Финансы АО (стр. 20 из 23)
Наиболее обобщающим показателем платежеспособности предприятия является коэффициент ликвидной платежеспособности, в числителе которого отражаются все оборотные средства, а в знаменателе - заемные и собственные источники их формирования. Этот показатель превышал единицу и составлял на начало периода 1,29 т.е. ликвидная стоимость оборотных средств была на 0,29 выше платежных обязательств. На конец отчетного периода ликвидная платежеспособность составила 0,97 т.е. снизилась на 0,32 (рис.3.8.). Это означает, что мобилизовав все оборотные средства на отчетную дату, предприятие может покрыть платежные обязательства на 97%. Значение коэффициента ликвидной платежеспособности меньше 1 свидетельствует о том, что предприятие имеет задолженность, превышающую уровень его оборотных средств.
Таким образом, все три коэффициента платежеспособности свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия находится на должном уровне и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других финансовых взаимоотношений.
Платежеспособность предприятия
табл.3.8.
| Средство платежа | На начало периода | На конец периода | Платежные обязательства | На начало периода | На конец периода |
| Денежная платежеспособность | |||||
| Касса | 270 | 53594 | Краткосрочные кредиты | ||
| Расчетный счет | 20156 | 14363 | Кредиты не по-гашенные в срок | ||
| Валютный счет | 501 | 10 | Кредиторы | 98241 | 405289 |
| Другие счета и денежные средства | 28601 | 456662 | Другие пассивы | 15779 | 355366 |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||
| Итого | 49528 | 524629 | Итого | 111456 | 760655 |
| Коэффициент денежной платежеспособности Кд.п. | |||||
| на начало года | 0,44 | ||||
| на конец года | 0,69 | ||||
| Расчетная платежеспособность | |||||
| Денежные средства | 49528 | 524629 | Краткосрочные кредиты | ||
| Готовая продукция | Кредиты не пога шенные в срок | ||||
| Дебиторы | 16037 | 89583 | Кредиторы | 98241 | 405289 |
| Другие активы | 60160 | 1608 | Другие пассивы | 15779 | 355366 |
| Итого | 125725 | 615820 | Итого | 111456 | 760655 |
| Коэффициент расчетной платежеспособности Кр.п. | |||||
| на начало года | 1,13 | ||||
| на конец года | 0,8 | ||||
| Ликвидная платежеспособность | |||||
| Денежные сред-ства, расчеты и другие активы | 125725 | 615820 | Кредиты под за-пасы и затраты | ||
| Запасы и затраты | 17938 | 122242 | Кредиты, не по-гашенные в срок | ||
| Кредиторы и другие пассивы | 111456 | 760655 | |||
| Собственные оборотные средства | |||||
| Итого | 143663 | 738062 | Итого | 111456 | 760655 |
| Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п. | |||||
| на начало года | 1,29 | ||||
| на конец года | 0,97 | ||||
рис. 3.8. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года
Анализ доходов от основной деятельности:
(в млн.крб.) табл. 3.9.
| Без НДС | С НДС | |||||
| Показатели: | За IV квартал | За январь-сентябрь 1995г. | Итого за 1995г | За IV квартал | За январь-сентябрь 1995г. | Итого за 1995г |
| За знаки почтовой оплаты и письменную корреспонденцию | 46045 | 55307 | 101352 | 46705 | 55937 | 102642 |
| За переводы | 18138 | 40974 | 59112 | 21552 | 48778 | 70330 |
| За выплату пенсий | 172268 | 363032 | 535300 | 172268 | 363032 | 535300 |
| За посылки | 7510 | 9136 | 16646 | 9010 | 10966 | 19976 |
| За подписку | 39549 | 48956 | 88505 | 46773 | 58821 | 105594 |
| Прочие доходы | 59608 | 122764 | 182372 | 71322 | 147154 | 218476 |
| в том числе за услуги электросвязи | 39920 | 87160 | 127080 | 47904 | 104593 | 152497 |
| Всего доходов | 343118 | 640169 | 983287 | 367630 | 684688 | 1052318 |
Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС “Крымтелеком” по приёму платежей от населения за пользование телефоном (рис.3.10.).
рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1995 год
Анализ состава затрат (основная деятельность)
в млн.крб. табл.3.11.
| Показатели | За IV квартал | За январь-сентябрь 1995г. | Итого за 1995г |
| Заработная плата | 120910 | 267949 | 388859 |
| Начисления на зарплату (39%) | 43968 | 107823 | 151791 |
| Амортотчисления | 2903 | 4026 | 6929 |
| Материальные затраты всего | 79501 | 180751 | 260252 |
| в т.ч. материалы, запчасти, топливо | 27972 | 41517 | 69489 |
| электроэнергия | 3057 | 8239 | 11296 |
| автоперевозка почты | 3765 | 6204 | 9969 |
| международная перевозка почты | 12581 | 37695 | 50276 |
| прочие материальные затраты | 33126 | 87096 | 120222 |
| Прочие затраты всего | 83135 | 83026 | 166161 |
| в т.ч. взносы в фонд Чернобыля | 14207 | 34126 | 48333 |
| взносы в инновационный фонд | 3433 | 6417 | 9850 |
| в фонд ремонта дорог | 34296 | 34296 | |
| оплата услуг банков | 27766 | 36066 | 63832 |
| взносы в фонд охраны труда | 3433 | 6417 | 9850 |
| Всего затрат | 330417 | 643575 | 973992 |
Основные затраты КРППС “Крымпочта” составляют: заработная плата - 40%, материальные затраты - 26,7% (рис.3.12.).
рис.3.12. Затраты (основная деятельность) за 1995 год.
Расчетные коэффициенты рентабельности:
табл.3.13.
| Период | Показатель рентабельности |
| Январь - сентябрь 1995г. | 6,38% |
| За IV квартал 1995г. | 3,84% |
| За 1995г. | 0,95% |
Из таблицы видно, что коэффициент рентабельности очень низкий, это говорит о том, что объем доходов практически равен объему затрат.
3.2. Определение финансового состояния предприятия по данным баланса за 1996 год
Содержание анализа баланса
Основными источниками данных для анализа финансового состояния хозяйства являются бухгалтерский баланс и годовой отчет (форма №1), приведенный в табл.3.1.
Сводный баланс КРППС “Крымпочта” по состоянию на 1 января 1997г.
(в тысячах гривнях) табл. 3.14.
| Актив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.Основные средства и другие внеоборотные активы | |||
| Основные средства: | |||
| остаточная стоимость | 010 | 3591,5 | 17656,3 |
| износ*(02) | 011 | 1401,5 | 7902,5 |
| первоначальная стоимость*(01) | 012 | 4993,0 | 25558,8 |
| Нематериальные активы: | |||
| остаточная стоимость | 020 | 2,3 | 21,6 |
| износ*(02) | 021 | 1,1 | |
| первоначальная стоимость*(04) | 022 | 2,3 | 22,7 |
| Незавершенные капитальные вложения | 030 | 70,0 | 449,8 |
| Оборудование(07) | 035 | 4,6 | 20,0 |
| Долгосрочные финансовые вложения(58) | 040 | 1001 | 3000 |
| Расчеты с участниками(75) | 050 | ||
| Имущество в аренде(11) | 055 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 060 | ||
| Итого по разделу I | 070 | 3698,4 | 18207,7 |
| II.Запасы и затраты | |||
| Производственные запасы(05-08,10) | 080 | 231,0 | 375,6 |
| Животные на выращивание и откорме (09) | 090 | ||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |||
| остаточная стоимость | 100 | 115,7 | 229,3 |
| износ*(13) | 101 | 67,2 | 213,1 |
| первоначальная стоимость*(12) | 102 | 182,9 | 442,4 |
| Незавершенное производство(20,21,23,29,30) | 110 | 2,5 | 7,0 |
| Расходы будущих периодов(31) | 120 | ||
| Готовая продукция(40) | 130 | ||
| Товары | |||
| покупная стоимость | 140 | 861,2 | 801,2 |
| торговая наценка*(42) | 141 | 130,3 | 166,2 |
| продажная стоимость*(41) | 142 | 991,5 | 967,4 |
| Издержки обращения на остаток товаров(44) | 145 | ||
| Итого по разделу II | 150 | 1222,4 | 1478,5 |
| III.Денежные средства, расчеты и прочие активы | |||
| Товары отгруженные: | |||
