Питома вага матеріальних витрат зменшилася на 9,6% тільки за рахунок зменшення ціни на борошно з 15.03.2002 року та з 1.10.2002 року.
Питома вага витрат на оплату праці збільшилися 5,2% за рахунок збільшення тарифних ставок і посадових окладів з 01.06.2002 року на 21,1% та частковою виплатою 13-ої заробітної плати.
Собівартість виробленої продукції за 2002 рік у порівнянні з 2001 роком знизилась на 5977,2 тис. грн.
Аналіз собівартості продукції наведений у таблиці 3.10.
Таблиця 3.10
Аналіз собівартості продукції
| 2001 рік | 2002 рік | Відхилення (+,-) | |
| Хлібобулочні вироби (т) | 38802 | 31656 | -7146 |
| - середня оптова ціна за 1 т (коп.) | 847,57 | 816,96 | -30,61 |
| - середня собівартість 1-ї т (коп.) | 820,08 | 788,74 | -31,34 |
| Кондитерські вироби (т) | 1780 | 1987,6 | +207,6 |
| - середня оптова ціна за 1 т (коп.) | 3153,71 | 3195,41 | +41,7 |
| - середня собівартість 1-ї т (коп.) | 2919,27 | 3054,79 | +135,52 |
| Обсяг продукції в діючих оптових цінах (тис.грн.) | 38501,2 | 32212,9 | -6288,3 |
| Зростання (зниження) обсягів продукції за рахунок:Збільшення (зменшення) виробництва продукції- всього (тис.грн.)у тому числі:- хлібобулочних виробів (тис.грн.)- кондитерських виробів (тис.грн.) | -5402,1-6056,8+654,7 | ||
| Збільшення (зменшення) оптових цін на продукцію – всього (тис.грн.)У тому числі- хлібобулочні вироби (тис.грн.)- кондитерські вироби (тис.грн.) | -886,2-969,0+82,8 | ||
| Собівартість виробленої продукції (тис.грн.) | 37017,2 | 31040,0 | -5977,2 |
| Збільшення (зменшення) виробництва продукції – всього (тис.грн.)у тому числі:- хлібобулочних виробів (тис.грн.)- кондитерських виробів (тис.грн.) | -5254,3-5860,3+606,0 | ||
| Збільшення (зменшення) витрат на сировину – всього (тис.грн.):В т.ч. за рахунок збільшення (зменшення) оптових цін | 25531,9 | 17552,4 | -7979,5-4577,9 |
| Фонд оплати праці (тис.грн.) | 3872,2 | 4891,9 | +1019,7 |
| Паливо (тис.грн.) | 928,2 | 945,4 | +87,1 |
| Електроенергія (тис.грн.) | 369,4 | 336,5 | -19,8 |
| Транспортні витрати на доставку хлібобулочних виробів в торгівельну мережу (тис.грн.) | 1850,1 | 1896,4 | +358,3 |
| Транспортні витрати на доставку кондитерських виробів в торгівельну мережу (тис.грн.) | 159,8 | 188,1 | +33,0 |
| Транспортні витрати на доставку борошна (тис.грн.) | 279,9 | 157,0 | -73,6 |
| Амортизація (тис.грн.) | 220,3 | 237,6 | +17,3 |
| Ремонт (тис.грн.) | 271,2 | 412,7 | +141,5 |
| Податок на землю (тис.грн.) | 1,7 | 1,2 | -0,5 |
| Податок на транспортні засоби (тис.грн.) | 2,9 | 2,9 | - |
| Пакувальні матеріали (тис.грн.) | 1076,4 | 1213,2 | +136,8 |
| Інші витрати (тис.грн.) | 1023,9 | 1455,7 | +431,8 |
| Прибуток (тис.грн.) | 1484,0 | 1172,9 | -311,1 |
3.5 Фінансові результати діяльності підприємства
Аналіз фінансових результатів виробничо-господарської діяльності ДП АТ «Київхліб»Хлібокомбінат № 6 наведено в таблиці 3.11.
