- витрати на дослідження розробки 14 500,00 грн.
- собівартість реалізованої іноземної валюти 23 280,00 грн.
- сумнівні (безнадійні) борги 8 300,00 грн.
- втрати від знецінення запасів 15 400,00 грн.
- визнані пені, штрафи, неустойки 13 750,00 грн.
- витрати на утримання основних засобів, необоротних активів 13 354,99 грн.
Форма З
Кошторис інших операційних витрат
| № п/п | Стаття витрат | Сума |
| 1 | витрати на дослідження розробки | 14 500,00 грн. |
| 2 | собівартість реалізованої іноземної валюти | 23 280,00 грн. |
| 3 | сумнівні (безнадійні) борги | 8 300,00 грн. |
| 4 | втрати від знецінення запасів | 15 400,00 грн. |
| 5 | визнані пені, штрафи, неустойки | 13 750,00 грн. |
| 6 | витрати на утримання основних засобів, необоротних активів | 13 354,99 грн. |
| Разом | 88 584,99 грн. |
1.13 Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати :
дохід від реалізації іноземної валюти 24 000,00 грн.
дохід від операційної оренди активів 17 200,00 грн.
неустойки від партнерів за договорами 15 000,00 грн.
гранти та субсидії 32 400,00 грн.
Інші операційні доходи, всього = 24000 + 17200 + 15000 + 32400 = 88 600,00 грн.
1.14 Підприємство є одним з засновників підприємства М, його частка в статутному капіталі останнього становить 35%. Фінансовим планом підприємства М передбачено одержати 120000 грн. чистого прибутку.
Дохід від участі в капіталі = 35% * 120000 = 42 000,00 грн.
Таблиця 18
1.15 У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати.
| Сума тис. грн. | Дохідність, %річних | Дата придбання у звітному році | Сертифікати випущені на термін, місяців |
| 100 | 18 | З1.10 | 6 |
Дохід від сертифікатів на плановий рік = 0,18 * 100000 / 365 * 120 = 5 918,00 грн.
1.16 1 квітня підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з дохідністю 20% річних. Номінальна вартість облігацій – 200000 грн., вартість купівлі 220000 грн., вартість послуг брокера - 700 грн.
Дохід від цінних паперів на плановий рік = 0,20 * 20000 / 12 * 9 = 30 000,00 грн.
Інші фінансові доходи = 5918 + 30000 = 35 918,00 грн.
Довгострокові фінансові інвестиції : 220 000,00 грн.
1.17 У плановому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ) 18000 грн.
Залишкова вартість основних засобів становить 17000 грн.
Інші доходи = 18 000,00 грн.
Витрати = 17000 грн. + 700 грн. = 17 700,00 грн.
1.18 Для здійснення природоохоронний заходів у плановому році очікується надходження коштів у сумі 24 000 грн. з Фонду охорони навколишнього середовища
1.19 У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25% Плановий рік ТОВ"АТ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85000 грн.
Втрати від участі в капіталі = 85000 * 25% = 21 250,00 грн.
Інші витрати = 17700 + 21250 = 38 950,00 грн.
2. Розрахунки показників розділу фінансового плану "Приріст активів підприємства"
Таблиця 19
2.1 Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції.
| Назва (шифр) товарного продукту | Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції, грн./т | Питомі капітальні вкладення на весь обсяг товарної продукції, грн. |
| П2 | 47,91 | 153 312,00 |
| П9 | 91,20 | 364 800,00 |
| П21 | 151,90 | 820 260,00 |
| П22 | 91,20 | 519 840,00 |
| П23 | 40,34 | 242 040,00 |
| П24 | 51,97 | 332 608,00 |
| П25 | 57,88 | 393 584,00 |
| Всього | 2 826 444,00 | |
Визначаємо питомі капітальні вкладення (інвестиції) на кожний вид товарної продукції :
| П2 | = | 47,91 | * | 3200 | = | 153 312,00 грн. |
| П9 | = | 91,20 | * | 4000 | = | 364 800,00 грн. |
| П21 | = | 151,90 | * | 5400 | = | 820 260,00 грн. |
| П22 | = | 91,20 | * | 5700 | = | 519 840,00 грн. |
| П23 | = | 40,34 | * | 6000 | = | 242 040,00 грн. |
| П24 | = | 51,97 | * | 6400 | = | 332 608,00 грн. |
| П25 | = | 57,88 | * | 6800 | = | 393 584,00 грн. |
2.2 Структура основних засобів підприємства :
основні засоби виробничого призначення 50% 1 413 222,00 грн.
