Таблица 2.8. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
| Показатель | Значение |
| Выручка от продаж | 557,84 |
| - Себестоимость реализованной продукции | 235,5351 |
| - Торговые и административные расходы | 122 |
| Прибыль до уплаты налогов | 200,3048 |
| - Налог на прибыль (ставка 24 %) | 48,07317 |
| Чистая Прибыль | 152,2317 |
9. Составляем прогнозный баланс деятельности предприятия.
Таблица 2.9. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
| Показатель | Значение | ||
| АКТИВ | |||
| 1. | Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, | 813 | |
| в том числе: | |||
| 1.1. | Оборудование и техника (по первоначальной стоимости) | 953 | |
| 1.2. | Амортизация | 140 | |
| 2. | Оборотные активы – всего, в том числе: | 236,054875 | |
| 2.1. | Запасы готовой продукции | 22,403625 | |
| 2.2. | Запасы сырья и материалов | 6,31975 | |
| 2.3. | Дебиторская задолженность | 74,295 | |
| 2.4. | Денежные средства | 133,0365 | |
| Баланс | 1049,054875 | ||
| ПАССИВ | |||
| 1. | Источники собственных средств – всего, | 978,231705 | |
| в том числе: | |||
| 1.1. | Уставный (акционерный) капитал | 735 | |
| 1.2. | Нераспределенная прибыль | 243,2317 | |
| 1.2.1. Начальное сальдо | 91 | ||
| 1.2.2. Прибыль на плановый год | 152,2317 | ||
| 2. | Долгосрочные кредиты | 0 | |
| 3. | Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: | 70,82317 | |
| 3.1. | Кредиторская задолженность по налогам | 48,07317 | |
| 3.2. | Прочая кредиторская задолженность | 22,75 | |
| Баланс | 1049,054875 | ||
10.Оценим эффективность прогноза по показателю чистой рентабельности активов.
R= (ЧП/Активы) *100%
Факт: R=79,8/885,5= 0,09011 (9,01%)
Прогноз: R= 152,231705/1049,054875=0,145113 (14,51%)
Чистая рентабельность активов в прогнозируемом году увеличилась на 5,5% в сравнении с фактическим годом. Т.е. в базовом (фактическом) году на 1 руб. активов предприятия приходилось 9 копеек прибыли, а в прогнозируемом году эта величина увеличилась до 14,5 копеек. Рост показателя чистой рентабельности активов свидетельствует об эффективности составленного прогноза, о чем также говорит увеличение величины чистой прибыли в прогнозируемом году.
3. Прогнозирование по методу пропорциональных зависимостей.
3.1. Исходная информация.
Определить потребность в дополнительном внешнем финансировании предприятия ОАО «Лидер» на следующий за планируемым год. Предполагаемое увеличение продаж составит ТП =19%. Также предположить полную загрузку производственных мощностей и необходимое увеличение прироста основных активов для обеспечения нового объема продаж составит также 19% . В данном случае все статьи актива, включая основной капитал и текущие обязательства изменяются пропорционально объему продаж. Норму распределения чистой прибыли на дивиденды принять НД=36 %.
Таблица 1. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
| Показатель | Значение |
| Выручка от продаж | 557,84 |
| - Себестоимость реализованной продукции | 235,5351 |
| - Торговые и административные расходы | 122 |
| Прибыль до уплаты налогов | 200,3048 |
| - Налог на прибыль (ставка 24 %) | 48,07317 |
| Чистая Прибыль | 152,2317 |
Таблица 2. Баланс предприятия, млн. руб.
| Показатель | Значение | ||
| АКТИВ | |||
| 1. | Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, | 813 | |
| в том числе: | |||
| 1.1. | Оборудование и техника (по первоначальной стоимости) | 953 | |
| 1.2. | Амортизация | 140 | |
| 2. | Оборотные активы – всего, в том числе: | 236,054875 | |
| 2.1. | Запасы готовой продукции | 22,403625 | |
| 2.2. | Запасы сырья и материалов | 6,31975 | |
| 2.3. | Дебиторская задолженность | 74,295 | |
| 2.4. | Денежные средства | 133,0365 | |
| Баланс | 1049,054875 | ||
| ПАССИВ | |||
| 1. | Источники собственных средств – всего, | 978,231705 | |
| в том числе: | |||
| 1.1. | Уставный (акционерный) капитал | 735 | |
| 1.2. | Нераспределенная прибыль | 243,2317 | |
| 1.2.1. Начальное сальдо | 91 | ||
| 1.2.2. Прибыль на плановый год | 152,2317 | ||
| 2. | Долгосрочные кредиты | 0 | |
| 3. | Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: | 70,82317 | |
| 3.1. | Кредиторская задолженность по налогам | 48,07317 | |
| 3.2. | Прочая кредиторская задолженность | 22,75 | |
| Баланс | 1049,054875 | ||
Предполагаемое увеличение продаж – 19%.
