Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж
Таблица 10
| № П/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период ЗИОД | ||
| в ценах и затратах базис. периода | в ценах базис. периода | в фактичес. ценах и затратах | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. | 219119 | 1)228650 | 1)228650 | 274312 |
| 2. | Полная себестоимость продаж, т.р. | 172280 | 1)211139 | 242359 | |
| 3. | Прибыль от продаж, т.р. (стр.1 - стр.2) | 46839 | 17511 | 31953 | |
| 4. | Рентабельность продаж, (стр.3 : стр.1 х 100) | 21,38% | 7,6% | 11,6% | |
1) См. дополнительную информацию в Приложении 6(вариант1) и 12(вариант2)
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности продаж
Таблица 11
| № п/п | Название факторов | Влияние на рентабельность продаж, ± | |
| порядок расчета | результат в% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Изменение структуры ассортимента | ||
| 2. | Изменение себестоимости отдельных видов продукции | ||
| 3. | Изменение цен продаж | ||
| Итого | |||
Расчет рентабельности производственных фондов и исходные данные для факторного анализа её динамики
Таблица 12
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение. ± |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Прибыль от продаж, т.р. | 46839 | 31953 | -14886 |
| 2. | Средняя стоимость основных производственных фондов (средств), т.р.1) | 17859 | 17859+22217/2=20038 | 2179 |
| 3. | Средняя стоимость остатков запасов, т.р.1) | 4)104838 | 5)104838+95684/2=100261 | -4577 |
| 4. | Итого средняя стоимость производственных фондов (стр.2+стр.3), т.р. | 122697 | 120299 | -2398 |
| 5. | Рентабельность производственных фондов в % (стр.1:стр.4х100) | 38,17452749 | 26,56131805 | -11,61 |
| 6. | Выручка (нетто) от продажи, т.р. | 219119 | 274312 | 55193 |
| 7. | Отдача 1000 руб. производственных фондов, (стр. 6: стр.4 х 1000) | 178,5854585 | 228,0251706 | 50 |
| 8. | Рентабельность продаж в % (стр. 1 : стр. 6 х 100) | 21,37605593 | 11,64841494 | -26,97 |
1)См. данные в таблице 8 настоящей курсовой работы.
Расчет факторов, вызвавших изменение рентабельности производственных фондов
Таблица 13
| № п/п | Название факторов | Влияние на рентабельность производственных фондов, ± | |
| порядок расчета | результат в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Изменение отдачи производственных фондов | 11,64*50100 | 5,82% |
| 2. | Изменение рентабельности продаж | -26,97*178,58/100 | -48,16% |
| 3. | Итого изменение рентабельности производственных фондов | -48,16-5,82 | -42,345 |
Вывод:
Рентабельность производственных фондов снизилась на (42,34)%. На изменение рентабельности производственных фондов могут влиять следующие факторы:
а) изменение отдачи производственных фондов;
б) изменение рентабельности продаж;
Расчет проведен методом цепных подстановок.
Произведите факторный анализ рентабельности капитала организации. Определите возможные резервы её роста. Для этой цели используйте следующую факторную модель: Рентабельность капитала (активов)организации = (Удельный вес активов, реально находящихся в обороте) х (Удельный вес активов, используемых в предпринимательских целях) х (Отдача активов, используемых в предпринимательских целях) х (Рентабельность продаж) х (Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж) х (Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения).
Расчеты представьте в таблицах 14 и 15
Во взаимоувязке с ранее полученными результатами факторного анализа рентабельности продаж, рентабельности производственных фондов определите пути повышения рентабельности капитала (активов) организации.
Расчет рентабельности капитала (активов) и исходные данные для
факторного анализа ее динамики
Таблица 14
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изме-нение.+_ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 . | Прибыль до налогообложения, т.p. | 34408 | 21642 | -12766 |
| 2 | Прибыль от продаж, т.р. | 46839 | 31953 | -14886 |
| 3 | Чистая прибыль, т.р. | 23063 | 11450 | -11613 |
| 4 | Средняя стоимость активов организации, т.р.1) | 143766 | 148573 | 4807 |
| 5 | Рентабельность капитала (активов), % (стр.3 : стр 4х 100) | 16,04 | 7,71 | -8,33 |
| 6 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р | 219119 | 274312 | 55193 |
| 7 | Средняя задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, т.р.2) | 0 | 0 | 0 |
| 8. | Средняя стоимость активов, реально находящихся в обороте, т.р. (стр. 4 - стр. 7) | 143766 | 148573 | 4807 |
| 9. | Средняя стоимость остатков незавершенного строительства, т.р | 3128 | 1899 | -1230 |
| 10 | Средняя стоимость активов, используемых в предпринимательских целях, т.р. (стр. 8 - стр 9) | 140638 | 146674 | 6036 |
| 11 | Удельный вес активов, реально находящихся в обороте, % (стр. 8 : стр. 4 х 100) | 100 | 100 | 0 |
| 12 | Удельный вес активов, используемых в предпринимательских целях, % (стр. 10 : стр. 8 х 100) | 97,82 | 98,72 | 0,9 |
| 13. | Отдача 1000 руб. активов, используемых в предпринимательских целях, руб. (стр. 6 : стр. 10 х 1000) | 1558,04 | 1870,22 | 312,18 |
| 14. | Рентабельность продаж, % (стр. 2 :стр.6 х 100) | 21,38 | 11,65 | -9,73 |
| 15. | Коэффициент соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж (стр. 1 : стр. 2) | 0,73 | 0,68 | -0,06 |
| 16. | Коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения (стр. 3 : стр. 1) | 0,67 | 0,53 | -0,14 |
1)См. данные в таблице 8 настоящей курсовой работы.
2)Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал в учете не числится.
3)В качестве средней стоимости остатков незавершенного строительства в
базисном периоде примите условно их сумму на начало года, указанную в Ф № 1 бухгалтерской отчетности.
4)Определите упрощенно на основе данных ф. № 1 бухгалтерской отчетности по формуле: (Незавершенное строительство на начало года + Незавершенное строительство па конец отчетного периода ) делённое на 2.
Расчет факторов, вызвавших изменение рентабельности капитала
(активов)
Таблица 15
| № п/п | Название факторов | Влияние на рентабельность активов, ± | |
| порядок расчета | результат в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Изменение удельного веса активов, реально находящихся в обороте | ||
| 2. | Изменение удельного веса активов, используемых в предпринимательских целях | ||
| 3. | Изменение отдачи активов, используемых в предпринимательских целях | ||
| 4. | Изменение рентабельности продаж | ||
| 5. | Изменение коэффициента соотношения прибыли до налогообложения и прибыли от продаж | ||
| 6. | Изменение коэффициента соотношения чистой прибыли и прибыли до налогообложения | ||
| 7 | Итого изменение рентабельности капитала (активов) | ||
Произведите факторный анализ динамики рентабельности акционерного капитала. Для этой цели используйте следующую факторную модель рентабельности акционерного капитала: