В 2009 році видатки на фінансування органів державного управління склали 4,9% всіх видатків бюджету району або ж 7597,9 тис. грн., а це в свою чергу становило відповідно 102,1% та 141,6% видатків на державне управління в 2008 та 2007 роках. Відносна величина видатків залишилася стабільною – 4,8%.
Видатки на правоохоронну дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави протягом періоду що аналізується мають позитивну динаміку щодо збільшення, однак в питомій вазі їх частка досить низька і становить тільки 0,1%.
Видатки на утримання установ освіти в 2009 році визначені в сумі 54030,0 тис. грн. (34,5%), в тому числі по загальному фонду 55325,9 тис. грн. Як бачимо порівнюючи із попередніми роками спостерігається зростання видатків як у відносному так і в абсолютному розмірі, що пов’язане із зростанням кількості класів (якщо на початку року 2008 року кількість класів становила 419, то з 01.09.2009 року функціонує 425 класів з контингентом учнів 7561). За рахунок збільшення класів збільшиться кількість педагогічних ставок з 726 до 751 педагогічних ставок. Збільшуються штатні одиниці адміністративно-господарського, учбово-допоміжного персоналу.
Видатки на утримання установ охорони здоров’я протягом 2007-2009 років зросли із 16744,4 тис. грн. в 2007 році до 24068,7 тис. грн. в 2009, що передбачає утримання 7 лікарень, 12 амбулаторій сімейної практики та медицини та 14 фельдшерсько-акушерських пунктів, що функціонують на території Хотинського району.
Соціальний захист та соціальне забезпечення є другим за розміром джерелом здійснення видатків із бюджету району, його частка складає 20,2% в 2007 році, 19,3% в 2008 р., 22,4% відповідно в 2009 році, в абсолютному розмірі дана сума коливається від 22855,6 тис. грн. в 2007 році до 35131,1 тис. грн. в 2009. Збільшення витрат на соціальний захист в значній мірі відбулося за рахунок підвищення суми видатків на додаткові виплати населенню щодо покриття витрат по оплаті житлово-комунальних послуг. Що ж стосується видатків на допомогу сім’ям з дітьми, то на протязі 2007-2009 років вони були порівняно незмінними. Це пов’язано з незначним коливанням кількості сімей – отримувачів допомоги.
Видатки на житлово-комунальне господарство представлені видатками на капітальний ремонт житлового фонду та на благоустрій міста. Питома вага даних видатків коливається протягом аналізованого періоду в межах 0,6-1,1%. В 2007-2009 роках спостерігається збільшення фінансування у зв’язку із функціонуванням проекту “Клішковецькій міжсільський сміттєвий кластер”.
Видатки на культуру в період 2007-2009 років постійно збільшуються як у відносному так і абсолютному розмірі відповідно їх розмірів становив в 2007 році 3538,2 тис. грн. (3,1%), в 2008 році – 5110,7 тис. грн. (3,3%), в 2009 році – 5632,9 тис. грн. (3,6%), що пов’язано із запровадженням нової тарифної сітки та підвищенням окладів працівників культури.
Порівняно значну вагу у видатках бюджету займають видатки на будівництво, однак як можна побачити із табл. 2.4. їх розмір в період з 2007 по 2009 роки під впливом світової фінансово-економічної кризи поступово зменшується із 7825,4 тис. грн. або 6,9% всіх видатків бюджету 2007 року до 2236,9 тис. грн. або 1,4% в 2009 році.
Аналіз динаміки видатків бюджету Хотинського району за 2007-2009 роки представлено у табл. 2.5.
Таблиця 2.5
Аналіз динаміки видатків зведеного бюджету Хотинського району за 2007-2009 роки, тис. грн.
| Напрямки видатків | Код | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | Відхилення (+,-) звітного періоду до | |
| 2007 року | 2008 року | |||||
| Державне управління | 10000 | 5 364,9 | 7 444,0 | 7419,0 | 2054,1 | -25,1 |
| Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави | 60000 | 66,7 | 89,9 | 120,4 | 53,7 | 30,5 |
| Освіта | 70000 | 35277,1 | 48 386,3 | 52972,3 | 17695,2 | 4586,0 |
| Охорона здоров'я | 80000 | 16744,4 | 22 206,0 | 23151,0 | 6406,6 | 945,0 |
| Соціальний захист та соціальне забезпечення | 90000 | 22855,6 | 29 658,2 | 32090,0 | 9234,4 | 2431,8 |
| Житлово-комунальне господарство | 100000 | 745,7 | 1 613,0 | 636,8 | -108,9 | -976,2 |
| Культура i мистецтво | 110000 | 3538,2 | 5 110,7 | 5399,2 | 1861,0 | 288,5 |
| Засоби масової інформації | 120000 | 245,1 | 288,5 | 316,3 | 71,2 | 27,8 |
| Фізична культура i спорт | 130000 | 780,5 | 1 230,8 | 1187,6 | 407,1 | -43,2 |
| Будівництво | 150000 | 7825,4 | 4 323,3 | - | -7825,4 | -4323,3 |
| Сільське і лісове господарство, рибне господарство та мисливство | 160000 | - | 2,6 | - | - | -2,6 |
| Транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунiкацiї та інформатика | 170000 | 1499,2 | 764,9 | 607,5 | -891,7 | -157,4 |
| Iншi послуги, пов'язанi з економiчною діяльністю | 180000 | 12,0 | 15,0 | 17,7 | 5,7 | 2,7 |
| Охорона навколишнього природного середовища та ядерна безпека | 200000 | 225,341 | 405,7 | - | -225,3 | -405,7 |
| Запобігання та ліквідація надзвичайних ситуацiй та наслiдкiв стихiйного лиха | 210000 | 9,6 | 10 341,3 | - | -9,6 | -10341,3 |
| Цiльовi фонди | 240000 | 297,5 | 464,5 | - | -297,5 | -464,5 |
| Видатки, не вiднесенi до основних груп | 250000 | 94,9 | 123,6 | 618,4 | 523,5 | 494,8 |
| Cубвенції, дотації | 250380 | 33107,1 | 21 127,2 | 22518,4 | -10588,7 | 1391,2 |
| Разом | 900203 | 112890,8 | 153 595,6 | 147054,6 | 34163,8 | -6541,0 |
Відхилення обсягу видатків звітного періоду (2009 рік) до 2008 року складає - 6541,0 тис. грн., що свідчить про зменшення абсолютних розмірів видатків у 2009 році порівняно із 2008 роком). А відхилення видатків звітного періоду до 2007 року складає +34163,8 тис. грн., що свідчить про збільшення абсолютних розмірів видатків у 2009 році порівняно із 2007 роком.
Отже ми бачимо, що аналіз динаміки видатків 2009 року порівняно із попереднім періодом має здебільшого негативний характер із знаком „-”, що свідчить про зменшення абсолютного розміру видатків 2009 року. Дана ситуація насамперед пов’язана із наслідками світової економічної кризи, зокрема іпотечної, що призвело до згортання програм із будівництва, фінансування якого значною мірою здійснювалося в 2007-2008 роках (видатки становили 7825,4 тис. грн. та 4323,3 тис. грн. відповідно). Водночас слід відмітити про викривлення показників по видатках зокрема за рахунок видатків, які спрямовувалися на лiквiдацiю надзвичайних ситуацій та наслiдкiв стихійного лиха в липні-серпні 2008 року. Протягом 2008 року на даний напрямок було витрачено 10341,3 тис. грн., в 2009 році як бачимо видатки за даним напрямом не проводилися. Виключенням із загальної тенденції є збільшення видатків на правоохоронну діяльність – 30,5 тис. грн., освіту – 4586,0 тис. грн., охорону здоров’я – 945,0 тис. грн., соціальний захист та забезпечення населення – 2431,8 тис. грн., культура та мистецтво - 288,5 тис. грн., дотації та субвенції – 1391,2 тис. грн. та 494,8 тис. грн. – видатки не віднесені до інших груп, які згідно рішення сесії районної ради спрямовуються на погашення наслідків стихійного лиха та інші невідкладні заходи.
Аналізуючи дані табл. 2.5, а саме порівнюючи відхилення звітного 2009 року до 2007 року слід відзначити про позитивну тенденцію в бік зростання видатків загалом на 34163,8 тис. грн., що спричинене насамперед ростом за такими основними статтями витрат: державне управління – 2054,1 тис. грн., правоохоронна діяльність та забезпечення безпеки держави – 53,7 тис грн., освіта – 17695,2 тис. грн., охорона здоров’я – 6406,6 тис. грн., соціальний захист та забезпечення - 9234,4 тис. грн. Зменшенням фінансування відзначилися такі статті витрат як субсидії та дотації – 225,3 тис. грн., будівництво - 7825,4 тис. грн., транспорт, дорожнє господарство, зв’язок, телекомунiкацiї та інформатика - 891,7 тис. грн.
Дані рисунка 2.2 наочно показують, що найбільший обсяг займають видатки на освіту, які здійснюються за такими напрямами як фінансування дошкiльних закладів освiти, дитячих позашкiльних закладів освiти, заходи iз позашкiльної роботи.
Здійснення виплат, визначених Законом України “Про реструктуризацію заборгованості з виплат, передбачених статтею 57 Закону України “Про освіту” педагогічним, науково-педагогічним та іншим категоріям працівників навчальних закладів”. Помітні темпи росту демонструють видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення, що спричинене прийняттям нових соціальних стандартів.
Аналіз виконання видаткової частини бюджету Хотинського району в 2007-2009 роках наведений в табл. 2.6.
