Лизинг и малый бизнес (стр. 2 из 3)
Дефицит помещений в структуре активов малых предприятий представляется фактором, принципиально ограничивающим их развитие. Во-первых, отсутствие в собственности малых предприятий помещений, как уже упоминалось, приводит к существенным трудностям в привлечении кредитов и инвестиций ввиду отсутствия приемлемых по форме гарантий по возврату. Во-вторых, отсутствие стабильной материальной основы для деятельности резко повышает мотивации к «бросанию» существующего бизнеса при каких-либо неблагоприятных изменениях во внешней среде. Наконец, в-третьих, усиливается неопределенность в положении малых предприятий, возрастают финансовые риски вследствие плохо предсказуемого изменения условий аренды.
Также можно отметить тот факт, что Даже при том, что лизинг означает внешнее финансирование, при этом не происходит роста долгосрочных заимствований (если взятое в лизинг оборудование не находится на балансе предприятия, то не существует и дополнительных балансовых обязательств).
К преимуществам использования лизинга также можно отнести то, что кредитную историю и/или залог заменяют прогнозные оценки будущего потока денежных средств. Многие малые предприятия знают мало или не знают ничего о том, насколько эффективно они работали в прошлом. Отсутствие статистики означает, что сложно судить о качестве их хозяйственной деятельности в будущем. Поэтому сами прогнозные оценки потоков денежных средств служат одной из форм вспомогательной информации, которая будет использоваться вместо отсутствующего досье заемщика. Однако потоки денежных средств, которые в большей или меньшей степени «автономны» (не подтверждаются зафиксированными данными о результатах деятельности в прошлом), в действительности не обладают надежностью последних. В таких случаях обеспечением сделки может служить только само взятое в лизинг оборудование.
В то же время, реально в своей деятельности лизинг оборудования как финансовую технологию применяет существенно меньшее число предприятий – примерно каждое третье-четвертое из числа ориентированных на ее использование. Наиболее ощутим разрыв между потребностями в лизинге оборудования и практическим его применением в случае строительных и научно-производственных фирм.[1]Государственное регулирование лизинга для малого бизнеса
Поддерживает государство лизинг или не поддерживает? Вывод такой: нужно разделить лизинг вообще и лизинг для малого бизнеса. Если говорить о лизинге вообще, то есть государственное финансирование по линии министерств и ведомств на приобретение основных фондов – и в авиации, и в сельском хозяйстве, и в тяжелой промышленности, и на транспорте, и еще во многих областях. Если мы говорим о лизинге вообще, то можно констатировать тот факт, что государство достаточно внимательно следит за развитием лизинговых отношений, учитывает возникающие проблемы и старается решать их. Не случайно были внесены изменения в Закон “О лизинге”, принята 25 глава Налогового кодекса.
Но если говорить о лизинге для малого бизнеса, то участие государства здесь просматривается в очень небольшом объеме. По сравнению с регионами в Москве в этом деле достигнуты некоторые успехи. Была разработана Комплексная программа развития и поддержки малого предпринимательства в Москве на 2001-2003гг (см. таблицу 1.).
Значительное внимание в Программе уделяется внедрению венчурного финансирования, а также дальнейшему развитию лизинга как одного из наиболее эффективных способов финансово – имущественной поддержки малых предприятий. В Программе впервые предусматриваются не только традиционные виды лизинга, ранее внедренные в практику финансовой поддержки малого предпринимательства, но и различные формы краткосрочной аренды типового оборудования и средств малой механизации, необходимых субъектам малого предпринимательства для выполнения разовых, небольших по объему и непрофильных работ. Предполагается дальнейшее расширение межрегиональных контактов по лизинговым сделкам, которые позволят минимизировать закупочные цены на предоставляемое в лизинг оборудование за счет скидок на мелкооптовые поставки сразу нескольким лизинговым компаниям. Также к положительным нововведениям можно отнести отмену платы за внесение в Реестр субъектов малого предпринимательства.
