7.02.1997 Лекция 1.
Финансы, как стоимостная категория .
1) Экономическое содержание и признаки категории финансов.
2) Место и роль финансов в системе денежных распределительных отношений.
3) Функции финансов.
4) Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов.
1) Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения. Одни считают, что это произошло, когда государство стало собирать налоги и дань в денежной форме - Древний Рим, Вавилон, Египет - где определенная часть доходов государства формировалась засчет налогов в денежной форме. Иные полагают, что это произошло еще раньше - при уплате обязательных денежных взносов в религиозные организации. В России (Киевская Русь) финансовые отношения слабо развиты, в основном ресурсы государства формировались засчет натуральных податей. С приходом на Русь монголо-татаров произошли изменения; Золотая Орда требовала уплату дани(выкупа) в форме драгоценных металлов - золота, серебра, что в какой-то степени стимулировало развитие финансовых отношений.
Финансовая наука длительное время рассматривала категорию “финансов” упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и некоторыми другими участниками денежных отношений. В дореволюционном словаре приведено следующее определение финансов: финансы - совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей государствами различных общественных групп. В Советское время: советские финансы - денежные ресурсы, сосредоточиваемые в распоряжении советского государства для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной работе, охране социалистической собственности и обороне страны.
Для научного определения сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.
Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его формирование, ведь помимо области государственных финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета, ведь существуют и отношения по формированию фондов на предприятии.
Однако, государство играет большую роль, т.к. :
I. Государственные финансы - очень обширная область в системе финансовых отношений.
II. Государство регулирует, управляет финансовыми отношениями практически во всех сферах.
Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:
1. Финансы - денежная категория ( связана с денежными средствами). Хотя и в период военного коммунизма существовала продразверстка,выплата налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет части продукции предприятия, которое работает за “черный нал” или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.
2. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют 2 основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы связаны только с распределением.
3. Финансы связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности. платности, возвратности. E.g. в законодательстве Германии налог определяется как взнос,который не влечет определенных обратных обязательств со стороны государства.
4. Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют фондовый метод распределения.
Различают два основных свойства денежного фонда :
Þ Определенное целевое назначение. Денежные средства, попавшие в фонд, используются только на установленные цели.
Þ Денежные фонды, порядок их формирования и использования регламентируется определенными нормативными актами.
Def : Финансы - экономическая категория, связанная с распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных фондов на безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые отношения, выплата премий - финансовые отношения).
Лекция 2.
2) В распределительном процессе участвуют также такие категории как цена, заработная плата (фонд оплаты труда). При отклонении от стоимости цена выступает в роли инструмента распределения, а не обмена. Если цена отклоняется от стоимости вниз. то выигрывает покупатель. Если отклонение в значительных размерах и длительное время, то необходимы специальные финансовые инструменты. Например :
I. Отклонение цены от стоимости вверх влечет за собой установление специальной надбавки к цене в форме налогов: НДС, акцизы и таможенные пошлины - все они приводят к увеличению цены. После осуществления операции купли-продажи продавец должен из образовавшейся выручки перечислить государству причитающиеся косвенные налоги.
II. В случае когда монополист завышает цену и получает монопольную сверхприбыль ( ограничение государством в 90-х годах торговой надбавки уровнем в 25%). В 1992-93 годах государство изымало предприятий- монополистов в бюджет всю прибыль , превышающую нормативную рентабельность - для большинства отраслей - 25% от себестоимости - отменен в 1994 году. Это один из вариантов взаимодействия цены и специальных финансовых рычагов.
III. В СССР для поощрения выпуска наукоемкой продукции были поощрительные надбавки к цене - специальные инструменты, фонды экономического стимулирования.
При отклонении цены ниже себестоимости, государство обязывает продавать по низкой цене, возмещая при этом потерю, разницу в ценах, обеспечивая дотации, предоставляемые из внебюджетных фондов. В более широких размерах производится возмещение разницы в ценах на поставку минеральных удобрений, сельскохозяйственной техники, государство обязуется возместить 20% цены ( также для средств химической защиты).Очень большой канал дотирования - угольная промышленность. Государство, сделав цены на уголь свободными (они ниже реальной стоимости), обязуется компенсировать угольным предприятиям убытки путем предоставления дополнительных льгот.
Но не только финансовые расчеты, связанные с бюджетом, участвуют в распределительном процессе, т.к. на предприятии создаются специальные резервные фонды, возмещающие убытки в результате конъюнктурного отклонения цены от стоимости вниз. Некоторые предприятия прибегают к страхованию рисков, связанных с возникновением убытков, связанных с изменением цен. В различных объединениях, министерствах, ФПГ создаются специальные фонды для оказания поддержки.
Цена влияет на финансовое распределение, как измеритель стоимости. Общая величина финансовых ресурсов зависит от номинального уровня цен в стране.
Цены распределяют некоторые стоимостные пропорции распределения ВВП, часть их идет на возмещение основного производства.
Следующая категория - заработная плата. Она связана с формированием и использованием фондов распределения. Зарплата - более узкие границы распределения, чем финансы, распределяющие большую часть общественного продукта. Распределение заработной платы предполагает эквивалентность труду, который был затрачен. Финансы и з/пл тесно взаимодействуют друг с другом в распределительном процессе. Финансы косвенным образом участвуют в механизме распределения фонда оплаты труда. С помощью финансового механизма распределяется выручка на предприятии. А в бюджетных организациях фонд оплаты труда создается засчет бюджетных средств, определяющих его размер. З/пл может распределяться с помощью финансовых ресурсов.
У предприятия постоянно возникает задолженность по заработной плате перед работниками. В связи с этим используют понятие устойчивые пассивы, как средства , постоянно находящиеся в финансовом обороте. С заработной платы производятся отчисления в бюджет, многие граждане осуществляют добровольные финансовые операции, заключая договоры страхования, производя операции с ценными бумагами.
Кредит - еще одна категория, наиболее связанная с финансами. В западной литературе эти понятия очень часто объединяются. Однако:
1. Кредит - на условиях платности, срочности, возвратности и обеспеченности, финансы же - наоборот.
2. Разные источники. Финансы определяются из стоимости общественного продукта и части национального богатства уже на первичной стадии распределения; кредитные ресурсы создаются засчет временно свободных денежных средств.
В распределительном процессе финансы и кредит могут взаимозаменять друг друга в тех или иных хозяйственных процессах. Пути добивания денег :