Дані табл. 2.6 свідчать про недовиконання видаткової частини бюджету району, зокрема в 2007 році рівень виконання бюджету району за видатками становив – 96,6%, в 2008 році – 99,8% та в 2009 році – 95,4%. Якщо в 2008 році фактичні показники виконання бюджету максимально наближені до планових показників, оскільки профінансовано видатків в розмірі 99,8% на суму 153595,6 тис. грн. при плановій величині 153972,7 тис. грн., то в 2007 році недофінансування становило 377,1 тис грн. або 3,4% при плановій величині 112890,8 тис. грн., в 2009 році рівень недофінансування видатків бюджету становив 7474,4 тис. грн. або 5,6% при планових видатках 164098,4 тис. грн. Дану ситуацію можна пояснити двома факторами, а саме: або недофінансуванням з бюджету основних напрямів видатків, або незначними помилками у розрахунку формули фінансування видатків бюджету району.
Таблиця 2.6
Аналіз виконання бюджету Хотинського району за видатками в 2007-2009 роках, тис. грн.
| Напрямки видатків | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | ||||||
| План | Факт | Рівень виконання, % | План | Факт | Рівеь виконання, % | План | Факт | Рівень виконання, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Державне управлiння | 5 439,4 | 5 364,9 | 98,6 | 7 386,1 | 7 444,1 | 100,8 | 7 857,5 | 7 597,9 | 96,7 |
| Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави | 67,9 | 66,7 | 98,2 | 91,7 | 89,9 | 98,0 | 124,8 | 120,4 | 96,5 |
| Освiта | 35 698,6 | 35 277,1 | 98,8 | 47 922,5 | 48386,3 | 101,0 | 56 648,2 | 54 030,0 | 95,4 |
| Охорона здоров'я | 16 985,4 | 16 744,4 | 98,6 | 22 125,7 | 22206,0 | 100,4 | 24 852,3 | 24 068,7 | 96,8 |
| Соцiальний захист та соцiальне забезпечення | 25 051,2 | 22 855,6 | 91,2 | 31 097,5 | 29658,2 | 95,4 | 35 287,9 | 35 131,1 | 99,6 |
| Житлово-комунальне господарство | 755,6 | 745,7 | 98,7 | 922,1 | 1613,0 | 174,9 | 1 112,2 | 1 012,0 | 91,0 |
| Культура i мистецтво | 3 654,1 | 3 538,2 | 96,8 | 5 102,3 | 5110,7 | 100,2 | 5 860,3 | 5 632,9 | 96,1 |
| Засоби масової інформації | 245,1 | 245,1 | 100,0 | 288,5 | 288,5 | 100,0 | 316,3 | 316,3 | 100,0 |
| Фiзична культура i спорт | 793,6 | 780,5 | 98,3 | 1 126,3 | 1230,8 | 109,3 | 1 374,2 | 1 265,6 | 92,1 |
| Будiвництво | 7 939,8 | 7 825,4 | 98,6 | 4 486,7 | 4323,3 | 96,4 | 3 157,2 | 2 236,9 | 70,9 |
| Сiльське, лісове і рибне господарство та мисливство | - | - | - | 26,9 | 2,6 | 9,7 | - | - | - |
| Транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунiкацiї | 1 644,6 | 1 499,2 | 91,2 | 971,0 | 764,9 | 78,8 | 1 354,8 | 1 207,4 | 89,1 |
| Iншi послуги, пов'язанi з економiчною дiяльнiстю | 12,0 | 12,0 | 100,0 | 15,0 | 15,0 | 100,0 | 18,0 | 17,7 | 98,3 |
| Охорона навколишнього природного середовища та ядерна безпека | 227,2 | 225,3 | 99,2 | 715,7 | 405,7 | 56,7 | 24,8 | 10,8 | 43,5 |
| Запобігання та лiквiдацiя надзвичайних ситуацiй та наслiдкiв стихiйного лиха | 9,6 | 9,6 | 100,0 | 9 430,2 | 10341,3 | 109,7 | 1 080,0 | - | - |
| Цiльовi фонди | 344,2 | 297,5 | 86,4 | 581,3 | 464,5 | 79,9 | 487,1 | 286,5 | 58,8 |
| Видатки, не вiднесенi до основних груп | 105,1 | 94,9 | 90,3 | 110,1 | 123,6 | 112,3 | 814,4 | 755,1 | 92,7 |
| Cубвенції, дотації | 17 843,3 | 33 107,1 | 185,5 | 21 573,1 | 21127,2 | 97,9 | 23 728,4 | 22 934,7 | 96,7 |
| Разом | 116 816,7 | 112890,8 | 96,6 | 153 972,7 | 153595,6 | 99,8 | 164 098,4 | 156 624,0 | 95,4 |
Якщо розглядати виконання бюджету по видатках в 2007 році за конкретними напрямами, то слід відмітити про низький рівень фінансування видатків пов’язаних із транспортом, дорожнього господарства, зв’язку, телекомунiкацiй, соціального захисту та соціального забезпечення, що пов’язане умовами фінансової скрути за якої процес складання бюджету вцілому та за галузями зокрема відбувається зверху, тобто коли просто доводяться суми видатків на які може бути здійснене фінансування. Протилежна ситуація спостерігається із проведенням дотацій і субвенцій, обсяг яких в 2007 році становив 185,5% від запланованих.