Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 5 (стр. 9 из 13)
где – П – чистая прибыль,
Осрг - средние остатки собственного капитала.
На рисунке представлено изменение факторов, влияющих на доходность капитала: рентабельность продаж (Rп =П/В),коэффициента оборачиваемости активов(Коб=В/О),доли активов на 1 руб. заемного капитала(Да=Оа/Озк), левериджа (Л=Озк/Оск).
Рисунок. 23 Оценка влияния факторов на изменение рентабельности капитала на предприятии.
Таким образом, на изменение рентабельности капитала повлияли факторы: изменение рентабельности продаж на1,36%, изменение коэффициента оборачиваемости активов на -1%. При этом, изменение доли активов на 1 руб. заемного капитала повлияло на доходность капитала, лишь в 2004 году на незначительное снижение. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала резкого изменения и большого влияния не имел.
Оценивая полученные результаты по анализу рентабельности на ОАО “УФАКРАН”,можно сделать выводы о том, что рентабельность предприятия ,в целом, невысока. Поскольку чистая прибыль предприятия низкая, но имеет тенденцию роста.
Для повышения рентабельности на предприятие можно предложить - увеличение суммы прибыли за счет увеличения объема реализации продукции, снижения ее себестоимости, повышения качества ТП, реализации на более выгодных рынках сбыта.
2.2.3.3 Анализ расходов и доходов ОАО “УФАКРАН”
Оценивая финансовое состояние предприятия, необходимо проанализировать расходы и доходы.
Доходы анализируются на основании формы №5.
Основой доходов являются выручка от реализации продукции.
Общее же изменение доходов и расходов представлено на рисунке.
Рисунок. 23. Изменение доходов и расходов на ОАО “УФАКРАН”
Из рисунка видно, что общее изменение доходов и расходов на ОАО “УФАКРАН” происходит одновременно, при этом, расходы существенно не превышают доходов.
В таблице приведено структурное и динамическое изменение доходов и расходов на предприятие. Также необходимо рассчитать коэффициент соотношения доходов над расходами, который если превышает 1 – доход превышает расход и наоборот.
| Показатель | Состав доходов и расходов, т.р. | Структура доходов и расходов, % | Состав доходов и расходов, т.р. | Структура доходов и расходов, % | Состав доходов и расходов, т.р. | Структура доходов и расходов, % | |||||||||||||
| 2003 | 2002 | Изменение (+,-) | Темп роста (%) | 2003 | 2002 | Изменение (+,-) | 2004 | Изменение (+,-) | Темп роста (%) | 2004 | Изменение (+,-) | 2005 | Изменение (+,-) | Темп роста (%) | 2005 | Изменение (+,-) | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | ||
| 1.Доходы организации – всего, в том числе: | 29878 | 38803 | -8925 | 77,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 42141 | 12263 | 141,04 | 100,00 | 0,00 | 61537 | 19396 | 146,03 | 100,00 | 0,00 | ||
| 1.1.выручка от продаж | 25870 | 38519 | -12649 | 67,16 | 86,59 | 99,27 | -12,68 | 38998 | 13128 | 150,75 | 92,54 | 5,96 | 57510 | 18512 | 147,47 | 93,46 | 0,91 | ||
| 1.2.проценты к получению | 0 | 12 | -12 | 0,00 | 0,00 | 0,03 | -0,03 | 182 | 182 | 0,00 | 0,43 | 0,43 | 0 | -182 | 0,00 | 0,00 | -0,43 | ||
| 1.3.доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 1.4.прочие операционные доходы | 3639 | 272 | 3367 | 1337,87 | 12,18 | 0,70 | 11,48 | 2251 | -1388 | 61,86 | 5,34 | -6,84 | 215 | -2036 | 9,55 | 0,35 | -4,99 | ||
| 1.5.внереализационные доходы | 369 | 0 | 369 | 0,00 | 1,24 | 0,00 | 1,24 | 710 | 341 | 0,00 | 1,68 | 0,45 | 3812 | 3102 | 0,00 | 6,19 | 4,51 | ||
| 1.6.чрезвычайные доходы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 2.Расходы организации – всего, в том числе: | 29542 | 38803 | -9261 | 76,13 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 42132 | 12590 | 142,62 | 187,33 | -58,72 | 61535 | 19403 | 146,05 | 100,00 | -31,35 | ||