| Показники | 2001 рік | 2002 рік | Відхилення |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис.грн. | 41205,8 | 36186,6 | -5019,2 |
| Собівартість реалізованої продукції, тис.грн | 35604,6 | 30378,2 | -5226,4 |
| Валовий прибуток (збиток), тис.грн. | 5601,2 | 5808,4 | +207,2 |
| Інші операційні доходи, тис.грн. | 815,5 | 376,0 | +439,5 |
| Адміністративні витрати, тис.грн. | 1252,2 | 1541,3 | +289,1 |
| Витрати на збут, тис.грн. | 2850,2 | 3094,0 | +243,8 |
| Інші операційні витрати, тис.грн. | 1222,4 | 918,6 | -303,8 |
| Фінансові результати від операційної діяльності,тис.грн. - прибуток | 1091,9 | 630,5 | -461,4 |
| Інші фінансові доходи, тис.грн. | 4,0 | 106,1 | +102,1 |
| Інші доходи, тис.грн. | 5,0 | 20,0 | +15,0 |
| Фінансові витрати, тис.грн. | 185,7 | 262,3 | +76,6 |
| Інші витрати, тис.грн. | 29,7 | 39,7 | +10,0 |
| Прибуток до оподаткування, тис.грн. | 885,5 | 454,6 | -430,9 |
| Податок на прибуток, тис.грн. | 662,2 | 442,5 | -219,7 |
| Чистий прибуток, тис.грн. | 223,3 | 12,1 | -211,2 |
За даними таблиці 3.11 видно, що доход від реалізації продукції у 2002 році зменшився порівняно з 2001 роком на 5019,2 т.грн. Собівартість реалізованої продукції зменшилась на 5226,4 тис.грн., а валовий прибуток збільшився на 207,2 тис грн., але проти 2001 року зросли витрати. Такі негативні тенденції як зменшення реалізації продукції, збільшення витрат вплинули на отримання прибутку, який у 2002 році склав 454,6 тис.грн, що на 430,9 тис.грн. менший проти 2001 року.
3.6 Оцінка фінансового стану ДП АТ «Київхліб» Хлібокомбінат №6
Аналізуючи фінансовий стан підприємства доцільно провести аналіз структури активів і пасивів підприємства, порівняти їх рівень у звітному періоді з минулим періодом та з розрахунками. В таблиці 3.12 наведені показники структури активів і капіталу підприємства.
Таблиця 3.12
Показники структури активів і капіталу ДП Хлібокомбінат № 6
| Найменування та умовне позначення показника | Од. Виміру | На кінець 2001 року | На кінець 2002 року | ||
| Абсолютне значення | Питома вага | Абсолютне значення | Питома вага | ||
| Структурний капітал, Ск | Тис.грн | 5431,3 | 50 | 4996,5 | 41 |
| Власний капітал, Вк | Тис.грн | 6265,2 | 58 | 6280,6 | 51 |
| Постійний капітал, Пк | Тис.грн | 6371,5 | 58 | 7886,9 | 64 |
| Робочий капітал, Рк | Тис.грн | -1493,9 | -14 | -1619,7 | -13 |
| Власні обігові кошти, ОКв | Тис.грн | -1512,0 | -14 | -1635,3 | -13 |
| Активи найбільш ліквідні, Анл | Тис.грн | 106,5 | 0,9 | 158,6 | 1,3 |
| Активи, що швидко реалізуються, Ашр | Тис.грн | 1163,7 | 10,8 | 1064,6 | 8,7 |
| Активи, що реалізуються повільно, Апр | Тис.грн | 1689,1 | 15,6 | 1446,0 | 12,0 |
| Активи, що реалізуються важко, Авр | Тис.грн | 7869,6 | 72,7 | 9506,6 | 78 |
| Загальна сума активів | Тис.грн | 10828,9 | 100 | 12175,8 | 100 |
| Зобов’язання найбільш термінові, Пнт | Тис.грн | 3306,0 | 71,9 | 2554,8 | 43,1 |
| Пасиви короткострокові, Пкт | Тис.грн | 1183,4 | 25,7 | 1765,3 | 29,8 |
