ЖКУ «Нефтекамскшина» и ПЭТС предприятия электрических и тепловых сетей (ПЭ и ТС).
В марте 2003 года, в рамках программы финансового оздоровления предприятия, КУП ВК и ЭХ реорганизовано в ОАО «Водопроводно-канализационное и энергетическое хозяйство» [1, с.15].
Целью деятельности Общества является получение прибыли в интересах акционеров за счет обеспечения хозяйственно-питьевой водой, услугами по сточным водам, тепловой энергией жилых домов, учреждений, промышленных и сельскохозяйственных предприятий различной формы собственности, расположенных в Нефтекамске и Нефтекамском районе. Число потребителей услуг предприятия постоянно растет и на сегодняшний день составляет 737 жилых дома, 65 детских сада, 35 школ, 928 предприятий и организаций различных форм собственности.
Услугами акционерного общества охвачен весь жилой фонд города, предприятия бюджетной сферы, промышленные и коммерческие организации.
Основными видами деятельности Общества являются:
- оптовая закупка и перепродажа хозяйственной питьевой воды, оказание услуг по сборам коммунальных канализационных стоков, транспортировка тепловой энергии;
- проведение текущего, капитального, профилактического ремонтов и строительство инженерных сетей, сооружений, объектов социальной инфраструктуры и монтаж оборудования;
- деятельность в области проектирования строительства;
- операции с недвижимостью;
- оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям, учреждениям независимо от формы собственности и другие виды деятельности [32, с.2].
Хозяйственная питьевая вода поступает в город по 4 водопроводам через насосную станцию третьего водоподъема ОАО «НКНХ» с Белоусовского водозабора г. Набережные Челны. Снабжение теплом осуществлялось до 2008 года с городских ТЭЦ № 1 и 2 по закрытой системе теплоснабжения. С 2008 года «ОАО «ВК и ЭХ» является только транспортировщиком тепла.
Покупку холодно-питьевой воды ОАО «ВК и ЭХ» ранее осуществлял от двух поставщиков УПТЖ для ППД и ОАО «НКНХ», на сегодняшний момент поставщиком является «СОВ-НКНХ» (станция очистки воды).
На балансе предприятия находятся:
- 1081 километров инженерных коммуникаций, в том числе:
1) 535,1 км тепловых сетей;
2) 286,5 км водопроводных сетей;
3) 235,5 км канализационных сетей;
4) 23,9 км сетей ливневой канализации;
- 91 центральных тепловых пунктов;
- 1 котельная, работающая на газовом топливе;
- 11 канализационных насосных станций.
Структура общества подразумевает руководство предприятием единоличным исполнительным органом, которому непосредственно подчинены 4 заместителя.
В структуру предприятия входят:
- Управление по обслуживанию тепловых сетей;
- Цех по эксплуатации водопроводных и канализационных сетей;
- Аварийно-диспетчерская служба и ремонтно-механический цех;
- Участок по эксплуатации инженерных коммуникаций д. Б.Афанасово, пос. Строителей и участок по эксплуатации инженерных коммуникаций пос. Красный Ключ;
- Участок котельных, служба инспекции и режимной наладки;
- Служба спецавтотранспорта и механизмов;
-Участок по ремонту и техническому обслуживанию электрооборудования;
- Химико-бактериологическая лаборатория, производственная база;
- Отдел планирования производственного ремонта;
- Производственно-технический отдел;
- Абонентский отдел;
- Отдел экономики и отдел производственного контроля;
- Бухгалтерия;
- Коммерческий отдел и др.
В условиях плотной городской застройки при проведении ремонтно-восстановительных работ на инженерных сетях остро встаёт вопрос благоустройства территории, восстановления дорожного покрытия, малых архитектурных форм, зелёных насаждений. С целью минимизации вреда и затрат на благоустройство в ОАО «ВК и ЭХ» широко применяются современные технологии прокладки трубопроводов, требующие небольших объёмов земляных работ. Для обеспечения высокого качества и надёжности предоставляемых услуг, работники ОАО «ВК и ЭХ» непрерывно совершенствуют технологические процессы с применением инноваций.