| срок оплаты которых не наступил (45) | 160 | 15,6 | 14,0 |
| не оплаченные в срок (45) | 165 | ||
| Расчеты с дебиторами: | |||
| за товары, работы и услуги, срок платежа по которым не наступил(45,62,76) | 170 | 125,2 | 208,9 |
| за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45,62,76) | 180 | ||
| по векселям полученным (59) | 190 | ||
| с бюджетом(68) | 200 | 66,4 | 104,7 |
| с персоналом по другим операциям(73) | 210 | 36,3 | 69,8 |
| по авансам выданным(61) | 220 | 4,2 | 7,1 |
| с дочерними предприятиями (78) | 230 | 88,6 | |
| с прочими дебиторами | 240 | 575,1 | 419,7 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | 250 | ||
| Денежные средства: | |||
| касса (50) | 260 | 535,9 | 663,5 |
| расчетный счет(51) | 270 | 143,6 | 98,3 |
| валютный счет (52) | 280 | 0,1 | 0,1 |
| прочие денежные средства (54,55,56) | 290 | 4566,6 | 2207,8 |
| Использование заемных средств (82) | 300 | ||
| Прочие оборотные активы | 310 | 87,8 | 428,6 |
| Итого по разделу III | 320 | 6245,4 | 4222,5 |
| Убытки: | |||
| прошлых лет(98) | 330 | 628,3 | 198,8 |
| отчетного года(80) | 340 | 653,1 | |
| БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320 и 340) | 350 | 11794,5 | 24760,6 |
| Пассив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.Источники собственных и приравненных к ним средств | |||
| Уставной фонд (капитал) (85) | 400 | 3647,1 | 17907,1 |
| Резервный фонд (88) | 410 | ||
| Резерв сомнительных долгов (88) | 415 | ||
| Финансирование капитальных вложений (93,94) | 420 | 77,8 | 463,5 |
| Расчеты за имущество (76) | 425 | ||
| Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96) | 430 | 225,9 | 240,4 |
| Амортизационный фонд (86) | 440 | 2,2 | 9,9 |
| Расчеты с участниками (75) | 450 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 455 | 235,0 | 455,9 |
| Резервы будущих расходов и платежей (89) | 460 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) | 470 | ||
| Задолженность за имущество в аренде (99) | 475 | ||
| Прибыль: | |||
| нераспределенная отчетного года | 480 | х | |
| использованная в отчетном году* (81) | 481 | х | 1297,1 |
| отчетного года* (80) | 482 | х | 644,0 |
| Итого по разделу I | 490 | 4188,0 | 19082,8 |
| II.Долгосрочные пассивы | |||
| Долгосрочные кредиты банков (92) | 500 | ||
| Долгосрочные заемные средства (95) | 510 | ||
| Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в срок | 520 | ||
| Итого по разделу II | 530 | ||
| III. Расчеты и прочие пассивы | |||
| Краткосрочные кредиты банков (90) | 600 | ||
| Краткосрочные заемные средства (95) | 610 | ||
| Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные в срок | 620 | ||
| Расчеты с кредиторами: | |||
| за товары, работы и услуги, срок платежа по которым не наступил (60,76) | 630 | 856,6 | 881,3 |
| за товары, работы и услуги не оплаченные в срок (60, 76) | 640 | 5,4 | |
| по векселям выданным (66) | 650 | ||
| по авансам полученным (61) | 660 | 0,4 | 23,7 |
| с бюджетом (68) | 670 | 240,0 | 248,3 |
| по внебюджетным платежам (65) | 680 | 42,3 | 182,3 |
| по страхованию (69) | 690 | 101,1 | 171,2 |
| по оплате труда (70) | 700 | 223,6 | 301,5 |
| с дочерними предприятиями (78) | 710 | 332,3 | 442,7 |
| с прочими кредиторами (71, 76) | 720 | 2238,9 | 2585,2 |
| Ссуды для работников (97) | 730 | 12,2 | 65,7 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 740 | 3553,7 | 775,9 |
| Итого по разделу III | 750 | 7606,5 | 5677,8 |
| Баланс (сумма строк 490, 530, 750) | 760 | 11794,5 | 24760,6 |
Общая оценка состояния средств предприятия