Сировина і матеріали.
Для виготовлення продукції використовується сировина і матеріали вітчизняного та імпортного виробництва:
- каучуки;
- пластикат полівінілхлоридний (ПВХ) для взуття;
- хімікати і мінерали (техвуглець, біла сажа, крейда, каолін, літопон, альтакс, каптакс, діфенілгуанідін, тіурам та інші);
- тканини для верха взуття, неткані матеріали, штучна шкіра, штучне хутро;
- нитки, фурнітура, оздоблювальні матеріали;
- інші матеріали.
Таблиця 2.1. Інформація про сировинну базу та основні характеристики споживачів продукції (послуг) емітента та розподіл споживачів за регіонами України та на зовнішніх ринках
| Найменування продукції (виду продукції) | Сировинна база для виробництва (Україна, країни СНД, зарубіжжя) | Доля в загальному обсязі реалізації (за регіонами) (%) | ||
| Україна | Країни СНД та Балтії | Країни дальнього зарубіжжя | ||
| Усього: | Д/Н | 0 | 0 | 0 |
| взуття | Україна, країни СНГ | 78 | 22 | 0 |
| труби | зарубіжжя | 100 | 0 | 0 |
Таблиця 2.2. Технічні характеристики каландрів для розкочування пластмас та гуми
| Найменування параметра | 3–160–320 индекс 232.121 | 4–160–320 индекс 233.091 | 4–200–600 индекс 233.021 | 5–200–630 индекс 234.041 | 3–250–650 индекс 232.081–01 | 4–250–550 индекс 233.082 | 2–350–700 индекс 231.801 | 3–350–800 индекс 232.801 | 3–350–1250 индекс 232.803 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Діаметр робочої частини валків, мм | 160 | 160 | 200 | 200 | 250 | 250 | 350 | 350 | 350 |
| Довжина робочої частини валків, мм | 320 | 320 | 600 | 630 | 650 | 550 | 700 | 800 | 1250 |
| Число валків | 3 | 4 | 4 | 5 | 3 | 4 | 2 | 3 | 3 |
| Окружна швидкість верхнього валка м/мин (мін-1) | 6–18 | 1–12 | 3–18 | 3–20 | 3–40 | 5–20 | 6–30 | 6–30 | 6–25 |
Таблиця 2.3. Інформація про основні засоби емітента (за залишковою вартістю)
| Найменування основних засобів | Власні основні засоби (тис. грн.) | Орендовані основні засоби (тис. грн.) | Основні засоби, всього (тис. грн.) | |||
| на початок періоду | на кінець періоду | на початок періоду | на кінець періоду | на початок періоду | на кінець періоду | |
| 1. Виробничого призначення: | 18953.4 | 11595.3 | 0 | 0 | 18953.4 | 11595.3 |
| будівлі та споруди | 4176.8 | 0 | 0 | 0 | 4176.8 | 0 |
| машини та обладнання | 13639.3 | 11559 | 0 | 0 | 13639.3 | 11559 |
| транспортні засоби | 745.3 | 0.2 | 0 | 0 | 745.3 | 0.2 |
| інші | 392 | 36.1 | 0 | 0 | 392 | 36.1 |
| 2. Невиробничого призначення: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| будівлі та споруди | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| машини та обладнання | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| транспортні засоби | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| інші | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Усього | 18953.4 | 11595.3 | 0 | 0 | 18953.4 | 11595.3 |
| Опис | Коефіцієнт зносу основних засобів становить 0,26 | |||||
Основні показники фінансово-господарської діяльності підприємства наведено в табл. 2.4. на підставі даних звітності підприємства ф. 1 м «Баланс» і ф. 2 м «Звіт про фінансові результати».
Таблиця 2.4. Основні показники фінансово-господарської діяльності ВАТ «Розма» за 2007 та 2008 рік
| № п/п | Показники | Попередній 2007 рік | Звітний 2008 рік | Відхилення | ||
| Абсолютне (п. 4 – п. 3) | Відносне (п. 5*100:п. 3) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1) | Виручка від реалізації товарів та послуг, грн. ф. 2стр010 | 29 624,00 | 36 453,00 | 6 829,00 | 23,05 | |
| 2) | Податки з доходу, грн. ф. 2 стр. 0,15+020+025+030 | 5 924,80 | 7 292,90 | 1 368,10 | 23,09 | |
| 3) | Податок з доходу у відсотках до виручки від реалізації, % п. 2*100/п. 1 | 20,00 | 20,01 | 0,01 | 0,03 | |
| 4) | Виручка без податків з доходу (ЧД), тис. грн (п. 1 – п. 2) | 23 699,20 | 29 160,10 | 5 460,90 | 23,04 | |
| 5) | Собівартість реалізованих товарів, грн | 18 058,00 | 25 019,00 | 6 961,00 | 38,55 | |
| Собівартість у% до виручки (п. 5*100/п. 1) | 60,96 | 68,63 | 7,68 | 12,59 | ||
| 6) | Прибуток від основної діяльності, тис. грн (п. 4 – п. 5) | 5 641,20 | 4 141,10 | -1 500,10 | -26,59 | |
| 7) | Прибуток від основної діяльності у% до виручки, % (п. 6*100/п. 1) | 19,04 | 11,36 | -7,68 | -40,34 | |
| 8) | Рівень рентабельності поточних витрат, % (п. 6*100/п. 5) | 31,24 | 16,55 | -14,69 | -47,02 | |
| 9) | Позареалізаційні доходи та витрати, тис. грн ф. 2 стр. 060–070–080–090+110+120+130–140–150–160 | 7 946,80 | 11 678,90 | 3 732,10 | 46,96 | |
| 10) | Балансовий прибуток, тис. грн (п. 6 + п. 9) | 13 588,00 | 15 820,00 | 2 232,00 | 16,43 | |
| 11) | Рівень рентабельності реалізації, % (п. 10*100/п. 1) | 45,87 | 43,40 | -2,47 | -5,38 | |
| 12) | Податок, виплачений з прибутку, тис. грн ф. 2 стр. 180 | 3 397,00 | 3 955,00 | 558,00 | 16,43 | |
| 13) | Податок, виплачений з прибутку до балансового прибутку, % (п. 12*100/п. 10) | 25,00 | 25,00 | 0,00 | 0,00 | |
За 2007–2008 роки виручка від реалізації товарів та послуг збільшилася на 6 829,00 тис.грн (в 2007 році складала 29 624,00 тис.грн, а в 2008 році 36 453,00 тис.грн), при цьому собівартість реалізованих товарів становила відповідно 18 058,00 тис.грн та 25019,00 тис.грн (збільшилася на 6 961,00 тис.грн). Як наслідок, питома вага собівартості до виручки збільшилася з 60,96% до 68,63% (+7,68%) й прибуток від основної діяльності у% до виручки зменшився з 19,04% до 11,36% (-7,68%).
Рівень рентабельності поточних витрат в минулому році складав 31,24%, а в звітному 16,55% тобто зменшення -14,69% рівня минулого року.
Рівень рентабельності реалізації також має негативну тенденцію – в минулому році 45,87%, в звітному році 43,40% (-2,47%).
Загальні негативні показники діяльності підприємства підтверджуються й зменшенням питомої ваги чистого прибутку у відношенні до виручки на -1,85% (з 34,40% у минулому році до 32,55% у звітному 2008 році).
3. Аналіз забезпеченості обіговими коштами і ефективності їх використання
На підприємстві, що розглядається, виробничі запаси мають найбільшу частку в структурі оборотних активів (у 2006 р. – 80% і у 2008 р. – майже 85%). У 2007 р. виробничі запаси помітно зменшилися як в абсолютній сумі на 5049 тис. грн., так і за часткою більш як на 3 пункти. Протягом 2008 р. спостерігалося зростання суми і частки виробничих запасів при одночасному зменшенні загальної суми активів (табл. 3.1).
Таблиця 3.1. Структура активів на підприємстві
| Найменування активу | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| Сума, тис. грн | % | Сума, тис. грн | % | Сума, тис. грн | % | |
| Необоротні активи | 68 991 | 73,11 | 62 907 | 76,12 | 46 771 | 68,65 |
| Оборотні активи – усього | 25 377 | 29,89 | 19 732 | 23,88 | 21 356 | 31,35 |
| У тому числі: | ||||||
| виробничі запаси, | 20304 | 21,52 | 15255 | 18,46 | 18036 | 26,47 |
| дебіторська заборгованість | 4768 | 5,05 | 4462 | 5,4 | 3210 | 4,71 |
| грошові кошти і їх еквіваленти | 3 | 0,0003 | 11 | 0,01 | 26 | 0,04 |
| інші оборотні активи | 302 | 0,32 | 4 | – | 84 | 0,12 |
| Разом | 94 368 | 100 | 82 639 | 100 | 68127 | 100 |
Зростання величини виробничих запасів має такі наслідки для підприємства: втрата споживчих властивостей продукції через неякісну сировину, падіння ціни на продукцію, збитки, зниження ефективності використання фінансових ресурсів, зменшення ліквідності внаслідок іммобілізації значної частини поточних активів у запаси.
Відповідно до фінансової звітності склад і структура запасів на підприємстві мають такий вигляд (табл. 3.2).
Таблиця 3.2. Динаміка складу та структури запасів на підприємстві
| Найменування показника | Наявність запасів, тис. грн | Структура, % | ||||
| 2007 | 2008 | + А | 2007 | 2008 | + | |
| Сировина і матеріали Покупні напівфабрикати і | 1614 1728 | 1148 1630 | -466 -98 | 10,58 11,33 | 6,37 9,04 | -4,21 -2,29 |
| комплектуючі вироби Паливо Тара і тарні матеріали Будівельні матеріали Запасні частини Малоцінні та швидкозношувані предмети | 3 4 – 129 2064 | 4 5 8 101 1982 | + 1 + 1 + 8 -28 -82 | 0,02 0,03 – 0,85 13,53 | 0,02 0,03 0,04 0,56 10,99 | 0 0 + 0,04 -0,29 -2,54 |
| Незавершене виробництво Готова продукція | 3464 6249 | 2431 10 727 | – 1033 + 4478 | 22,71 40,96 | 13,48 59,48 | -9,28 + 18,52 |
| Разом | 15 255 | 18 036 | + 2781 | 100 | 100 | * |
Дані табл. 3.2 свідчать про зростання на підприємстві за 2008 р. обсягу запасів на 2781 тис. грн., або більш як на 18%, порівняно з попереднім періодом, що погіршує ліквідність та платоспроможність підприємства. Таке зростання відбулося переважно за рахунок збільшення готової продукції на складі на 4478 тис. грн. Слід зазначити, що накопичення готової продукції на складі поряд зі стрімким падінням величини чистого прибутку зі 114 тис. грн. у 2007 р. до 6 тис. грн. у 2008 р. є вкрай негативним явищем.