- по булочному цеху використання становить 65,5 % в порівнянні з 64,6 % у 2001р.;
- по бараночних виробах – на 17,7 % в порівнянні з 21,6 % у 2001 році.
Потужності по виробництву хлібобулочних виробів використовувались по хлібному цеху на 8,7% нижче ніж у минулому році через реконструкцію лінії № 5 по випуску хліба українського, а також через зниження попиту населення на хліб.
По кондитерським виробам коефіцієнт використання потужностей збільшився проти 2001 року на 8,2 % в основному через реалізацію пряників на експорт.
Для визначення надлишку чи нестач власних та прирівняних до них обігових коштів доцільно скласти аналітичну таблицю 3.5.
Аналіз забезпеченості підприємства обіговими коштами
| 2001 рік | 2002 рік | Зміна за звітний період | |
| Джерела власних коштів | 6265,2 | 6280,6 | 15,4 |
| Стійкі пасиви (заборгованість по оплаті праці і по страхуванню) | 339,5 | 281,0 | -58,5 |
| Разом власних обігових та прирівнених до них коштів | 6604,7 | 6561,6 | -43,1 |
| Наявність власних обігових та прирівнених до них коштів | -1264,9 | -2945,0 | -1680,1 |
Ефективність використання обігових коштів характеризують такі показники:
- оборотність оборотних запасів, оборотів (Ко)
2001 р. = 41205,8/2977,4 = 13,839
2002 р. = 36186,6/2684,8 = 13,478
- оборотність оборотних запасів, днів (До)
2001 р. = 360/13839 = 26,01
2002 р. = 360/13,478 = 26,71
Даний показник характеризує час, за який оборотні запаси здійснюють один оборот, у нашому випадку він залишається без змін.
- оборотність виробничих запасів, оборотів (Коз)
2001р.= 35604,6/1707,2=20,855
2002 р.= 30378,2/1461,6=20,784
- оборотність виробничих запасів, днів (Доз)
2001 р.= 360/20,855=17,262
2002 р.= 360/20,784 = 17,321
Аналіз цих даних дозволяє зробити висновок, що в цілому підприємство має високі показники оборотності ТМЦ, що свідчить з одного боку – про добре налагоджені взаємовідносини з постачальниками і споживачами в частині відвантаження матеріалів і готової продукції.
- Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Код)
2001 р.= 41205,8/1097,1=37,558
2002 р.= 36186,6/979,8=36,932
- Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості (Дод)
2001р.=360/37,558=9,585
2002р.=360/36,932=9,747
Погашення дебіторської заборгованості відбувається у продовж 9 днів, при середньому виконані договірних умов 10 днів.
- Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (Ккз)
2001 р.=41205,8/4489,4=9,178
2002 р.=36186,6/4320,1=8,376
- Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості (Дкз)
2001 р.=360/9,178=39,224
2002 р.=360/8,376=42,979
Наведені дані свідчать про підвищення оборотності кредиторської заборгованості на кінець 2002 року, що є наслідком зменшення кредиторської заборгованості.
3.3 Трудові ресурси та оплата праці
Фонд оплати праці по Хлібокомбінату № 6 наведений в таблиці 3.6.
Таблиця 3.6
Фонд оплати праці
| 2002 рік | 2001 рік | Відхилення | ||||
| тис.грн | На 1 прац. Грн | тис.грн | на 1 прац. Грн. | Абсолютне | Відносне | |
| Середньоспискова чисельність усього персоналу, осіб | 663 | 647 | +16 | +2,6 | ||
| Середньоспискова чисельність ПВП, осіб | 586 | 575 | +11 | +2 | ||
| Фонд оплати праці всього, в т.р. | 5282,8 | 7968,02 | 4228,1 | 6534,93 | +1054,7 | +25 |
| Фонд основної заробітної плати | 2682,4 | 4045,85 | 2125,4 | 3285,01 | +557 | +26 |
| Фонд додаткової заробітної плати | 2042,9 | 3081,30 | 1809,7 | 2797,06 | +233,2 | +13 |
| Інші заохочувальні та компенсаційні виплати | 557,5 | 840,87 | 293,0 | 452,86 | +264,5 | +90 |
З таблиці 3.6 видно, що фонд оплати праці у 2002 році збільшився проти 2001 року на 1054,7 тис. грн. або на 24,9%. Питома вага фонду основної заробітної плати (оплата за відрядними розцінками, тарифними ставками та посадовими окладами) в фонді оплати праці складає 50,8% (в 2001 році 50,3%), фонду додаткової заробітної плати – 38,7% ( в 2001 році – 42,8%), інших заохочувальних та компенсаційних виплат 10,5% (в 2001 році – 6,9%).
