Объем реализуемых работ в стоимостном измерении увеличился на 60,4% и составил по отношению к предшествующему году 160,4%.
В отчетном году основная доля прироста объема реализации была получена за счет повышения цены.
Численность персонала за отчетный год составила 90,61% и уменьшилась на 128 человек.
Выработка одного работника увеличилась: в натуральном выражении – на 69,21% и составила 169,21% к предшествующему периоду, в стоимостном выражении увеличилась на 77,02% и составила 177,02% к предшествующему году.
Общий фонд заработной платы за отчетный год увеличился на 567 747,00 тыс. руб. и составил 116,27% к предшествующему году, увеличился на 16,27%. Заработная плата – часть выручки. Экономически грамотно если темпы роста объема реализации опережают темпы роста заработной платы, только в этом случаи не произойдет удорожание себестоимости и уменьшение прибыли. В данном случаи темпы роста объема реализации (160,40%) значительно опережают темпы роста заработной платы (116,27%), такое соотношение не приведет к удорожанию себестоимости и уменьшению прибыли. Об этом свидетельствуют затраты заработной платы на 1 руб., уменьшились в каждом рубле затраты заработной платы на 2,6 коп. и по отношению к предшествующему году 72,49%.
Среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась на 28,32%. С целью решения социальных задач заработная плата работников должна ежегодно индексироваться минимум на уровень инфляции, возможно индексировать за счет увеличение производительности труда. Следовательно выработка одного работника должна расти более высокими темпами, чем повышение его среднегодовой заработной платы.
За отчетный год себестоимость всего объема работ увеличилась на 67,09% и составила 167,09%. Себестоимость – это часть объема продаж. Экономически целесообразно, чтобы темпы роста объема реализации опережали темпы удорожания себестоимости работ. Темпы удорожания себестоимости (167,09%) опережают темпы роста объема реализации работ (160,40%) за отчетный год. Такое отношение приводит к уменьшению прибыли. Увеличиваются затраты на 1 рубль реализуемых работ (на 4,17%). Увеличиваются на 4 коп.
2. Факторный анализ
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Основными задачами факторного анализа являются следующие.
1. Отбор факторов для анализа исследуемых результативных показателей.
2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
3. Определение формы зависимости и моделирование взаимосвязей между факторными и результативными показателями.
4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
5. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
2.1 Анализ объема реализации работ
Цель анализа – выявить резервы увеличения объема реализации работ. В процессе анализа устанавливается степень влияния отдельных факторов на изменения и экономическая целесообразность соотношения между отдельными факторами. Устанавливаются причины недостаточного изменения объема реализации по сравнению с предшествующим периодом. Выявляются внутрихозяйственные резервы на плановый период.
Таблица 2
| № п/п | Показатели | ед. изм. | Величина показателей | Абсолютное отклонение (+/-) | Отчетный год к предшествующему в % | |
| Предшествующий год | Отчетный год | |||||
| 1 | Объем реализуемых работ: | |||||
| в натуральном выражении | м2 | 11 186 | 17 150,35 | 5 964,35 | 153,32% | |
| в стоимостном выражении | т.руб | 36 354 468,00 | 58 311 203,00 | 21 956 735,00 | 160,40% | |
| 2 | Средняя цена единицы работ | руб. | 3 250,00 | 3 400,00 | 150,00 | 104,62% |
На изменения объема реализации в стоимостном выражении влияет два фактора: изменение объема реализации работ в натуральном выражении и изменение средней цены единицы работ. Устанавливается степень влияния этих факторов на изменения объема реализации работ в стоимостном выражении.
Об.реализ.ст.в.=21 956 735,00 т.руб.
За счет изменения объема реализации работ в натуральном выражении выручка увеличилась на
об.реал.1=5 964,35х3 250,00=19 384 120,44 т.руб.
об.реал.1=(19 384 120,44/21 956 735,00)х100%=88,28%
За счет изменения средней цены выручка увеличилась на
об.реал.2=150,00х17 150,35=2 572 614,56 т.руб
об.реал.2=(2 572 614,56/21 956 735,00)х100%=11,72%
За счет повышения объема реализации работ в натуральном выражении получена большая доля прироста объема реализации работ в стоимостном выражении (88,28%).
Баланс фактора дает общее изменения показателя
об.реал.общ.= 19 384 120,44+2 572 614,56=21 956 735,00 т.руб.
За отчетный год повышение средней цены единицы работ не значительное 11,72%.
2.2 Анализ сезонности спроса на продукт
Сезонность – неравномерный спрос на работы по периодам года.
Колебания спроса оказывают значительное влияние на экономику предприятия. В периоде уменьшения спроса => уменьшается объем работ, хуже используется весь потенциал фирмы (основные фонды, трудовые ресурсы), снижения коэффициента оборотных средств, все это приводит к удорожанию себестоимости, уменьшение прибыли и уменьшение рентабельности.
При увеличении спроса снижается уровень организации обслуживания потребителей.
Сезонность надо изучать, анализировать и постоянно работать в области снижения сезонных колебаний.
Уровень сезонности характеризуется рядом показателей:
1. Месячный коэффициент сезонности. Рассчитывается делением фактического объема реализации работ за определенный период на среднемесячный объем реализации.
2. Диапазон отклонения (размах вариации) – это разность между максимальным и минимальным коэффициентом сезонности. Чем выше коэффициент, тем выше уровень сезонности.