Затраты на обслуживание программы составляют 1300 р. в месяц.
В год – 15600 р.
Однако данные затраты вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств за счет:
1) Сокращения суммы дебиторской задолженности:
используя такие мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, как: отслеживание сальдо по каждому счету дебитора для того, чтобы оперативно предотвратить поставку продукции должнику, оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа.
2) сокращения периода инкассации: за счет снижения суммы дебиторской задолженности.
3) инвестирования свободных денежных средств и т.д.
Таким образом, видно, что за счет реализации данных мероприятий возможно увеличение оборачиваемости оборотных активов, снижение периода оборачиваемости и как следствие повышение рентабельности предприятия.
Заключение
Объектом исследования было выбрано предприятие филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск.. Филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск является юридическим лицом, действует на основе полного хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости, имеет печать, штампы и бланки, от своего имени заключает договоры, приобретает права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде.
Филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск осуществляет следующие виды деятельности:
Одним из важнейших элементов производства являются оборотные активы. Оборотные средства - активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла.
Оборотные средства и политика в отношении управления этими активами важны, прежде всего, с позиции обеспечения непрерывности и эффективности текущей деятельности предприятия. В качестве основных компонентов оборотного капитала рассматриваются следующие составляющие:
- производственные запасы предприятия, которые в свою очередь включают: сырье и материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и прочие запасы. Так как предприятие вкладывает свои средства в образование запасов, то издержки хранения запасов связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров,
- дебиторская задолженность. Когда предприятие реализует свою продукцию покупателям, это не означает, что оплата будет произведена немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфическим элементом дебиторской задолженности являются векселя к получению, которые по существу представляют собой ценные бумаги.
- денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства представлены деньгами предприятия на счетах в банке и в кассе предприятия, а эквиваленты - ликвидные краткосрочные финансовые вложения, в том числе ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и другие ценные бумаги, выпущенные местными органами власти.
В случае филиала АО «КМВ» имеет место замедление оборачиваемости всех оборотных средств по сравнению с предыдущим годом. Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств:
- сокращение образования излишних и ненужных запасов;
- изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;
- сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств;
- правильная организация работы по материально-техническому обеспечению производства;
- налаживанию устойчивых каналов сбыта продукции и маркетинговых коммуникаций (стимулирование сбыта);
- экономия текущих затрат и реструктуризация кредиторской задолженности (особое внимание минимизации коммунальных платежей и сокращению обязательств перед бюджетом).
Улучшение использования оборотного капитала с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций. Рациональное и эффективное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. В этих условиях предприятие своевременно и полностью выполняет свои расчетно-платежные обязательства, что позволяет успешно осуществлять коммерческую деятельность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферу производства, а внутри последней - цикл производства (разумеется, при отсутствии сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей), тем более рационально они используются.
Важнейшим элементом управления запасами является научно обоснованная оптимизация их объема. Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах для создания конкретных видов запасов осуществляется посредством нормирования оборотных средств. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма собственных оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.
Список использованных источников
1. Алешина И.В. Маркетинг для менеджеров: Учеб. пособие / И.В. Алешина. – М.: ФАИР-ПРЕСС, 2007. – 456 с.
2. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. – М., 2008.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. –0 М.: Финансы и статистика,2008.
4. Балабанов и.т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М. Финансы и статистика, 2009.
5. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пос. – М.: ИНФРА – М, 2009.
6. Боумен К. Основы стратегического менеджмента. – М.: ЮНИТИ, 2009.
7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2008.
8. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. – М., 2009.
9. Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика предприятия. - М.: Аспект пресс, 2008.
10. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М. ЮНИТИ-2008.
11. Демчук И. Н. Финансово – экономическая основа функционирования предприятий в условиях рыночных отношений// Аваль. - №3. – 2009
12. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн. Новое знание, .-2008.
13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «ТК Велби», 2006.
14. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2008.
15. Коротков Э. Антикризисное управление. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2009.
16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М, 2007.
17. Мескон М.Х, Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2008.