Норма распределения чистой прибыли на дивиденды – 36%.
3.2. Составление прогноза.
ЧР продаж = ЧП / ВР ∙ 100% = 152,2317 / 557,84 ∙ 100% = 27,29%.
ТрВР=1,19
Так как уровень чистой рентабельности продаж задается на уровне прошлого года, т.е. он не изменяется, следовательно, величина чистой прибыли изменяется пропорционально величине выручки от реализации, т.е. также увеличивается на 189 %.
НерПРпрогноз.года = ЧП∙(1-НД) = ЧРпродаж ∙ ВРпр∙ (1 – НД) = 0,2729 ∙ 1,19 ∙ 557,84 ∙ (1 - 0,36) = 115,9418 млн.руб.
Актив: Вн.Апр = ВнАф ∙ ТрВР = 813 ∙ 1,19 = 967,47 млн. руб.
ОбАпр = ОбАф ∙ ТрВР = 236,0549 ∙ 1,19 = 280,905 млн.руб.
Всего Апр = 1248,375 млн. руб.
Пассив: УК ≈ const = 735 млн. руб.
ДО ≈ const = 0 млн. руб.
КОпр = КОф ∙ ТрВР = 70,82317 ∙ 1,19 = 84,2796 млн. руб.
НерПРпр = НерПРнг +НерПРпрогноз.года = 243,2317 + 115,9418 = 359,1735 млн. руб.
Всего Ппр = 1178,4531 млн.руб.
Апр - Ппр = 1248,375 – 1178,4531 = 69,9219 млн.руб. > 0, следовательно возникает потребность в дополнительном внешнем финансировании (ПДВФ).
Показатель | Базовый период | Прогнозируемый период | |
| 1. | Текущие активы | 236,0549 | 280,905 |
| 2. | Внеоборотные активы | 813 | 967,47 |
| Итого актив | 1049,0549 | 1248,375 | |
| 3. | Текущие обязательства | 70,82317 | 84,2796 |
| 4. | Долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| 5. | Итого обязательства | 70,82317 | 84,2796 |
| 6. | Уставный капитал | 735 | 735 |
| 7. | Нераспределенная прибыль | 243,2317 | 359,1735 |
| 8. | Итого собственный капитал | 978,2317 | 1094,1735 |
| Итого пассив | 1049,0548 | 1178,4531 | |
| Требуемое внешнее финансирование | 69,9219 | ||
| Итого | 1248,375 | ||
Для обеспечения прогнозируемого объема продаж требуются новые капитальные вложения в сумме 154,47 млн.руб.
При этом прирост оборотных активов должен составить 44,8502 млн.руб.
Возрастание источников финансирования не покрывает увеличивающиеся потребности, образуется дефицит в сумме 69,9219 млн.руб.
Таким образом, для обеспечения заданного объема продаж предприятию необходимо привлечь 69,9219 млн.руб. собственных или заёмных средств.
Заключение.
1.На основе комплексного и многостороннего исследования организации и планирования доходов бюджета можно наметить основные направления развития бюджета в перспективе, а также проведение комплекса мер на всех этапах бюджетного процесса в рамках общей концепции его развития и реформирования. В частности, в области формирования доходов можно предложить следующее:
1. Применение более прогрессивных методов планирования и
прогнозирования, обеспечивающих многовариантность расчетов на основе
экономико-математических методов и моделирования, выбор оптимального
варианта; переход к многовариантному составлению проекта бюджета.
2. Повышение обоснованности макроэкономических показателей как
основы планирования доходов бюджета.
3. Получение достоверной и объективной информации о предполагаемых
изменениях в налоговом и таможенном законодательстве для исчисления базы
налогообложения; разработка программы правовой реформы, включая программу
налогообложения.
4. Реструктуризация доходов бюджета. Имеется в виду оптимальное
сочетание прямых и косвенных налогов, налогов и неналоговых платежей,
доходов бюджета и целевых фондов; усиление роли рыночных источников в
формировании доходов бюджета (поступлений средств от приватизации
государственной собственности, продажи принадлежащих государству акций,
налогов на собственность и др.).
5.Совершенствование налогового планирования; оптимизация налоговой
нагрузки.
6. Отказ от планирования сумм штрафов и санкций в составе доходов
бюджета.
7. Постепенная ликвидация целевых бюджетных фондов (кроме фондов
социальной направленности), формирование интегрированной структуры
бюджета.
8. Реформирование механизма перераспределения бюджетных ресурсов
через систему трансфертов из фонда финансовой поддержки административно-
территориальных единиц.
9. Укрепление и развитие законодательных основ налогообложения,
включая разграничение полномочий различных ветвей власти в регулировании