Управление денежными потоками (стр. 11 из 13)
На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации:
1. Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.
2. В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.
3. В данной дипломной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы прогнозирования для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования.
4. Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:
- увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;
- сократить сроки погашения дебиторской задолженности;
- попытаться получить больше прибыли от основной деятельности;
- направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;
- попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.
Список используемой литературы
1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 624с.
2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 800с.
3. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. - 1998. - №3. - с.22-24.
4. Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала/ Пер. с англ. – М.: "Джон Уайли энд Санз", 1995. – 464с.
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 1996. – 208с.
6. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: "ВЛАДОС", 1994. - 384с.: ил.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432с.
8. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 1997 года: последствия кризиса// Рынок ценных бумаг. - 1998. - №2. - с.5-8.
9. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 1996. - №4. - с.3-7.
10.Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бух. учет. - 1997. - №8. - с. 39-46.
11.Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 304с.
12.Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 1996. - №5. - с. 37-42.
13.Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор. - 1996. - №4. - с.34-38.
14.Портфель конкуренции и управление финансами: (Книга конкурента. Книга финансового менеджера. Книга антикризисного управляющего)/ Отв. ред. Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 1996. – 736с.
15.Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 352с.: ил.
16.Рыночная экономика региона. Под. ред. Профессоров В.В. Сафронова, В.А. Чемыхина. - Курск: Курскинформпечать, 1994. - 264с.
17.Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 1996. - 516с.
18.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 1997. – 574с.
19.Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. – 663с.
20.Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бух. учет. - 1994. - №6. - с.23-26.
21.Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 512с.
Приложение А 
Рисунок А.1 Диаграмма движения денежных потоков внутри предприятияТаблица Б.1 Разработочная таблица по прогнозу наличия денежных средств
| Показатели | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв 1997 |
| Остатки денежных средств на начало периода | 14307 | 14307 | 14307 | 14307 | 14307 |
| Поступления за период | 9433694 | 13970563 | 16804552 | 16831707 | 22464706 |
| от реализации товаров, работ и услуг | 4717572 | 7931436 | 9322703 | 9322703 | 13105497 |
| от реализации основных средств и иного имущества | 344410 | 95 | 1495 | 1495 | 98 |
| бюджетные ассигнования | - | - | 19281 | 19281 | 19281 |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | - | - | - | 27155 | 27356 |
| прочие поступления | 4371712 | 6039032 | 7461073 | 7461073 | 9747116 |
| Итого денежных средств в распоряжении предприятия | 9448001 | 13984870 | 16818859 | 16846014 | 35378361 |
| Расходы за период | 9428336 | 13957300 | 16359644 | 16853644 | 31855504 |
| затраты на оплату товаров и работ | 4405567 | 5157261 | 5736925 | 5736925 | 6546630 |
| затраты на оплату труда | 404626 | 708772 | 762466 | 756466 | 1038419 |
| отчисления на социальные нужды | - | 331074 | 398511 | 398511 | 450938 |
| затраты на выдачу подотчетных сумм | - | 290864 | 338381 | 338381 | 374297 |
| закупка оборудования | - | 30832 | 135165 | 135165 | 362053 |
| затраты на финансовые вложения | - | - | - | 500000 | 511235 |
| расчеты с бюджетом | 734398 | 1517999 | 1410786 | 1410786 | 1955356 |
| сдано наличных в банк | 3694584 | 5880300 | 7084115 | 7074115 | 9795624 |
| прочие выплаты | 189161 | 40198 | 503295 | 503295 | 820952 |
| Избыток (дефицит) денежных средств | 19665 | 27570 | 459215 | -7630 | 352285 |
Таблица В.1 Общее движение денежных средств, (в ценах 1997 года, на конец периода)
В тысячах рублей
| Показатели | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | |||||||||||
| 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | ||||
| Денежные средства | 65401 | 204721 | 340637 | 259164 | 257748 | 109859 | 171514 | 195795 | 72396 | 89006 | 52193 | 132000 | |||
| Касса | 5474 | 38568 | 17736 | 13930 | 25946 | 10981 | 7149 | 25715 | 15036 | 19954 | 1666 | 17000 | |||
| Расчетный счет | 1308 | 84 | 7738 | 9471 | 6773 | 60465 | 8106 | 170080 | 29460 | 13302 | 27397 | 47000 | |||
| Прочие | 58619 | 166069 | 315163 | 235736 | 225029 | 38413 | 156259 | - | 27900 | 55750 | 23130 | 68000 | |||
| Кредиторская задолженность | 471728 | 1715224 | 1649080 | 1463435 | 1326184 | 1070780 | 1089871 | 820424 | 1267581 | 1049631 | 1579506 | 1441000 | |||
| Дебиторская задолженность | 349878 | 989597 | 1375590 | 682139 | 876133 | 837173 | 845413 | 739223 | 881401 | 890052 | 733470 | 928000 | |||