—%-ые платежи, т.е. средства, которые направляются по тем кредитам, которые брало предприятие
—платежи по погашению основной ссуды
—выдача ссуд и размещение средств в ценные бумаги, на депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк)
6.Инвестиционный поток предусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества
—на приобретение основных средств
—на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий)
—денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев)
7.Внереализационные расходы - денежные средства, направляемые на погашение различного рода штрафов, пени, выплаты по судебным искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты)
8.Безвозмездное расходование средств
—денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам
—расходы на благотворительность
—расходы, связанные с приобретением непроизводственного имущества в социальных целях (расходы на строительство жилых домов и т.д.)
4.2.3. Движение денежных средств
Под движением денежных средств понимают отражение в определенной форме всех входных и выходных потоков, имеющихся на предприятии.Существует две основные формы отражения:
—брутто-баланс
—нетто-баланс
Под брутто-балансом понимают:
| Потоки | I | II | III | IV | ... |
| Денежные средства на начало периода | |||||
| Входные потоки 1 ... 5 | |||||
| Всего входных | |||||
| Выходные потоки 1 ... 8 | |||||
| Всего выходных | |||||
| Остаток на конец |
Остаток на конец периода должен соответствовать статье баланса «Денежные средства предприятия»
Нетто-баланс отличается от брутто-баланса тем, что вместо входных и выходных потоков ставится их сальдированная величина, а именно
1.Вместо выручки от реализации ставится
ЧП=В1-Вых1-Вых2-Вых3
2-ойсальдированный поток - поток инвестиций
И=Вых6-В2
3Заемный поток
З=В5-Вых5-Вых4
4Поток внереализационных расходов
Вн=В4-Вых7
5Финансовый поток
Ф=В3
6Расходы на благотворительность
Б=Вых8
| Потоки | I | II | III | IV | ... |
| Денежные средства на начало периода | |||||
| 1 3 4 А 5 | |||||
| Всего | |||||
| 2 6 | |||||
| Всего | |||||
| Остаток на конец |
Примечание А - амортизация начисленная предприятием в соотвествуюшем периоде
В брутто-балансе предполагается, что все величины положительны
В нетто-балансе величины могут быть как положительные, так и отрицательные