| Пасиви довгострокові, Пдт | Тис.грн | 106,3 | 2,4 | 1606,3 | 27,1 |
| Пасиви постійні, Пп | Тис.грн | 6265,2 | 100 | 6280,6 | 100 |
| Загальна сума зобов’язань | Тис.грн | 4595,7 | 100 | 5926,4 | 100 |
| Коефіцієнт фінансової стабільності, Кфс | 1,36 | 1,06 | |||
| Коефіцієнт фінансової стійкості, Кфс | 0,58 | 0,64 | |||
| Коефіцієнт мультиплікації капіталу, Кмк | 1,73 | 1,94 | |||
| Коефіцієнт забезпечення власними засобами, Кзв | -0,53 | -1,19 | |||
| Коефіцієнт участі власних і довготермінових позикових коштів у матеріальних запасах, Кпм | 4,4 | 6,52 | |||
| Коефіцієнт структури робочого капіталу, Кср | -0,13 | -0,13 | |||
| Коефіцієнт структури залученого капіталу, Ксз | 0,02 | 0,27 | |||
| Коефіцієнт структури довготермінових вкладень, Ксд | 0,01 | 0,17 | |||
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу, Ккм | -0,24 | 0,5 | |||
| Коефіцієнт довготривалості залучення позикових коштів, Кдп | 0,17 | 0,2 | |||
| Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу, Кск | 0,73 | 0,94 | |||
Поряд із структурою активів і капіталу доцільно проаналізувати платоспроможність і ліквідність підприємства, що стає одним із найважливіших характеристик результативності роботи підприємства.
Показники платоспроможності і ліквідності наведені в таблиці 3.13.
Таблиця 3.13.
Показники платоспроможності і ліквідності ДП Хлібокомбінат № 6
| Найменування та умовне позначення показника | Абсолютне значення | |
| 2001 рік | 2002 рік | |
| Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії), Кфа | 0,57 | 0,51 |
| Коефіцієнт фінансової залежності, Кфз | 1,73 | 1,94 |
| Коефіцієнт готівкової ліквідності, Кгл | 0,023 | 0,036 |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності, Кшл | 0,282 | 0,283 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності, Кпл | 0,663 | 0,621 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності, Кал | 0,025 | 0,038 |
| Коефіцієнт загальної заборгованості, Кзз | 0,422 | 0,485 |
| Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов’язань, Кдз | 0,016 | 0,255 |
| Коефіцієнт фінансового лівериджу, Кфл | 0,016 | 0,255 |
| Коефіцієнт покриття короткострокових зобов’язань, Кпкз | 0,283 | 0,283 |
| Коефіцієнт покриття довгострокових зобов’язань, Кпдз | 24,82 | 1,457 |
| Коефіцієнт загального покриття, Кзп | 0,667 | 0,625 |
При аналізі фінансово-господарської діяльності підприємства встановлено, що в 2002 р. в порівнянні з 2001 р. обсяг виробництва продукції зменшився в 8,3 рази або на 6288 тис.грн. Відповідно зменшився і обсяг реалізації продукції, відповідно, в 8,6 рази або на 6472,1 тис.грн.
В 2001 році хлібокомбінат одержав валовий прибуток в розмірі 5601,2 тис.грн., результат від реалізації в цьому періоді склав 41205,8 тис.грн. В 2002 році відповідно 5808,4 тис.грн. і 36186,6 тис.грн. Тобто спостерігається тенденція до зниження цих показників, але за рахунок збільшення реалізації продукції на експорт у 2002 році підприємство збільшило валовий прибуток.