Керуючись Законом України “Про оплату праці”, генеральною та галузевою тарифними угодами та на виконання наказу дирекції АТ “Київхліб” від 29.05.02 р. № 44 на хлібокомбінаті з 01.06.02 р. діє мінімальна тарифна ставка (оклад) робітника І розряду за повністю виконану місячну норму праці (обсяг робіт) в розмірі 230 грн. на місяць, тобто мінімальна тарифна ставка збільшилась на 21,1% проти 2001 року.
| 2002 рік | 2001 рік | |||||
| Людино-днів | % | На 1 працю ючого | Людино-днів | % | На 1 працюючого | |
| Середньоспискова чисельність, осіб | 586 | 575 | ||||
| Відпрацьовано: людино-днів | 129687 | 60,7 | 221,4 | 126184 | 60,1 | 219,5 |
| людино-годин | 1035748 | 1767 | 1006438 | 1750 | ||
| Вихідні | 59428 | 27,8 | 101,5 | 59136 | 28,2 | 102,8 |
| Чергові відпустки | 15746 | 7,3 | 26,9 | 15859 | 7,6 | 27,6 |
| Хвороби | 7874 | 3,7 | 13,5 | 7043 | 3,3 | 12,2 |
| Неявки, передбачені законодавством | 375 | 0,2 | 0,7 | 432 | 0,2 | 0,7 |
| Неявки, з дозволу адміністрації | 184 | 0,1 | 0,3 | 308 | 0,1 | 0,5 |
| Відпустки з навчання | 414 | 0,2 | 0,7 | 990 | 0,5 | 1,7 |
| Прогули | - | - | - | - | - | - |
| Усього: | 213708 | 100,0 | 365,0 | 209952 | 100,0 | 365,0 |
| Середня тривалість робочого дня, год. | 7,99 | 7,98 | ||||
Із приведених даних видно, що в звітному періоді в середньому одним працівником відпрацьовано більше на 1,9 дні або на 17 людино-годин.
Поряд з цим в звітному періоді має місце зменшення на 1,3 дні кількості вихідних днів.
Це пояснюється більш стабільною і ритмічною роботою цеху виробництва булочних виробів та цеху виробництва кондитерських і бараночних виробів.
В звітному періоді зменшились на 0,7 людино-днів відпустки, на 0,2 людино-дні неявки з дозволу адміністрації, на 1,0 людино-день відпустки з навчання.
Збільшились на 1,3 людино-дні втрати робочого часу з причин тимчасової непрацездатності, це пояснюється збільшенням захворюваності працюючих та зниженням імунітету населення.
Середньоспискова чисельність ПВП збільшилась на 11 осіб у порівнянні з 2001 роком за рахунок збільшення чисельності булочного цеху (на 3 особи), РММ (на 2 особи), експедиції (на 6 осіб).
Продуктивність праці і середня заробітна плата наведена в таблиці 3.8.
Таблиця 3.8
Продуктивність праці і середня заробітна плата по підприємству
| 2002 рік | 2001 рік | Відхилення | |||
| Тис. грн. | На 1 прац., грн. | тис. грн. | на 1 прац., грн. | Абсолюне | Відносне |
| Обсяг продукції в порівняних цінах на 01.01.02 р. | 32455 | 36884 | -4429 | -12 | |
| Продуктивність праці | 55383 | 64146 | -8763 | -13,7 | |
| Середня заробітна плата | 660,3 | 542,0 | +118,3 | +22 | |
| Середня заробітна плата (без винагороди за підсумками роботи за рік) | 639,0 | 542,0 | +97 | +17,9 | |
Із приведених даних видно, що обсяг продукції в порівняних цінах в звітному році знизився на 12,0% проти минулого року. Продуктивність праці за 2002 рік склала 55383 грн., що на 13,7% або на 8763 грн. менше проти 2001 року.
Середня заробітна плата збільшилась на 97,0 грн. або на 17,9%.
3.4 Аналіз собівартості продукції ДП АТ «Київхліб» Хлібокомбінат №6
Аналіз витрат на виробництво продукції наведено в таблиці 3.9.
Таблиця 3.9.
Аналіз витрат на виробництво продукції
| Елемент витрат на виробництво | 2001 рік | 2002 рік | ||
| Тис. грн. | Питома вага, % | Тис. грн. | Питома вага, % | |
| Обсяг виробництва продукції у діючих цінах | 38501,2 | 32212,9 | ||
| Операційні витрати на виробництво продукції | 37017,2 | 100,0 | 31040,0 | 100,0 |
| У тому числі:Матеріальні витрати | 28942,9 | 78,2 | 21287,4 | 68,6 |
| З них:- Сировина | 25531,9 | 67,0 | 17552,4 | 56,5 |
| - Паливо | 1057,8 | 2,9 | 1077,7 | 3,5 |
| - Електроенергія | 400,1 | 1,1 | 363,8 | 1,2 |
| - Амортизація | 220,3 | 0,6 | 237,6 | 0,8 |
| Витрати на оплату праці | 3872,2 | 10,5 | 4891,9 | 15,7 |
| Витрати на соціальні заходи | 1429,3 | 3,9 | 1749,0 | 5,6 |
| Інші операційні витрати: | 2552,5 | 6,9 | 2874,1 | 9,3 |
| З них:- Витрати на доставку продукції у торгівельну мережу | 2009,9 | 5,4 | 2084,5 | 6,7 |
| - Послуги зв’язку | 45,6 | 0,1 | 65,4 | 0,2 |
| - Витрати на охорону | 117,4 | 0,3 | 106,5 | 0,3 |
| - Послуги обчислювального центру | 89,6 | 0,2 | 125,8 | 0,4 |
| - Платежі та збори за рахунок собівартості | 27,6 | 0,1 | 31,2 | 0,1 |
З даних наведених у таблиці 3.9 бачимо, що обсяг виробництва у грошовому виразі зменшився на 16,3% , а витрати на виробництво на 16,1%, тобто витрати на виробництво у порівнянні з обсягами виробництва зменшилися всього на 0,2%.