Финансы АО (стр. 8 из 23)

После составления схем по ним проводится согласование бизнес-процессов с Заказчиком.

Требования к схемам бизнес-процессов:

1) Каждый "этап" процесса должен быть пронумерован;

2) Для каждого “Этапа” процесса указывается подразделение (сотрудник), выполняющий действие данного “этапа” процесса, а также кратко указывается суть произходящего действия на этом “этапе”;

3) В качестве потоков и накопителей данных должны быть указаны все документы, участвующие в процессе;

Пример схемы бизнес-процесса - рис. 5 ”Продажа товара (услуг) на условиях предоплаты (частичной предоплаты)”

В документации необходимо каждую схему сопроводить словесным описанием. Описание должно быть представлено последовательностью “этапов” согласно схемам. Суть “этапа” процесса должна быть раскрыта более полно, чем на схеме. Обязательно должно быть указано подразделение, где выполняется “этап”, место выполнения “этапа” , время выполнения “этапа”.

Нумерация “этапов” процессов должна быть логически связана с последовательностью и временем выполнения “этапов”.

Описание основных принципов ведения учета.

При проведении обследования следует обратить особое внимание на систему (последовательность и взаимосвязь) проводок по движению и реализации товара. Для автоматизации бухгалтерского учета на Системе 5.ХХ необходимо разработать, и, возможно, внести исправления в учетные процессы:

1) реализация товаров (получение ведомости реализации на 46 счете);

2) ведение учета в “валютном эквиваленте”;

3) распределение накладных расходов;

Последовательность проводок по движению и реализации товаров собирается в специальную таблицу. В примечаниях указываются особенности необходимого аналитического учета.

В дальнейшем таблица используется для привязки образцов операций к этапам документооборота.

1. Система проводок по движению и реализации товаров.

NN	Название операции	Дебет	Кредит	Примечание
1	получен импортный товар на таможенный склад	41/1	60/2	количество и сумма полученного товара.
2	начислены расходы по поставке	41/119/6	76/176/1	таможенные расходы, распределенные по товарамСуммы НДС, уплаченные за товар
3	оприходован импортный товар на склад	41/2	41/1	количество и сумма оприходованного товара.
4	списан товар	46[...]	41/2	количество и сумма отгруженного товара в закупочных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС.
5	реализован товар	62	46[...]	сумма реализованного товара в продажных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС.

Система проводок по движению и реализации товаров с отсрочкой передачи прав собственности.

NN	Название операции	Дебет	Кредит	Примечание
1	Принят товар от поставщика	002/1	Количество и сумма (в валюте) принятого товара
2	Принят товар от поставщика (натуральные скидки)	002/2	Количество и сумма (в валюте) принятого товара (натуральные скидки)
3	Начислены расходы по поставке (таможенные и другие)	151519/	76/176/276/1	Накладные расходы в рубляхНакладные расходы в валютеСумма НДС, уплаченная за товар
4	Реализован товар	62/	46/	Количество и сумма реализованного товара (в продажных ценах). На субсчетах 46 счета ведется аналитический учет по видам деятельности
5	Учтена отгрузка товара поставщика	41/0	002/1002/260/2	Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за периодКоличество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за периодСумма отгруженного товара поставщика за период (в закупочных ценах)
6	Учтены расходы по поставке	41/0	15	Сумма расходов рассчитывается по методу "средней суммы за период"
7	Оприходован товар поставщика с учетом накладных расходов	41/1	41/0	Количество и сумма оприходованного товара с учетом накладных расходов.
8	Отгружен товар покупателю	46/	41/1	Количество отгруженного товара (без расчета суммы).