Таблица 1 – Программа «Развитие лизинга» (г.Москва)[2]
| Проект 2.2.1 | Обеспечение субъектов малого предпринимательства оборудованием и имущественными комплексами через механизм лизинга | |
| Цель проекста | Предоставление субъектам малого предпринимательства оборудования, технологий, имущественных комплексов (в т.ч. «под ключ»). Обеспечение субъектов малого предпринимательства специализированным имуществом, включая транспортные средства, дорожно-строительную технику, специальные машины и механизмы | |
| Ожидаемые результаты | Расширение возможностей малых предприятий в части использования современного оборудования, технологий и помещений на условиях лизинга. Снижение риска невозврата инвестиционных ресурсов. Повышение эффективности деятельности субъектов малого предпринимательства. Создание новых рабочих мест. Снижение издержек по лизингу за счет узкой специализации. | |
| Ресурсное обеспечение (млн. руб.) | Источник | 2003г. |
| Бюджет Московская лизинговая компания Иные источники Итого | 90,0 61,0 35,0 186,0 | |
Но есть еще две проблемы, связанные с налогами. Это НДС и налог на имущество. Большинство потенциальных лизингополучателей из сферы малого и среднего бизнеса являются налогоплательщиками по схеме либо налога на вмененный доход, либо по упрощенной схеме налогообложения (это зависит от региона). Они в большинстве не являются плательщиками НДС и налога на имущество.
Если они что-то хотят взять в лизинг у лизинговой компании, они, во-первых, опосредованно платят налог на имущество, потому что он все равно включен у лизинговой компании в платежи, во-вторых, как говорят предприниматели, попадают на НДС, потому, что они его к зачету не принимают, а НДС на свои лизинговые платежи компания все равно начисляет. Поэтому необходимо внести корректировки в действующее законодательство, для того, чтобы устранить данную проблему.Лизинговые компании, предоставляющие услуги малому бизнесу
Как уже упоминалось, поиск источников финансирования является одной из острейших проблем для малого бизнеса. Далеко не все банки согласны заниматься небольшими проектами и брать на себя дополнительные риски, присущие малому бизнесу. Однако практика показывает, что в этом секторе можно работать весьма успешно.
По данным группы по развитию лизинга Международной Финансовой Корпорации (МФК) лизинговые компании работают в основном с малыми и средними предприятиями:
Доля стоимости договоров лизинга в 2002 г., заключенных с малым бизнесом составила приблизительно 4% (в предыдущем году этот показатель был на уровне 2,5%). В 2002 г. лизинговыми компаниями было заключено 1347 договоров с малыми предприятиями при средней стоимости контракта от 1-3 до 500-550 тыс. долл.[3]
С малыми и средними предприятиями обычно работают компании, созданные с участием структур поддержки предпринимательства, и небольшие региональные компании, у которых не хватает капитала и заемных средств для осуществления крупных проектов. Наиболее заметные компании данной группы следующие:
- Московская лизинговая компания – первая в России специализированная лизинговая компания для предприятий малого бизнеса.
- Банковские компании: «ДельтаЛизинг» и «КМБ-Лизинг».
- Региональные лизинговые компании: «Иркутский бизнес-парк», «Лизинговая компания малого бизнеса Татарстана».
Рассмотрим компании, занимающиеся лизингом для малых предприятий в Московском регионе.Московская лизинговая компания
ЗАО «Московская лизинговая компания» учреждено в 1993 года. Учредителями являются Московский фонд поддержки малого предпринимательства и Российская ассоциация развития малого и среднего предпринимательства. Эта компания частично финансируется Московской администрацией, однако действует в основном на коммерческой основе.
МЛК является примером оптимального хода развития такой компании, когда средства, предоставленные администрацией, становятся лишь толчком для развития бизнеса и в дальнейшем служат для поддержания наиболее затратных (субсидируемых) направлений деятельности.
Изначально, одной из основных задач, стоявшей перед Московской лизинговой компанией являлась поддержка малого предпринимательства г. Москвы. Однако, за время свое работы Московская лизинговая компания значительно расширила сферу своей деятельности и вышла далеко за ее: работа ведется не только с малыми предприятиями, но и со всеми другими организациями, и не только в Москве, но и во многих регионах России. В настоящий момент Московская лизинговая компания является универсальной лизинговой компанией и в части видов имущества, передаваемых клиентам-лизингополучателям.
Деятельность Московской лизинговой компании охватывает лизинг следующих видов оборудования, представленных на рисунке 2.