Разработка мероприятий по улучшению финансирования деятельности дошкольных образовательных учреждений (ДОУ) на примере дошкольного образовательного учреждения №29 г.Чайковский (стр. 12 из 17)

а) расходы на рекламу в начале дополнительной деятельности - 180 руб.;

б) непредвиденные расходы - 3 % от суммы предшествующих расходов: (9810,5+2952,84+490,5+200,00)*3%=403,61 руб.;

в) повышение квалификации сотрудников - 300,0 руб.

Итого затраты на проведение 96 занятий в месяц составили: 14337,47 руб.

Калькуляция себестоимости на одного ребенка определяется следующим образом: общая сумма расходов = прямые затраты + косвенные расходы.

14337,47 руб. - это общие затраты на весь объем оказываемых услуг в месяц. Так как услуги будут оказываться для 240 детей в месяц, то себестоимость одной услуги равна: 14337,47/240 = 59,74 руб.

Как известно, цена на услугу должна устанавливаться с учетом затрат на ее производство и определенной доли прибыли. При определении цены необходимо ориентироваться на сложившийся уровень рыночных цен на данную услугу с учетом платежеспособности населения. Установим цену в размере 80 рублей в месяц, это ниже цены конкурентов, и в тоже время позволит сделать услугу доступной для потребителя, завоевать и расширить сферу сбыта и обеспечить прибыль.

Определим точку безубыточности:

КД/д = КР/Ц- (ПР/КД), (2)

где КД/д - количество детей в день; КР - косвенные расходы; Ц - цена; ПР - прямые расходы; КД - количество детей.

Вывод: необходимо продать услугу 116 потребителям в месяц, после этого затраты окупятся и данная деятельность будет приносить прибыль, даже на начальном этапе.

Следующим предлагаемым видом платных образовательных услуг является организация групп присмотра в выходные дни. Группы выходного дня - достаточно новый вид платных образовательных услуг с широкими возможностями для дальнейшего развития. На рынке образовательных услуг нет продавцов, предлагающих подобную услугу, поэтому необходимо занять эту «нишу» в этой области платных дополнительных образовательных услуг.

Посещать группы выходного дня будут дети как ДОУ №29, так и желающие из других ДОУ. Группы выходного дня будут функционировать в субботу. После изучения спроса и эффективности создания таких групп возможна их организация в воскресенье и праздничные дни. Особенность оказания этой услуги в том, что не будет постоянного контингента детей, он будет варьироваться, поэтому, прежде всего, необходимо уделить внимание подготовке организации таких групп. В выходные дни ДОУ не функционирует, таким образом, возможности организации групп выходного дня имеются.

По результатам проведенных исследований, анкетирования родителей данного ДОУ и опроса родителей из других ДОУ предлагается организовать 3 группы выходного дня допустимой наполняемостью до 25 человек, всего в день ДОУ сможет принять 70 детей.

Предлагается следующий перечень услуг:

- предоставление имеющегося оборудования и помещений для организации досуга детей;

- организация 2-х разового питания;

- предоставление условий для отдыха детей в соответствии с их физиологическими особенностями.

Работа групп выходного дня будет организована следующим образом:

- режим работы с 8 часов утра до 16 часов вечера, по предложениям родителей режим может быть изменен;

- будет соблюдаться привычный для детей распорядок дня (время приемов пищи, прогулок, сна);

-группы детей будут формироваться в зависимости от возраста детей или пожеланий родителей;

- в течение дня дети будут обеспечены полноценным двухразовым питанием, поэтому родители должны накануне дать заявку, что они хотят отдать ребенка в группу выходного дня.

Для организации групп выходного дня будут использоваться помещения подготовительной, старшей и средней групп.

Организация групп выходного дня влечет за собой участие большого количества сотрудников ДОУ, что естественно увеличивает расходы на оплату труда.

Должностные обязанности воспитателя: планирует и организует жизнедеятельность детей, проводит мероприятия, способствующие их психофизическому развитию, организует выполнение детьми режима дня с учетом возраста детей, работу по самообслуживанию, осуществляет гигиенический уход за детьми раннего возраста. Несет персональную ответственность за охрану жизни и здоровья детей.

На три группы будут работать два младших воспитателя. Должностные обязанности младшего воспитателя: обеспечение санитарного состояния помещений, оборудования, инвентаря: охрана и укрепление здоровья детей, присмотр и уход за ними, сопровождение на прогулки, одевание, раздевание, кормление, укладывание детей в постель под руководством воспитателя, смена белья, одежды, мытье и уборка посуды, помещения, получение и доставка пищи из пищеблока в группу.

Для приготовления пищи будет задействован один повар, имеющий достаточный опыт по организации детского питания. Должностные обязанности повара: приготовление блюд для детей различного возраста, порцинирование и раздача блюд в соответствии с возрастными нормами, обеспечение качественного санитарного состояния помещений, оборудования, инвентаря. Также для функционирования групп выходного дня необходимо участие следующих сотрудников:

- медицинской сестры, которая в соответствии с заявками родителей будет рассчитывать меню и закладку продуктов, исходя из количества детей.

- кладовщика, осуществляющего выдачу со склада продуктов питания, составление дефектных ведомостей, актов на списание продуктов;

- рабочего по стирке белья (стирка, сушка и глажение спецодежды и других предметов производственного назначения: полотенец, штор, постельного белья и т.п. – вручную и на машинах).