По итогам 2004 года Общество стало лауреатом Всероссийского конкурса «Российская организация высокой социальной эффективности».
По итогам Всероссийского конкурса на лучшую организацию, предприятие сферы жилищно-коммунального хозяйства по эффективности работы в новых экономических условиях за 2004 год предприятие удостоено диплома высшей степени и Гран-при [22, с.2].
В 2009 году ОАО « ВК и ЭХ» удостоено дипломом победителя смотра-конкурса по реализации программы «Энергоресурсоэффективность в республике Татарстан на 2006-2010 годы».
На основании предложения Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Республики Татарстан ОАО «ВК и ЭХ» г.Нефтекамск включено в Национальный Реестр «Ведущие организации жилищно-коммунального хозяйства России - 2009»
Водоканал активно участвует в общественно-политической жизни города. Особое внимание предприятие уделяет развитию города и молодежи. Оказывается помощь детям Верхнечелнинской коррекционной образовательной школы - интерната Нефтекамского района и малышам детской городской больницы, которых бросили родители.
Кроме помощи детям предприятием оказывается благотворительная помощь бюджетным и прочим некоммерческим организациям города. По согласованию с коллективом предприятия часть собственных средств из прибыли направляется на поддержку детства и юношества.
Религиозные организации города Общество поддерживает, освобождая их от уплаты стоимости коммунальных услуг. В 2008 году на эти цели потрачено более 400 тыс. рублей из собственных средств предприятия.
Модернизация водопроводно-канализационного и энергетического хозяйства главным образом направлена на улучшение качества предоставляемых населению услуг. Свои достижения по внедрению современных технологий предприятие ОАО «ВК и ЭХ» продемонстрировало на шестой специализированной межрегиональной выставке «Энергетика в промышленности и ЖКХ Закамья» в 2008 году. Работа была удостоена Диплома Министерства строительства, архитектуры и ЖКХ РТ за вклад в развитие жилищно-коммунального хозяйства республики.
Итак, охарактеризовав основные направления деятельности предприятия, перейдем непосредственно к анализу финансового результата, который начнем с анализа динамики и структуры прибыли предприятия.
2.2 Анализ динамики и структуры прибыли предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы.
Проанализируем структуру и динамику показателей финансовых результатов деятельности ОАО «ВК и ЭХ». По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности - формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» составим таблицу 2.1.
Таблица 2.1 – Анализ состава и динамики прибыли ОАО «ВК и ЭХ» за 2007 – 2008 гг.
| Наименование показателей | 2007 г., тыс. руб. | 2008 г., тыс. руб. | Отклонение | |
| Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, про-дукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 768 615 | 1 021 644 | 253 029 | 32,9% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 720 546 | 820 418 | 99 872 | 13,9% |
| Валовая прибыль | 48 069 | 201 226 | 153 157 | 318,6% |
| Управленческие расходы | 38 179 | 46 549 | 8 370 | 21,9% |
| Прибыль (убыток) от продаж | 9 890 | 154 677 | 144 787 | 1464% |
| Проценты к получению | 14 | 1 841 | 1 827 | 13050% |
| Проценты к уплате | 379 | 1 855 | 1 476 | 389,4% |
| Прочие доходы | 38 830 | 140 393 | 101 563 | 261,6% |
| Прочие расходы | 72 784 | 202 533 | 129 749 | 178,3% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -24 429 | 92 523 | 116 952 | 478,7% |
| Отложенные налоговые активы | -142 | 164 | 306 | 215,5% |
| Отложенные налоговые обязательства | 51 | 44 | -7 | -13,7% |
| Текущий налог на прибыль | 309 | 25 761 | 25 452 | 8236,9% |
| Налог на прибыль за предыдущие периоды | 0 | -1 589 | -1 589 | - |
| Чистая прибыль | -24 931 | 65 293 | 90 224 | 361,9% |
Горизонтальный анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице 2.1, показывает, что предприятие в 2008 году добилось высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с 2007 годом.