С 1997г. в ДОУ функционирует 10 групп. В 2006г. ДОУ посещало 215 детей. Имеются следующие группы:
- 3 ясельные группы для детей от 1.5 до 3-х лет
- 2 младшие для детей от 3-х до 4-х лет;
- 2 средние для детей в возрасте 4-5 лет;
- 2 старшие группы для детей в возрасте 5-6 лет;
- 1 подготовительная для детей 6-7 лет.
В ДОУ в первую очередь принимаются дети работающих, одиноких матерей, инвалидов 1 и 2 групп, а также дети, отцы которых находятся на действительной службе в Вооруженных силах, дети военнослужащих, уволенных с военной службы, дети безработных, вынужденных переселенцев, студентов.
ДОУ предоставляет дополнительные льготы по приему детей, установленные органами местного самоуправления, Учредителем. В 2006г. 50% льгота по родительской плате была предоставлена пяти семьям.
Показатели по комплектованию ДОУ №29 «Аленушка» с 1977 по 2006 годы приведены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Комплектование ДОУ №29 «Аленушка»
| Наименование показателя | 1977-1992 гг. | 1992-2000 гг. | 2002-2003 гг. | 2003-2004 гг. | 2004-2006 гг. |
| Количество групп, всего | 12 | 10 | 10 | 10 | 10 |
| в т.ч. ясельных | 4 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| дошкольных | 8 | 7 | 7 | 7 | 7 |
| Количество мест | 300 | 210 | 217 | 215 | 215 |
Количество групп и число детей относятся к показателям производственной деятельности ДОУ. С 1993г. в ДОУ функционирует 10 групп. За годы реформ произошло уменьшение числа детей, посещающих ДОУ. Это связано с ростом безработицы, и особенно среди женщин, со снижением реальных доходов населения и ростом бедности. В таких условиях семье часто не под силу оплачивать услуги ДОУ. Если до 1999г. родители, не работающие в бюджетной сфере должны были возмещать затраты на содержание детей полностью, то в 1999г. Постановлением главы местного самоуправления был установлен единый размер родительской платы за содержание детей, в результате чего большее количество родителей смогли отдать своих детей в детский сад. Другая причина уменьшения количества детей, особенно до 3-х лет, посещающих дошкольное учреждение, - снижение рождаемости. Анализ выполнения плана по штатам и контингенту проводится путем сопоставления фактических данных по отчету с показателями, утвержденными по смете (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Анализ выполнения плана по штатам и контингенту по ДОУ №29
| 2004г. | 2005г. | 2006г. | |||||||
| план | факт | % | план | факт | % | план | факт | % | |
| Количество групп, ед. | 10 | 10 | 100 | 10 | 10 | 100 | 10 | 10 | 100 |
| Число детей, чел. | 210 | 217 | 103 | 217 | 215 | 99 | 215 | 206 | 96 |
| в т.ч. детей ясельного возраста, чел. | 50 | 52 | 104 | 52 | 55 | 106 | 55 | 58 | 105 |
| Число детей освобожденных от платы, чел. | х | - | х | - | х | 5 –50% | |||
| Число дней посещения детьми, дето-дней | 33694 | 36691 | 109 | 33457 | 37532 | 112 | 36233 | 32200 | 89 |
| Число штатных единиц на конец отчетного периода, ед. | 77 | 77.25 | 100,3 | 77,25 | 78,75 | 102 | 78,75 | 80,5 | 102 |
| Среднегодовое число штатных единиц | 77 | 78 | 101 | 78 | 77.5 | 99 | 77.5 | 79 | 102 |
Анализируя приведенные в таблице данные за три года, можно сделать следующие выводы. В настоящее время все 23 ДОУ в городе являются муниципальными, то есть находятся в одинаковых условиях по набору детей. В одном районе с ДОУ №29 находятся еще три детских сада (ДОУ №№24, 26 и 30), которые испытывают трудности с комплектованием детей на начало учебного года. Темп роста числа детей в ДОУ №29 свидетельствует о хорошей репутации ДОУ среди населения. ДОУ посещают дети не только близлежащих домов, но и других микрорайонов города. В 2004-2006гг. функционировало три группы ясельного возраста, план по этому показателю за 2006г. выполнен на 105% процентов, а число детей увеличилось на 3 человека. План по числу дней функционирования в 2006г. не выполнен, т.к. сотрудники были в двухмесячном отпуске. Ориентировочными сведениями о рациональном использовании средств служит показатель средней стоимости содержания одного ребенка в месяц и показатель численности детей на одного работника (табл.2.6).
Таблица 2.6
Содержание одного ребенка в месяц
| Наименование показателя | 2004г. | 2005г. | 2006г. |
| 1. Стоимость содержания одного ребенка в месяц, руб. | 1108 | 1509 | 1970 |
| 2. Бюджетные ассигнования, руб. | 953 | 1279 | 1568 |
| 3. Размер родительской платы, руб. | 155 | 230 | 402 |
| 4. Доля родительской платы, % | 14 | 15 | 2 |
Таким образом, большая часть затрат на содержание детей в ДОУ покрывается за счет средств местного бюджета (80-86%) . При росте затрат на содержание детей в 2005г. на 30,5 % по сравнению с 2004г., размер родительской платы увеличился на 75%. Рост стоимости содержания одного ребенка отнюдь не связан с улучшением содержания детей в ДОУ, а прежде всего с ростом цен на продукты питания, на коммунальные услуги, увеличением заработной платы работников.