| 2.1.себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 24459 | 37050 | -12591 | 66,02 | 86,71 | 95,48 | -8,77 | 36451 | 11992 | 149,03 | 195,75 | -61,36 | 59120 | 22669 | 162,19 | 96,08 | -30,12 | ||
| 2.2.коммерческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 495 | 495 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 843 | 348 | 0,00 | 1,37 | -0,43 | ||
| 2.3.управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 2.4.проценты к уплате | 962 | 337 | 625 | 285,46 | 3,26 | 0,87 | 2,39 | 21 | -941 | 2,18 | 0,05 | -3,21 | 0 | -21 | 0,00 | 0,00 | -0,05 | ||
| 2.5.прочие операционные расходы | 2463 | 531 | 1932 | 463,84 | 8,34 | 1,37 | 6,97 | 4773 | 2310 | 193,79 | 11,33 | 2,99 | 1514 | -3259 | 31,72 | 2,46 | -8,87 | ||
| 2.6.внереализационные расходы | 1658 | 885 | 773 | 187,34 | 5,61 | 2,28 | 3,33 | 392 | -1266 | 23,64 | 0,93 | -4,68 | 58 | -334 | 14,80 | 0,09 | -0,84 | ||
| 2.7.налог на прибыль | 332 | 0 | 332 | 0,00 | 1,12 | 0,00 | 1,12 | 332 | 0 | 0,00 | 0,79 | -0,34 | 1 | -331 | 0,00 | 0,00 | -0,79 | ||
| 2.8.чрезвычайные расходы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 3.Коэффициент соотношения доходов и расходов организации (п.1:п.2) | 1,011 | 1 | 0,0114 | Х | Х | Х | 1,000 | -0,011 | Х | Х | 1 | -0 | Х | Х | |||||
| Показатель | Состав расходов, т.р. | Структура расходов, % | Состав расходов, т.р. | Структура расходов, % | Состав расходов, т.р. | Структура расходов, % | ||||||||||||
| 2003 | 2002 | Изменение (+,-) | 2003 | 2002 | Изменение (+,-) | 2004 | 2003 | Изменение (+,-) | 2004 | 2003 | Изменение (+,-) | 2005 | 2004 | Изменение (+,-) | 2005 | 2004 | Изменение (+,-) | |
| 1.Материальные затраты | 32800 | 32902 | -102 | 78,69 | 61,33 | 17,35 | 8065 | 32800 | -24735 | 28,21 | 78,69 | -50,47 | 11519 | 8065 | 3454 | 19,20 | 28,21 | -9,01 |
| 2.Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды | 5234 | 9853 | -4619 | 12,56 | 18,37 | -5,81 | 2015 | 5234 | -3219 | 7,05 | 12,56 | -5,51 | 4672 | 2015 | 2657 | 7,79 | 7,05 | 0,74 |
| 3.Амортизация | 151 | 5789 | -5638 | 0,36 | 10,79 | -10,43 | 58 | 151 | -93 | 0,20 | 0,36 | -0,16 | 7 | 58 | -51 | 0,01 | 0,20 | -0,19 |
| 4.Прочие затраты | 3500 | 5102 | -1602 | 8,40 | 9,51 | -1,11 | 18447 | 3500 | 14947 | 64,53 | 8,40 | 56,14 | 43797 | 18447 | 25350 | 73,00 | 64,53 | 8,47 |
| 5.Итого по элементам затрат | 41685 | 53646 | -11961 | 100 | 100 | X | 28585 | 41685 | -13100 | 100 | 100 | X | 59995 | 28585 | 31410 | 100 | 100 | X |
| 6.Изменение (+,-): | Х | Х | Х | X | X | Х | Х | Х | X | X | Х | Х | Х | X | X | |||
| Незавершенное производство | X | 0 | X | 0 | X | |||||||||||||
| РБП | 0 | 0 | 0 | X | X | X | 0 | 0 | 0 | X | X | X | 0 | 0 | 0 | X | X | X |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 | 0 | X | X | X | 0 | 0 | 0 | X | X | X | 0 | 0 | 0 | X | X | X |
| 7.Выручка от продаж | 25870 | 38803 | -12933 | X | X | X | 38998 | 25870 | 13128 | X | X | X | 57510 | 38998 | 18512 | X | X | X |
| 8.Затраты (расходы) на 1 руб. продаж, коэф.(п.5:п.7) | 1,6 | 1,383 | 0,2288 | X | X | X | 0,73 | 1,61 | -0,88 | X | X | X | 1,04 | 0,733 | 0,31 | X | X | X |
| 9.Прибыль (п.7-п.5) | -15815 | -14843 | -972 | X | X | X | 10413 | -15815 | 26228 | X | X | X | -2485 | 10413 | -12898 | X | X | X |
| 10.Рентабельность затрат, % (п.9:п.5) | -37,94 | -27,67 | -10,271 | X | X | X | 36,43 | -37,94 | 74,37 | X | X | X | -4,14 | 36,43 | -40,57 | X | X | X |
| 11.Рентабельность продаж, % (п.9:п.7) | -61,13 | -38,25 | -22,88 | X | X | X | 26,70 | -61,13 | 87,83 | X | X | X | -4,32 | 26,7 | -31,02 | X | X | X |
Предыдущая таблица анализирует состав и структуру расходов по обычным видам деятельности.
Основная часть расходов ОАО “УФАКРАН” – материальные затраты. Но в 2005 году основной частью затрат является прочие затраты.