Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 18 (стр. 11 из 14)
3.4. Оценка эффективного использования экономических ресурсов номерного фонда отеля «Париж».
Результаты финансовой деятельности отеля определяется:
- Рентабельностью операционной деятельности конкретных подразделений, вовлеченных в процесс оказания конечной услуги;
- Эффективностью контроля администрации за общеэксплуатационными и административными расходами.
Однако очевидно, что решение подобных задач невозможно без наличия достоверной и точной информации о текущей деятельности отеля, а если рассматривать вопрос в более широком контексте – без эффективной системы управления финансами отеля.
Задачи, которые должна решать эффективно работающая система управления финансами гостиничного предприятия, можно условно разделить на следующие пять категорий:
- Учет доходов и затрат;
- Планирование деятельности и контроль за исполнением плана;
- Подготовка информации для принятия обоснованных управленческих решений;
- Расчет и управление налоговыми обязательствами;
- Подготовка обязательной отчетности для внешних пользователей (собственников, кредиторов, государственных органов) и, в частности, ведение обязательной налоговой, статистической и финансовой отчетности в соответствии с действующим законодательством.
Информацию о текущей деятельности отеля несут в себе многочисленные показатели его хозяйственной деятельности (коэффициенты).
1. Коэффициент загрузки номеров (уровень заполняемости):
(47)
, 
. (48)
, 
(49)
Этот показатель характеризует, какой объем мощности отеля используется каждый день.
Вывод: Мы получили коэффициент загрузки номеров равный 70% в отчетном периоде, это хороший показатель для малого отеля класса 3*, следовательно отель приносит прибыль, что повышает рентабельность и 63% в предыдущем году. Показана динамика на увеличения, а это значит отель работает на прибыль, тем не менее у отеля есть потенциал для роста. Для этого необходимы дополнительно изучить возможные факторы влияющие на коэффициент загрузки: цена, маркетинговые факторы, повышения качество услуг и их разнообразие и другие изменение других экономико-финансовые показателей.
2. Средняя фактическая стоимость номера (средняя дневная цена, AverageDailyRate (ADR)):
ADR - рассчитывается ежедневно и усредняется за более длительные периоды времени.
(50)
Общая дневная выручка = Выручка от продажи услуг/количество дней в году =
= 010 строка в отчете о прибылях и убытках / 360 (51)
руб. (52)
руб. (53)
Вывод: Произошел рост стоимости номера вследствие увеличение спроса на гостиничные услуги. Увеличилась заполняемость номерного фонда, значит цена приближена к желаемой цене потребителя. Однако, запоняемость номерного фонда увеличена незначительна, а поэтому цена не идеально. Для поиска необходимой цены устраивавшей потребителя и продавца нужен расчет цены продаваемой услуги или изучение маркетинговых предложений.
КЗи ADRиспользуются для планирования доходов отеля от продажи номеров. Это существенные части производственного менеджмента, так как ориентируют владельцев и управляющих максимизировать заполняемость и комнатные ставки.
3. Выручка на один номер, которую приносит один гость (RevenueperAvailableRoomperDay (RevPAR))
RevPAR – этотпоказатель:
- Дает более ясную картину того, как отель использует помещения;
- Отражает, как работает предприятие по отношению к своим максимальным возможностям получения выручки (общая сумма всех расценок для каждого номера в отеле);
- Отслеживает достижения в управлении номерным фондом;
- Применяется как база для определения и анализа качества работы отеля.
-
(54)
руб/год (55)
руб/год (56)
Получили что,годовая выручка на один номер в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом.
4. Доходность номерного фонда (ИЛД – уровень (Yield)).
Показывает степень, с которой номера продаются со скидкой.
В финансовом выражении применение YM следующее: при неизменных окружающих условиях систематическое использование метода управления доходами может повысить оборот в среднем на 7%, что может вызвать очень существенное увеличение объема доходов.
Метод YM максимизирует два источника доходов: объем (уровень колебания цен, управление затратами, контроль над товарами-заменителями, овербукинг — все это влияет на дополнительный рост объема спроса, который в ином случае может быть упущен), цена на единицу производимых услуг (управление уровнем ценовых квот, тарифов влияют на конечную цену таким образом, чтобы ее можно было существенно повысить в периоды высокого спроса.
Основная идея YM — менять цены в зависимости от спроса.
Уровень овербукинга рассчитывается на каждый день. В расчетах принимает участие статистика за точно такой же день за прошлый год.
(57)
где, Потенциальный доход = Общее количество номеров × RackRate;
RackRate (полная цена номера) – цена без скидок, установленная на предлагаемый к продажи номер, максимальная сумма, за которую предполагает возможным продать данный номер.
a) Доход при двухместном размещении, при средней цене (RackRate – стандартный номер) в начале и конце отчетного года.
Потенциальный доход = 27 × 3000 = 81000 руб. (58)
(59)
Потенциальный доход = 27 × 3500 = 94500 руб. (60)
(61)
b) Доход при одноместном размещении, при средней цене (RackRate – стандартный номер) в начале и конце года.
Потенциальный доход = 27 × 2500 = 67500 руб. (62)
(63)
Потенциальный доход = 27 × 3100 = 81000 руб. (64)
(65)
Используя ИЛД – менеджмент видно, что продавать номера компаниям со скидкой для реализации номерного фонда и, следовательно, повышения заполняемости отеля выгодно.
5. Доходная ставка на одного гостя (Средний доход на одного гостя (СрД)).
(66)
Количество гостей = КН×ВН (67)
где, КН - количество номеров;
ВН - максимально возможную вместимость номера.
рублей на одного гостя. (68)
рублей на одного гостя. (69)
Из расчета СрД видно, что администрацией отеля были внесены коррективны в управлении доходами это привело к увеличению численности посетителей отеля.
6. Выручка на один отработанный сотрудником час (В).
(70) 
(71)
Получили, что один сотрудник (включая администрацию, технический персонал и IT специалистов) дает выручку отелю 30 руб/ч.
3.5. Анализ прибыльности отеля.
Для успеха бизнеса важно и то, как складывается структура переменных и постоянных издержек.
Переменные издержки – сумма стоимостей всех переменных ресурсов, используемых в процессе обслуживания гостей. Для отелей переменные издержки совпадают с прямыми затратами. При отсутствии гостей переменные издержки равны нулю.
Постоянные издержки – сумма стоимостей всех постоянных ресурсов, используемых в процессе обслуживания гостей. Для отелей постоянные издержки совпадают с операционными расходами (расходы, связанные с предоставлением организациями активов во временное пользование за плату и др.). Постоянные издержки остаются постоянными даже при отсутствии гостей.
Что лучше – выбрать высокие переменные и низкие постоянные издержки, или наоборот. Однозначного ответа нет. Преимущество и недостатки имеет любой вариант.
Значение прибыли для коммерческой организации (предприятия) заключается в следующем:
- прибыль – источник финансовых ресурсов;
- источник образования фондов предприятия (накопления, потребления, развития и др.) и является фондообразующим показателем, так как от ее величины зависит размер фондов предприятия;
- источник материального стимулирования трудового коллектива;
- источник образования имущества, капитала;
- источник трудовых и социальных льгот для работников предприятия;
- соотношение прибыли с другими показателями (издержками, основными и оборотными фондами, объемом продаж, выручкой от реализации продукции и услуг и др.) позволят определить эффективность использования ресурсов предприятия;