Стоимость содержания одного ребенка в общеобразовательном ДОУ №29 за 2005г. без капитальных расходов составила 1509 руб. Из них доля родительской платы - 230 руб., бюджетные ассигнования - 1279 руб. Родители оплачивают 15% затрат, бюджетные расходы составили 85% .
Структура расходов на содержание детей в ДОУ №29 «Аленушка» представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Структура расходов на содержание детей в ДОУ №29 «Аленушка»
| Наименование показателя | Сумма расходов, руб. | Доля, % |
| 1. Заработная плата персонала | 531,17 | 35,2 |
| 2. Начисления на заработную плату | 200,69 | 13,3 |
| 3. Канцелярские и хозяйственные расходы | 21,13 | 1,4 |
| 4. Приобретение продуктов питания | 504 | 33,4 |
| 5. Трансферты населению | 4,53 | 0,3 |
| 6. Коммунальные расходы | 235,4 | 15,6 |
| 7. Оплата услуг связи | 4,53 | 0,3 |
| 8. Медикаменты | 3,02 | 0,2 |
| 9. Прочие текущие расходы | 4,53 | 0,3 |
| Итого | 1509 | 100 |
При расчете стоимости содержания одного ребенка общая сумма расходов уменьшается на сумму капитальных затрат. В виде диаграммы структура расходов на содержание детей в ДОУ №29 «Аленушка» представлена на рисунке 2.4.
Наибольший удельный вес в затратах составили затраты на фонд оплаты труда и приобретение продуктов питания. Это, прежде всего, связано с тем, что ДОУ должно соблюдать нормы питания детей в зависимости от возрастных особенностей детей. Основной фактор, влияющий на стоимость питания, это цена продуктов. Поставку продуктов ДОУ осуществляет МУП «Рацион», который отпускает продукты по ценам, превышающим средние цены по городу в 1,5-2 раза. Рациональное использование средств по этой статье привело бы к высвобождению денег и возможности их перераспределение на улучшение материальной базы учреждения или на поощрение сотрудников. На 2005-2006гг. ДОУ в числе семи других ДОУ заключило договор на поставку продуктов с МП «Парус».
Третье место по доле расходов на содержание детей занимают расходы на оплату коммунальных услуг. Хозяйственные расходы, в состав которых входят расходы на материальную базу, расходы по содержанию здания, расходы на организацию учебного процесса, игрушки составляют менее 2%. Если на «защищенные статьи» средства еще как-то финансируются, то на остальное в бюджете нет денег.
Бюджетное финансирование на 2006г. составляет примерно около 60% от потребностей учреждения, при этом в полном объеме финансируются только фонд оплаты труда, приобретение продуктов питания и оплата коммунальных расходов.
Все это приводит к ухудшению состояние материально-технического состояния ДОУ: чуть меньше половины оборудования требуют капитального и текущего ремонта.
В условиях недостаточного финансирования дошкольное учреждение продолжает осуществлять в полном объеме образовательный процесс и оказывать лечебно-профилактические услуги, дети обеспечены гарантированным, сбалансированным питанием. В дошкольном учреждении созданы все условия для укрепления физического и психического здоровья детей. В учреждении работают высококвалифицированные специалисты, получающие за свой труд небольшую зарплату
Ограничение бюджетного финансирования сформировало у образовательного учреждения тенденцию к расширению границ своей рыночной деятельности. Увеличение внебюджетных источников финансирования обусловлено появлением экономической заинтересованности учреждения, поскольку значительная часть из них направляется на заработную плату и улучшение условий труда. В соответствии с Законом «Об образовании» платными могут быть только те образовательные услуги, которые не предусмотрены основными для данного учреждения программами, финансируемыми из бюджета.
3. Анализ и проблемы финансирования деятельности дошкольного образовательного учреждения №29 «Аленушка»
3.1 Анализ выполнения сметы расходов на содержание дошкольного образовательного учреждения №29 «Аленушка» за 2005-2007 гг.
Основным источником финансирования учебной и хозяйственной деятельности, социального развития коллектива учреждения и оплаты труда его работников служат средства местного бюджета, выделяемые по нормативам в расчете на одного ребенка согласно годовой смете.
В таблице 3.1 дано определение общей потребности ДОУ №29 «Аленушка» в денежных средствах с 2005 по 2007 годы.
Таблица 3.1
Определение общей потребности ДОУ №29 «Аленушка» в денежных средствах
| Наименование показателя | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Расчетный норматив, руб. | 13503,8 | 17945 | 20402,8 |
| 2. Утвержденный норматив, руб. | 9313 | 11430 | 12203 |
| 3. Среднегодовое число детей, человек | 222 | 210 | 215 |
| 4. Общая потребность, тыс. руб. | 2997,8 | 3768,4 | 4386,6 |
| 5. Утверждено по смете, тыс.руб. | 2067,5 | 2400,3 | 2623,6 |
| 6. Удельный вес общей потребности, % | 69,0 | 63,7 | 59,8 |
Из приведенных в таблице 3.1 данных видно, что с каждым годом выделяемые по смете средства могут покрыть все меньше требуемых для нормального функционирования затрат учреждения. Если в 2005г. выделяемые ассигнования составляли 69% от запланированных расходов, то в 2007г. этот показатель уменьшился до 59,8 %.