1. Понятие и сущность финансов.
Слово «финансы» происходит от лат. «финис», обозначающего – конец, окончание, финиш. В денежных отношениях, складывающихся м-у населением и гос-вом, это слово обозначало завершение платежа, окончательный расчет.
Позднее от термина «финис» произошло слово «финансеа», обозначающее денежный платеж. Финансы, как часть науки об обществе, является исторической наукой, имеющей независимо от общественной формации одну и ту же цель – выработку эффективной системы формирования и использования фондов и доходов, обеспечивающих выполнение гос-вом своих функций. Финансы – это не деньги, а отношения по поводу формирования и использования фондов и доходов, обеспечивающих выполнение гос-вом возложенных на него функций, прежде всего, означает, что речь идет об экономических отношениях. Как известно, всю совокупность экономических отношений в обществе можно условно разделить на две большие группы – денежные отношения и натуральные.
Финансы выражают денежные отношения м-у различными субъектами общественного воспроизводства в рамках экономической системы.
2. Гос. финансы.
Г.ф. являются важнейшим рычагом, с помощью которого правительство оказывает влияние на весь процесс производства и распределения. Г.ф. можно определить как совокупность централизованных и децентрализованных денежных фондов, управляемых государственными органами с целью обеспечения общегосуд. и соц. потребностей. Ведущую роль в системе Г.Ф. играет межбюджетные отношения. Они складываются на федеральном, региональном, местном уровнях. Посредствам межбюджетных отношений гос-во мобилизует значительную часть нац. дохода.
3. Госбюджет необходимость формирования
Главным источником формирования гос. доходов является национальный доход, при наступлении чрезвычайных обстоятельств – часть нац. Богатства.
Бюджет необходим всем гос-вам для реализации их политических, экономических и социальных функций. С помощью бюджета осуществляется главная задача фактического сопоставления потребностей гос-ва. И средств для их удовлетворения.
4. Госбюджет
Бюджет – это центральное звено системы финансов. Поскольку финансы – система денежных отношений, в процессе которых формируется, и расходуются денежные фонды, поскольку бюджет – это система денежных отношений, в процессе которых образуется и используется централизованный бюджетный фонд. Поэтому бюджет – основной финансовый документ страны. Но сущность бюджета этим понятием не ограничивается.
В энциклопедическом словаре даны два варианта понятия «бюджета»:
1). Роспись государственных доходов и расходов на определенный срок, утвержденная в законодательном порядке;
2)Предположительное исчисление ожидаемых расходов и доходов гос-ва., учреждения или отдельного лица на определенный срок.
Бюджет гос-ва – основа экономической системы. От составления бюджета зависит экономическое развитие гос-ва, a от уровня развития экономики, в свою очередь, зависит состояние бюджета.
5. Гос. доходы
Г.д. представляют собой финансовые отношения государства с физическими и юридическими лицами по поводу формирования централизованных фондов денежных средств. Финансовые ресурсы, мобилизуемые в распоряжение государственных предприятий, представляют собой децентрализованные фонды.
Основными задачами системы государственных доходов являются как фискальные, так и в целом экономические задачи.
6.Гос. расходы
Гос. расходы представляют собой финансовые отношения государства, обусловленные использованием централизованных и децентрализованных доходов гос-ва.
Под гос. расходами понимаются прямые расходы гос-ва, которые оно осуществляет через систему бюджетных и внебюджетных фондов, a также государственных предприятий, учреждений и организаций. Содержание и характер гос. расходов определяется функциями государства.
8. Гос. долг
Под гос. долгом понимается долг Правительства Российской Федерации.
Различают внешний и внутренний долг.
Гос. внешний долг внешний долги РФ в большей части являются наследием СССР.
Основными западными кредиторами Российской Федерации являются около 600 коммерческих банков из 24 стран, причем основной массив долга приходится на Германию, Италию, США, Францию, Австрию и Японию, А также Международный Валютный Фонд, Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития.
Существуют три основных формы покрытия внутреннего гос. долга:
· Добровольно-рыночный кредит.
· Вынужденный (квазирыночный) кредит
· Административный кредит
Под добровольным (рыночным) кредитом понимается размещение ценных бумаг на свободном (или почти свободном) рынке.
К ценным бумагам, размещенных таким образом, принадлежат:
а). государственные краткосрочные обязательства (ГКО).
б). облигации федерального займа (ОФЗ).
в). Облигации сберегательного займа (ОСЗ).
Под вынужденным (квазирыночным) кредитом понимается рыночное оформление фактического гос-ного долга. Так появились на свет:
а). облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ).
б). казначейские обязательства (КО).
Административный – это кредит Центрального банка России Министерству финансов РФ.
9.Управление гос. долгом.
Под управлением государственным долгом понимается совокупность мероприятий государства по выплате доходов кредиторам, погашению займов, изменению условий уже выпущенных займов, определение условий по выпуску новых государственных ценных бумаг.
Для достижения эффективности функционирования государственного кредита государством могут приниматься следующие меры в области управления государственным долгом:
· конверсия;
· консолидация;
· обмен облигаций по регрессивному соотношению;
· отсрочка погашения и аккумулирование займов.
Под конверсией понимается изменение доходности займов, т.е. в целях снижения расходов по управлению государственным долгом государство чаще всего снижает размер выплачиваемых процентов по займам (однако не исключено и увеличение процентов).
Под консолидацией понимается изменение условий займов, связанных со сроком.
Унификация займов – это объединение нескольких займов в один, когда облигации ранее выпущенных займов обмениваются на облигации нового займа.
Под аннулированием гос. долга понимается мера, в результате которой гос-во полностью отказывается от обязательств по выпущенному займу.
10.Система налогов РФ.
Налоговая система РФ функционирует на основании Налогового кодекса РФ, принятого Гос. Думой 16 июля 1998 года.
Налоговая система РФ состоит из следующих элементов:
1) системы налоговых органов;
2) системы и принципов налогового законодательства;
3) совокупности принципов налоговой политики;
4) порядка распределения налогов по бюджетам;
5) форм и методов налогового контроля;
6) порядка и условий налогового контроля;
7) подхода к решению проблемы двойного обложения.
Приняты следующие принципы организации налоговой системы:
1) принцип единства налоговой системы
2) принцип подвижности
3) принцип стабильности
4) принцип множественности налогов
5) принцип исчерпывающего перечня территориальных налогов.
Требования:
· Создавать возможности и стимулировать процесс капитализации части новой стоимости, без чего невозможно обеспечить рост объема производства;
· Быть предельно простой и легко достижимой для восприятия любым плательщиком;
· Не быть перегруженной большим количеством налогов и высоким уровнем обложения;
· Иметь такой механизм изъятия, который исключил бы массовые злоупотребления, т.е. уклонения от уплаты налогов.
По уровню власти различают:
· Федеральные налоговые платежи
· Региональные налоговые платежи
· Местные налоговые платежи.
К федеральным налоговым платежам относят
1) налог на добавленную стоимость
2) акцизы на определенные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья
3) налог на прибыль организации
4) налог на доходы от капитала
5) подоходный налог с физических лиц
6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды
7) государственная пошлина
8) таможенная пошлина и таможенные сборы
9) налог на пользование недрами
10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
13) лесной налог
14) водный налог
15) экологический налог
16) федеральные лицензионные сборы
К региональным налоговым платежам относятся:
1) налог на имущество организаций
2) налог на недвижимость
3) дорожный налог
4) транспортный налог
5) налог с продаж
6) налог на игровой бизнес
7) региональные лицензионные сборы
К местным налоговым платежам относятся:
1) земельный налог
2) налог на имущество физических лиц
3) налог на рекламу
4) налог на наследования или дарения
5) местные лицензионные сборы.
11.Прямые налоги.
Прямые налоги взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Принципиально важно, что в процессе взимания прямых налогов м-у государством (в лице гос-ых налоговых органов) и плательщиком налогов устанавливаются прямые денежные отношения. Среди прямых налогов выделяют: реальные прямые и личные прямые налоги.