основні засоби загальновиробничого призначення 15% 423 966,60 грн.
основні засоби загальногосподарського призначення 10% 282 644,40 грн.
основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 15% 423 966,60 грн.
інші основні засоби 10% 282 644,40 грн.
2.3 Очікуваний строк корисного використання основних засобів :
основні засоби виробничого призначення 6 років
основні засоби загальновиробничого призначення 10 років
основні засоби загальногосподарського призначення 8 років
основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 12 років
інші основні засоби 11 років
2.4 Ліквідаційна вартість основних засобів (у відсотках до первісної вартості):
основні засоби виробничого призначення 2% 28 244,64 грн.
основні засоби загальновиробничого призначення 2% 8 479,33 грн.
основні засоби загальногосподарського призначення 4% 11 305,78 грн.
основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 6% 25 438,00 грн.
інші основні засоби 3% 8 479,33 грн.
2.5 Основні засоби знаходяться в експлуатації до початку планового періоду 3 роки
2.6 Підприємством встановлені методи нарахування амортизації:
Для основних засобів виробничого призначення - кумулятивний
Арічн =АВ*Кк; АВ = Аперв. - Алікв.; АВ = 1413222,00 - 28264,44 = 1 384 957,56 грн.
Кк1 = 6/(1+2+3+4+5+6) = 6/21 = 0,28571 Арічн1 = 1384957,56 * 0,28571 = 395 702,16 грн.
Кк2 = 5/(1+2+3+4+5+6) = 5/21 = 0,23810 Арічн2 = 1384957,56 * 0,23810 = 329 751,80 грн.
Кк3 = 4/(1+2+3+4+5+6) = 4/21 = 0,19048 Арічн3 = 1384957,56 * 0,19048 = 263 801,44 грн.
Кк4 = 3/(1+2+3+4+5+6) = 3/21 = 0,14286 Арічн4 = 1384957,56 * 0,14286 = 197 851,08 грн.
Таблиця 20
Розрахунок амортизації для основних засобів виробничого призначення.
| Період | Первісна вартість, грн. | Річна сума амортизації, грн. | Накопичена сума амортизації, грн. | Залишкова вартість, грн. |
| Дата придбання | 1 384 957,56 | 0,00 | 0,00 | 1 384 957,56 |
| 1 | 1 384 957,56 | 395 702,16 | 395 702,16 | 989 255,40 |
| 2 | 1 384 957,56 | 329 751,80 | 725 453,96 | 659 503,60 |
| 3 | 1 384 957,56 | 263 801,44 | 989 255,40 | 395 702,16 |
| 4 | 1 384 957,56 | 197 851,08 | 1 187 106,48 | 197 851,08 |
Для основних засобів загальновиробничого призначення - прямолінійний
Арічн. = АВ/п = (ПВ-ЛВ)/п
АВ = 423966,60 - 8479,33 = 415 487,27 грн.
Арічн. = 415487,27 / 10 = 415 48,73 грн.
Таблиця 21
Розрахунок амортизації для основних засобів загальновиробничого призначення.
| Період | Первісна вартість, грн. | Річна сума амортизації, грн. | Накопичена сума амортизації, грн. | Залишкова вартість, грн. |
| Дата придбання | 423 966,60 | 0,00 | 0,00 | 423 966,60 |
| 1 | 423 966,60 | 41 548,73 | 41 548,73 | 382 417,87 |
| 2 | 423 966,60 | 41 548,73 | 83 097,46 | 340 869,14 |
| 3 | 423 966,60 | 41 548,73 | 124 646,19 | 299 320,41 |
| 4 | 423 966,60 | 41 548,73 | 166 194,92 | 257 771,68 |
Для основних засобів загальногосподарського призначення - прямолінійний