Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31 800 тыс.руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.
Имущество рассматриваемого предприятия составляет 400 000 руб. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 тыс.руб., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидентов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 тыс.руб.
Предприятие планирует произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; направляемых на социальные нужды; материальной помощи. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд[2 с.319]
Проверочная ( шахматная ) таблица к балансу доходов и расходов
| Прибыль от реализации | Прибыль от реализации прочих активов | Прибыль от реализации основных средств | Доходы от долевого участия | Доходы по ценным бумагам | Доходы от валюты | Амортизационные отчисления | Долгосрочные ссуды банка | Арендные платежи по лизингу | Ссуды на прирост оборотных средств | Прочие доходы | Итого расхода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Налог на прибыль | 12188 | 740 | 2500 | 3600 | 120 | 192 | 16100 | |||||
| Налог на имущество | 4000 | 4000 | ||||||||||
| Дивиденды акционерам | 8600 | 8600 | ||||||||||
| Капитальные вложения | 6600 | 2700 | 300 | 10800 | ||||||||
| Финансовые вложения | 408 | 1300 | ||||||||||
| Погашение долгосрочных ссуд | 870 | 870 | ||||||||||
| Прирост оборотных средств | 2420 | 1480 | 3900 | |||||||||
| Погашение ссуд под оборотные средства | 200 | 200 | ||||||||||
| Уценка товаров | 180 | 180 | ||||||||||
| Резерв погашения долгов | 150 | 150 | ||||||||||
| Фонд накопления | 1080 | 2100 | 2040 | 680 | 2820 | 8720 | ||||||
| Фонд социальных нужд | 1800 | 1800 | ||||||||||
| Фонд НИОКР | 2802 | 668 | 2000 | 5470 | ||||||||
| Фонд материальной помощи | 450 | 450 | ||||||||||
| Страховой (резервный) фонд | 3860 | 3860 | ||||||||||
| Прочие расходы | 5000 | 5000 | ||||||||||
| Итого дохода | 38600 | 2300 | 7800 | 2400 | 800 | 600 | 9420 | 2700 | 300 | 1480 | 5000 | 71400 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.
Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества:
1. делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;
2. проясняет возникающие проблемы;
3. стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе;
4. улучшает координацию действий в организации4
5. создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;
6. увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;
7. способствует более рациональному распределению ресурсов;
8. улучшает контроль в организации [1 с.18.]
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 1997 – 384с.
3. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,1997.-334 с.
4. Деловое планирование. Учебное пособие \Под ред.В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997 – 368 с.
5. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО «Мисанта», 1998.-296с.
6. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 1997 – 343с.
7. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА –М, 1997 – 343с.
8. Экономика предприятия. Учебное пособие/Под ред.проф.В.П.Грузинова –М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 – 535 с.
9. Экономика предприятия: Учебное пособие /Под ред проф.О.И.Волкова – М.: ИНФРА-М, 2997-416 с