Таблица 19
Исполнение бюджета коммерческих расходов за 2005-2007 годы
| Статьи затрат | Годы | Исполнение, (%) | |||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | Годы | ||||||
| План | Факт. | План | Факт. | План | Факт. | 2005 | 2006 | 2007 | |
| Тара и упаковка, тыс.руб. | 613 | 1162 | 456 | 632,2 | 200 | 180,4 | 189,7 | 138,6 | 90,2 |
| Инвентарь, тыс.руб. | 285 | 473 | 212 | 257,2 | 180 | 120,5 | 166,0 | 121,3 | 66,9 |
| Спецодежда, тыс.руб. | 21 | 30 | 15,3 | 16,1 | 40 | 15,3 | 143,9 | 105,2 | 38,3 |
| Запчасти, тыс.руб. | 93 | 135 | 69,4 | 73,3 | 19,3 | 21,2 | 144,5 | 105,6 | 109,8 |
| Автотранспорт, тыс.руб. | 32088 | 35585 | 23877 | 19356 | 24455 | 16201 | 110,9 | 81,1 | 66,2 |
| Амортизация, тыс.руб. | 753 | 1067 | 560 | 580,5 | 730 | 880 | 141,8 | 103,7 | 120,5 |
| Основная зарплата, тыс.руб. | 1273 | 1412 | 947 | 768 | 860 | 1020 | 110,9 | 81,1 | 118,6 |
| Дополнит. Зарплата, тыс.руб. | 879 | 846 | 654 | 460 | 256 | 256 | 96,2 | 70,3 | 100 |
| Отчисления, тыс.руб. | 489 | 493 | 364 | 268 | 340 | 331,8 | 100,7 | 73,6 | 97,6 |
| Реклама, тыс.руб. | 4239 | 4602 | 3154 | 2503,1 | 2854 | 2520 | 108,6 | 79,4 | 88,3 |
| Затраты на ремонт, тыс.руб. | 1297 | 1901 | 965 | 1034,2 | 24,8 | 36,6 | 146,6 | 107,2 | 147,6 |
| Прочие расходы, тыс.руб. | 489 | 541 | 364 | 294,2 | 24 | 24,2 | 110,6 | 80,8 | 100,8 |
| Итого, тыс.руб. | 42518 | 48246 | 31637 | 26243 | 29983 | 21607 | 113,5 | 83 | 72,1 |
По данным таблицы 19 можно сделать вывод о том, что бюджет коммерческих расходов выполнялся лишь на 72-83 %, в данном случае отрицательное влияние оказал именно спад объема продаж. Значительных отклонений другими факторами не прослеживается, кроме перерасхода по заработной плате на 20 % и запасным частям на 9 %. Но экономии значительная экономия по другим статьям компенсировала эти расходы.
В соответствии с параметрами разработанных бюджетов разрабатываются бюджет административных расходов и бюджет трудовых затрат. Бюджет заработной платы основных рабочих зависит от многочисленных факторов, таких как объемов сдельной и повременной заработной платы, структура штатного расписания, применения стимулирующих надбавок, влияния объема продаж.
Таблица 20
Исполнения бюджета по общим и административным расходам и зарплате за период 2005-2007 годы
(тыс.руб.)
| Статьи затрат | Годы | Исполнение, (%) | |||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | Годы | ||||||
| План | Факт. | План | Факт. | План | Факт. | 2005 | 2006 | 2007 | |
| Основная зарплата | 44538 | 40680 | 47789 | 38207 | 39254 | 41003 | 91,3 | 79,9 | 104,5 |
| Дополнит. Зарплата | 11134 | 12096 | 11947 | 11361 | 9458 | 10251 | 108,6 | 95,1 | 108,4 |
| Начисления | 14861 | 13326 | 15946 | 12516 | 11546 | 13326 | 89,7 | 78,5 | 115,4 |
| Командировки | 928 | 978 | 996 | 919 | 854 | 714 | 105,4 | 92,3 | 83,6 |
| Содержание охраны | 3248 | 3037 | 3485 | 2852 | 2990 | 2990 | 93,5 | 81,8 | 100,0 |
| Телефонные расходы | 1856 | 1475 | 1991 | 1385 | 1708 | 1300 | 79,5 | 69,6 | 76,1 |
| Расходы объединения | 20877 | 20618 | 22401 | 19365 | 19220 | 19220 | 98,8 | 86,4 | 100,0 |
| Амортизация | 3711 | 3022 | 3982 | 2838 | 3417 | 3417 | 81,4 | 71,3 | 100,0 |
| Подготовка кадров | 928 | 886 | 996 | 832 | 854 | 865 | 95,4 | 83,5 | 101,3 |
| Охрана труда | 2320 | 931 | 2489 | 874 | 2136 | 1661 | 40,1 | 35,1 | 77,8 |
| Затраты на ремонт | 6186 | 13401 | 6637 | 12586 | 5695 | 1068 | 216,6 | 189,6 | 18,8 |
| Материалы, запчасти | 5026 | 3803 | 5393 | 3572 | 4627 | 2176 | 75,7 | 66,2 | 47,0 |
| Собствен. Транспорт | 18558 | 17073 | 19912 | 16035 | 17085 | 13556 | 92,0 | 80,5 | 79,3 |
| Топливо | 5413 | 1869 | 5808 | 1755 | 4983 | 2940 | 34,5 | 30,2 | 59,0 |
| Энергия | 3248 | 1611 | 3485 | 1513 | 2990 | 2990 | 49,6 | 43,4 | 100,0 |
| Вода | 232 | 176 | 249 | 165 | 214 | 214 | 75,7 | 66,3 | 100,0 |
| Сторонние услуги | 2474 | 4044 | 2655 | 3798 | 2278 | 1993 | 163,4 | 143,1 | 87,5 |
| Вывоз мусора | 1160 | 1041 | 1245 | 978 | 1068 | 1068 | 89,7 | 78,6 | 100,0 |
| Реклама | 2320 | 1359 | 2489 | 1276 | 2136 | 1661 | 58,6 | 51,3 | 77,8 |
| Инвентарь | 3248 | 3342 | 3485 | 3139 | 2990 | 1851 | 102,9 | 90,1 | 61,9 |
| Страхование | 232 | 167 | 249 | 157 | 214 | 214 | 72,0 | 63,1 | 100,0 |
| Будущие расходы | 1856 | 231 | 1991 | 217 | 1708 | 712 | 12,5 | 10,9 | 41,7 |
| Компьютерн. услуги | 774 | 381 | 830 | 358 | 712 | 712 | 49,3 | 43,1 | 100,0 |
| Налоги | 1355 | 1331 | 1454 | 1250 | 1726 | 1661 | 98,2 | 86,0 | 96,2 |
| Прочие расходы | 1546 | 1890 | 1659 | 1775 | 1424 | 712 | 122,2 | 107,0 | 50,0 |
| Итого | 154586 | 148695 | 165869 | 139656 | 142314 | 128254 | 96,2 | 84,2 | 90,1 |
В связи с этим бюджет заработной платы имеет связи с бюджетами нижнего уровня такими как бюджет продаж. Он оказывает влияние на бюджеты прибылей и убытков, а так же бюджета движения денежных средств. Бюджет общепроизводственных расходов на данном предприятии планируется из расчета потребности в обеспечении всего хозяйственного процесса.