18. Николайчук В.Е. Маркетинг и менеджмент услуг. Деловой сервис. – СПб.: Питер, 2009. – 608 с.
19. Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятия. - Минск, 2006.
20. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. А.Н. Богатко – М.: Финансы и статистика, 2009.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое издание»,2006.
22. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 2009.
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М., 2006.
Приложение
Приложение А
Бухгалтерский баланс Филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Уд.вес, % | ||
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | ||||
| Денежные средства и их эквиваленты | 20393706 | 39604800 | 23634817 | 4,47 | 4,38 | 2,81 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 10421718 | 160215600 | 174718258 | 2,28 | 17,71 | 20,77 |
| Запасы | 17153658 | 209586600 | 167826379 | 3,76 | 23,16 | 19,95 |
| Текущие налоговые активы | 226879 | 4892400 | 48864837 | 0,05 | 0,54 | 5,81 |
| Прочие краткосрочные активы | 50723864 | 66027900 | 31551065 | 11,11 | 7,30 | 3,75 |
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 94023751721 | 0,00 | 10390,52 | 0,00 | ||
| Итого краткосрочных активов | 98919825 | 94504079021 | 446595356 | 21,68 | 10443,61 | 53,10 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 600000 | 931800 | 300000 | 0,13 | 0,10 | 0,04 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 0 | 57300 | 2418273 | 0,00 | 0,01 | 0,29 |
| Инвестиционная недвижимость | 0 | 6281400 | 6150851 | 0,00 | 0,69 | 0,73 |
| Основные средства | 333976359 | 393536400 | 367282369 | 73,18 | 43,49 | 43,67 |
| Нематериальные активы | 1710028 | 462600 | 746120 | 0,37 | 0,05 | 0,09 |
| Прочие долгосрочные активы | 21162435 | 26002200 | 17550972 | 4,64 | 2,87 | 2,09 |
| Итого долгосрочных активов | 357448822 | 427271700 | 394448585 | 78,32 | 47,22 | 46,90 |
| Баланс | 456368647 | 904899000 | 841043941 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Краткосрочные финансовые обязательства | 0 | 96413400 | 0,00 | 10,65 | 0,00 | |
| Обязательства по налогам | 11180 | 17121000 | 36684550 | 0,00 | 1,89 | 4,36 |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 3005 | 4808400 | 3377108 | 0,00 | 0,53 | 0,40 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 73686 | 172865700 | 67159902 | 0,02 | 19,10 | 7,99 |
| Краткосрочные оценочные обязательства | 6530905 | 8362800 | 5930937 | 1,43 | 0,92 | 0,71 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 218405 | 2436300 | 129822511 | 0,05 | 0,27 | 15,44 |
| Итого краткосрочных обязательств | 6837181 | 302007600 | 242975009 | 1,50 | 33,37 | 28,89 |
| Долгосрочные финансовые обязательства | 73641 | 149297100 | 67710300 | 0,02 | 16,50 | 8,05 |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 86846 | 14064900 | 60922602 | 0,02 | 1,55 | 7,24 |
| Долгосрочные оценочные обязательства | 1028417 | 770700 | 927357 | 0,23 | 0,09 | 0,11 |
| Отложенные налоговые обязательства | 4195200 | 1912806 | 0,00 | 0,46 | 0,23 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 16558 | 305100 | 154083 | 0,00 | 0,03 | 0,02 |
| Итого долгосрочных обязательств | 1205462 | 168633000 | 131627147 | 0,26 | 18,64 | 15,65 |
| Выпущенный капитал | 420000000 | 420000000 | 420000000 | 92,03 | 46,41 | 49,94 |
| Резервы | 0 | 14258400 | 165000 | 0,00 | 1,58 | 0,02 |
| Нераспределенный доход | 28326004 | 0 | 46276785 | 6,21 | 0,00 | 5,50 |
| Итого капитал | 448326004 | 434258400 | 466441785 | 98,24 | 47,99 | 55,46 |
| Баланс | 456368647 | 904899000 | 841043941 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |