Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения (стр. 13 из 23)
Рисунок 5 - Индекс роста активов
Рисунок 6 - Индекс роста пассивовТаким образом, общая стоимость имущества увеличилась в 4,18 раза, что свидетельствует о росте хозяйственной деятельности предприятия.
Произошло увеличение основного и оборотного имущества предприятия. При этом оборотное имущество увеличивается более интенсивно (в 4,3 раза) по сравнению с основным имуществом (в 2,5 раза).
Собственный капитал за период с 2002 по 2006 год увеличивался в два раза интенсивнее, чем заемный капитал, собственный капитал – в 6,19 раз, заемный капитал – в 3,4 раза
Произошел рост запасов и денежных средств, при этом из всех статей баланса денежные средства предприятия увеличивались наиболее интенсивно – они возросли в 16,14 раз.
Проведем оценку ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для проведения анализа актив и пассив баланса группируются по следующим признакам: по степени убывания ликвидности (актив) и по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия можно разделить на 4 группы: наиболее ликвидные активы (А250+А260), быстро реализуемые активы (А240), медленно реализуемые активы (А210+А220+А230+А270), трудно реализуемые активы (А190).
Сгруппируем активы и пассивы предприятия по степени ликвидности в таблице 7,8
Таблица 7 - Группировка активов по степени ликвидности ООО «Персона»
| Группа | Активы | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| А1 | Наиболее ликвидные (А250+А260) | 23,98 | 2,61 | 24,21 | 2,36 | 48 | 2,432 | 31 | 1,357 | 387 | 10,068 |
| А2 | Быстро реализуемые (А240) | 78,80 | 8,57 | 99,74 | 9,70 | 248 | 12,563 | 376 | 16,462 | 655 | 17,04 |
| А3 | Медленно реализуемые (А210+А220+А230+А270) | 753,74 | 81,93 | 844,42 | 82,14 | 1568 | 79,433 | 1767 | 77,364 | 2644 | 68,783 |
| А4 | Трудно реализуемые (А190) | 63,48 | 6,90 | 59,624 | 5,80 | 110 | 5,572 | 110 | 4,816 | 158 | 4,11 |
| БАЛАНС (А300) | 920,00 | 100,00 | 1 028,00 | 100 | 1974 | 100 | 2284 | 100 | 3844 | 100 | |
Таблица 8 - Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств) ООО «Персона»
| Групп-па | Пассивы | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| П1 | Наиболее срочные (П620) | 474,94 | 51,62 | 583,64 | 56,77 | 883 | 44,732 | 1334 | 58,406 | 1249 | 32,492 |
| П2 | Краткосрочные (П610+П660) | 187,46 | 20,38 | 186,33 | 18,13 | 500 | 25,329 | 0 | 0 | 1000 | 26,015 |
| П3 | Долгосрочные (П590+П630+П640+П650) | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| П4 | Устойчивые (постоянные) (П490) | 257,60 | 28,00 | 258,03 | 25,10 | 591 | 29,939 | 950 | 41,594 | 1595 | 41,493 |
| БАЛАНС (П700) | 920,00 | 100,00 | 1 028,00 | 100 | 1974 | 100 | 2284 | 100 | 3844 | 100 | |
Наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы имеют небольшой удельный вес в структуре баланса предприятия, это неблагоприятная тенденция, свидетельствующая о необходимо выяснения, хватает ли их на покрытие срочных обязательств.
Удельный вес наиболее ликвидных активов за период несколько изменилась. В 2002 году удельный вес их составлял 2,61%, 2004 году удельный вес наиболее ликвидных активов составлял 2,432 %, к 2005 году произошло снижение удельного веса до 1,357, т.е. на 1,075 %, однако к 2006 году удельный вес наиболее ликвидных активов резко возрос и составил 10,068 %. Удельный вес быстрореализуемых активов изменялся более динамично. В период с 2002 по 2006 годы удельный вес возрос на 8,47%, с 8,6% в 2002 году до 17,04 % в 2006 году.
Удельный вес медленно реализуемых активов за рассматриваемый период снизился: в период с 2002 по 2006 годы произошло снижение на 13,15 %. Удельный вес труднореализуемых активов также снизился: к 2006 году на 2,79 %
Удельный вес наиболее срочных пассивов с 2002 по 2004 год возрастает, однако к 2006 году произошло их снижение на 19,13 %.
Удельный вес краткосрочных пассивов в 2002 году составлял 20,38 %, к 2005 году сократился до 0, а к 2006 произошел рост до 26,015 %.
Долгосрочные пассивы на протяжении рассматриваемого периода составляли 0 % в структуре пассивов предприятия ООО «Персона»
Удельный вес постоянных пассивов к 2005 году увеличился на 13,59%, к 2006 году произошло некоторое снижение – на 0,101%
Показатель К1 за рассмотренный период возрос в 6,14 раза, это связано с резким ростом денежных средств у предприятия.
Показатель К2 в 2005 году был равен 0, по отношении к 2002 году он возрос к 2006 году в 1,56 раза
Показатель К3 на протяжении рассмотренного периода был равен 0, т.к. у предприятия отсутствуют долгосрочные займы.
Таблица 9 - Локальная и комплексная оценка ликвидности активов ООО «Персона»
| Наименование (формулы) | Абсолютные значения | Индексы роста | |||||||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Локальная ликвидность активов (по группам) |  | 0,05 | 0,04 | 0,054 | 0,02 | 0,31 | 1 | 0,82 | 1,07 | 0,46 | 6,14 |
 | 0,42 | 0,54 | 0,496 | - | 0,655 | 1 | 1,27 | 1,18 | - | 1,56 | |
 | - | - | - | - | - | 1 | - | - | - | - | |
| Ликвидность предприятия |  | 0,94 | 0,92 | 0,99 | 1,2 | 1,257 | 1 | 0,97 | 1,05 | 1,28 | 1,34 |
 | 0,51 | 0,48 | 0,567 | 0,56 | 0,862 | 1 | 0,95 | 1,11 | 1,10 | 1,69 | |
Совокупный показатель ликвидности на предприятии возрос к 2005 году в 1,28 раза, а к 2006 году в 1,34 раза.