При проведении предпроектного обследования необходимо получить также следующие данные: план счетов с типовыми формами аналитического учета и имеющимися аналитическими счетами, образцы операций с формулами, учетная политика при списании мат. ценностей, нормы амортизации, виды выплат и удержаний, использование дополнительных характеристик товара, время отработки документов в учете, настройки Формы 1 баланса, формы 2 и формы 4 Приложений баланса. Частично данную информацию можно получить из описания бизнес-процессов. Данная информация необходима для определения комплектации системы (валюта, аналитика, зарплата, товарная аналитика, управление закупками и реализацией), а также при составлении проектной документации используется в макете системы.

Составление реестра документов.

При проведении предпроектного обследования необходимо собрать образцы первичных документов, используемых при осуществлении хоз. деятельности, внутренние отчеты предприятия (отчеты между подразделениями, отчеты руководству), а также проекты необходимых отчетов. В процессе обследования необходимо получить ксерокопию каждого документа и отчета со средним количеством документов в день, кроме того, для отчетов необходимо получить расшифровку значений клеток (формулы и т. п.). Это нужно для создания в макете Системы образцов документов и отчетов. Для реализации отчетов в системе могут быть также необходимы изменения плана счетов и образцов операций, заведение особых отметок, разбиение словарей на разделы; уточняется комплектация (управленческий учет).

На собранные в ходе опроса образцы документов, участвующие в документообороте предприятия, заполняются таблицы по видам документов: платежные документы, хозяйственные документы, отчетные документы (кроме бухгалтерских), прочие документы. Каждому образцу присваивается свой номер.

Ксерокопии образцов документов собираются в приложениях к документации по обследованию предприятия.

Примечание: рекомендуется в начале проведения обследования передать системному администратору пустые бланки таблиц (или заполненные типовыми документами) для того, чтобы системный администратор самостоятельно организовал составление реестра.

4.1. Платежные документы.

NN	Название	Подразделение	Примечание
1	Платежное поручение	Бухгалтерия	Стандартный бланк
2	Приходный кассовый ордер	Бухгалтерия	Стандартный бланк
3	Расходный кассовый ордер	Бухгалтерия	Стандартный бланк
4	Заявление на перевод валюты	Бухгалтерия	Банковский бланк

4.2. Хозяйственные (первичные и оправдательные) документы.

NN	Название	Источник	Копии	Приемник	Примечание(оценка документооборота)
1	Счет поставщика	Поставщик	поставщик - 1склад - 1	Бухгалтерия
2	Приходный ордер	Склад	склад - 1бухгалтерия - 1	Бухгалтерия

4.3. Прочие документы.

NN	Название	Подразделение	Примечание
1	Заявка поставщику
2	Заявка клиента
3	Доверенность

4.4. Отчетные документы.

NN	Наименование	Создатель	Пользователь	Периодичность	Содержание
1	Отчет о поставках товара	Отдел импортных поставок	Отдел импортных поставок
2	Отчет об оптовой реализации	Отдел оптовой торговли	Отдел оптовой торговли

1.1.1.5. Оценка материально-технического обеспечения заказчика.

При проведении предпроектного обследования необходимо выяснить наличие технических средств в подразделениях Заказчика, подлежащих автоматизации (см. Приложение 2 п. 1.3.). По результатам обследования составляется схема технического обеспечения предприятия с описанием характеристик компьютеров (процессор, ОЗУ), сети (ОС, число рабочих станций), принтеров (тип по принципу печати, сетевой или локальный) и др. обеспечения (модемы и др.). При наличии на предприятии удаленных объектов выясняется наличие телефонных линий, их количество и качество, а также наличие коммуникационного оборудования. В особо сложных случаях рекомендуется привлекать для проведения экспертизы сети, телефонных линий и т. д. специалистов Технического отдела. На основе среднего количества документов в день, комплектации системы и количества рабочих мест определяются требования и рекомендации к техническому обеспечению. Эти требования сравниваются с текущими данными по техническому обеспечению заказчика, и на основании разницы между ними выявляется потребность заказчика в техническом обеспечении. Пример Схемы Технического обеспечения предприятия Заказчика - Рис.6.