Калькуляция себестоимости платной образовательной услуги «группа выходного дня» приведена в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Калькуляция себестоимости платной образовательной услуги «группа выходного дня», руб.

Наименование статей затрат	Затраты на 3 группы в день
1.Заработная плата основных работников, заработная плата вспомогательного персонала	1189,13
2. Начисления на заработную плату	425,71
3.Продукты питания 20% от стоимости питания в день	192,50
4.Расходы на приобретение и изготовление раздаточных материалов	140,00
5. Коммунальные расходы	168,05
Итого:	2115,39

Заработная плата основных работников производится следующим образом. Размер заработной платы установлен за работу в течение всей смены.

Оплата труда воспитателей производится из расчета 100 руб. в смену. Всего задействовано три воспитателя, расходы на оплату труда составят: 3*100 = 300 руб.

Оплата труда младших воспитателей - 70 руб. в смену, количество работников - 2человека. Расходы на оплату труда младших воспитателей: 2*70 = 140 руб.

Оплата труда повара - 60 руб., количество работников - 1.

Итого расходы на оплату труда основных работников:

300+140+60 = 500 руб.

Доплаты вспомогательным работникам за выполнение дополнительных обязанностей:

- медицинский работник (10% от оклада) - 202,95руб.;

- кладовщик (10% от оклада) - 158,85 руб.;

- рабочая по стирке (12 % от оклада) - 168,48 руб.;

- кассир (10% от оклада) - 158,85 руб.

Всего доплат: 202,95+158,85 + 168,48+ 158,85=689,13 руб. в день.

Всего расходов на оплату труда: 500+689,13=1189,13 руб.

Начисление на фонд оплаты труда (35.8%) - 425,71 руб.,

в том числе единый социальный налог (35.6%) - 423,33 руб.,

в фонд социального страхования (0,2%) - 2,38 руб.

Расходы на приобретение продуктов питания определяются следующим образом. В соответствии с рекомендациями Департамента образования Пермского края расходы на продукты питания возмещаются в размере 20% от их полной стоимости.

На 2005г. стоимость одного дня питания при 2-х разовом питании в ДОУ составила 13,75 руб., 20 % от этой суммы составляют 2,75 руб.

Всего в день будут получать питания 70 детей, таким образом, расходы на питание составят: 2,75* 70 = 192,50 руб.

Расходы на приобретение и изготовление раздаточных материалов опредеяются таким образом. Для того, чтобы разнообразить досуг детей, необходимо иметь материалы для творчества (клей, бумагу, пластилин, карандаши). Расходы на эти цели определены в сумме 2 руб. в день на человека (из расчета фактических расходов предыдущего года).

Итого расходов: 2,00 * 70 = 140 руб.

Коммунальные расходы определяются, исходя из следующих статей затрат.

1. Оплата теплоэнергии.

Площадь групповых ячеек, включая спальни, раздевалки, туалеты, составляет - 86,4 кв. м, площадь трех групп - 86,4 *3 = 259,2 кв.м.; режим пребывания - 8 часов.

Стоимость теплоэнергии:

0,00019 Гкал/кв.м. в час*259,2 * 274,25* 8 = 108,05 руб.

2. Оплата электроэнергии.

Количество ламп - 42; мощность ламп - 60 Вт; цена 1 Квт - 0,96 руб.

Стоимость электроэнергии: 42 *60 *8 *0,96/1000 = 19,35 руб.

3. Водоснабжение.

Норма воды на ребенка в смену - 0,075 куб.м.; число детей - 70; потребность в воде в день: 0,075*70 = 5,25куб.м.

Норма воды на одного сотрудника - 0,02 куб.м; число сотрудников - 6; потребность в воде для сотрудников: 0,02* 6 = 0,12 куб.м.

Общая потребность в воде: 5,25+0,12 = 5,37 куб.м.; цена 1 куб.м. воды - 2,57 руб.

Стоимость потребленной воды в день - 5,37*2,57 = 13,8 руб.

Количество стоков = количеству воды = 5,37 куб.м.; цена 1 куб.м. стоков - 5 руб.

Стоимость стоков: 5,37* 5 = 26,85 руб.

Итого по статье «оплата коммунальных услуг»:

108,05 + 19,35 + 40,65 = 168,05 руб.

Итого расходов: 2115,39 руб.

Себестоимость одного дня содержания ребенка в группе выходного дня: 2115,39/70 = 30,22 руб.

При оказании данного рода услуги предлагается использовать метод «полных издержек» и установить норму прибыли в размере 20 % на одну услугу.

Расчет размера оплаты за посещение группы выходного дня приведен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Расчет размера оплаты за посещение группы выходного дня, руб.

Наименование показателя	Сумма
Прямые расходы
1. Затраты на оплату труда основных работников	500,00
2. Начисления на оплату труда	179,00
3. Расходы на питание	192,50
4. Материальные затраты	140,00
5. Итого прямые расходы	1011,50
Косвенные расходы	1103,89
6. Итого себестоимость услуг	2115,39
7. Планируемая прибыль, 20 %	423,08
Общая стоимость услуг	2538,47

Цена услуги в день для одного ребенка: 2538,47 /70 = 36,26 руб.