· выпуск ценных бумаг
· целевое финансирование
· кредиты в банке.
В определенных случаях финансовые ресурсы могут превращаться в кредитные и, наоборот ( долгосрочные кредиты банка на строительство, банки платят налоги в бюджет , т.е. перелив банковских средств в бюджетные; получение кредитов от ЦБ Минфином для погашения бюджетного дефицита.
4) Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов прежде всего касаются границ финансовых отношений. Выделяют 2 момента, по которым не совпадают точки зрения :
- на каких стадиях возникают финансовые отношения :
1) Распределительная концепция ( сводит финансовые отношения только к стадии распределения). Финансы влияют опосредственно на производство, потребление, там учитываются только материально-вещественные факторы).
2) Воспроизводственная концепция. Финансы возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса + обмен. Основной их аргумент - мощное влияние финансов на производство, потребление, обмен.
- включать ли личные распределительные отношения :
Некоторые считают, что распределительные отношения существуют только на общественном уровне, другие - что следует включать также и личные финансы (бюджет). У нас идет созревание необходимости включения таких финансов.
По отличительным признакам - расхождение в вопросе о том, следует ли в качестве свойств финансовых отношений указывать признак императивности (проф. Вознесенский) - это значит. что финансовые отношения регламентируются государством через нормативно-правовые документы.
20.02.1997
Лекция № 3. Финансовая система.
Имея ввиду финансовую систему, рассматривается вся совокупность финансовых отношений, как система, в которой выделяются отдельные сферы и звенья финансовых отношений.
Наиболее крупными подразделениями финансовой системы являются сферы финансовых отношений. Большинство выделяют 3 сферы :
* государственные финансы ;
* страхование ;
* финансы предприятий и организаций народного хозяйства ;
Ведущее место в системе финансовых отношений занимают государственные финансы, т.к. они аккумулируют и перераспределяют большую часть финансовых ресурсов страны. Особо сильное влияние оказывается и на остальные сферы финансовых отношений, а для для некоторых отраслей - это основной источник, обеспечивающий их функционирование - отрасли непроизводственной сферы.
Исходная сферой системы финансовых отношений являются финансы предприятий и организаций, т.к. эта сфера ближе всего расположена к производственным отношениям. Именно здесь создаются первичные финансовые ресурсы, которые затем распределяются по различным каналам финансовой системы. Эти сферы имеют наибольший потенциал воздействия на производство.
Страхование выделено в отдельную группу в силу специфики страховых отношений, включающих механизм формирования фондов страховых организаций, их использование методами, отличными от применяемых в других сферах финансовых отношений.
Каждой сфере финансовых отношений соответствуют свои денежные фонды, которые формируются и используются с помощью этих финансовых отношений, а также органы, осуществляющие управление финансовыми отношениями. Поэтому финансовая система включает не только совокупность финансовых отношений, но и денежные фонды, и органы управления, отсюда определение :
Финансовая система - совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.
Внутри каждой сферы финансовой системы выделяются отдельные звенья. В составе госфинансов обычно выделяют 3 звена :
à бюджетная система;
à внебюджетные фонды;
à государственный кредит.
Каждое из звеньев в соответствии современному гос. устройству РФ подразделяется на 3 уровня, соответствующие уровням государственной власти.
Бюджетная система : федеральный бюджет + бюджеты субъектов федерации + местные бюджеты (самая многочисленная часть бюджетной системы).
Бюджетная система - самое крупное звено госфинансов, в которой аккумулируется основная часть налоговых поступлений, через нее осуществляется финансирование важнейших направлений государственной политики (расходы, связанные с содержанием государственных органов власти, оборону, экономические и социальные цели).
Внебюджетные фонды подразделяются на 3 уровня государственной власти. Их основное назначение в РФ в настоящее время - решение социальных задач (содержание нетрудоспособных, оказание помощи безработным, финансирование жизненно важных расходных статей. Выделяют 4 звена :
Þ Пенсионный фонд РФ;
Þ Государственный фонд социального страхования;
Þ Обязательные фонды медицинского образования;
Þ Фонды занятости населения.
В отдельные годы до 2/3 всех поступлений приходится на эти 4 фонда. Исключительная особенность внебюджетных фондов - то, что они осуществляют финансирование ограниченного круга целей по сравнению с бюджетными фондами.
Государственный кредит - объединяет в себе специфические финансовые отношения, существующие для мобилизации государством дополнительных финансовых ресурсов, а также предоставления средств предприятиям, организациям, другим государствам на условиях срочности, платности, возвратности. В основном государственный кредит - это финансовые отношения, связанные с использованием, мобилизацией дополнительных финансовых ресурсов для бюджетной системы.
В сфере страхования(2500 страховых компаний) финансовые отношения возникают по поводу формирования страховых фондов, засчет страховых взносов, уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба, возникающего у участников страхования при наступлении страховых случаев. Страхование объединяет большое количество отношений, отсюда разделение на звенья :
- социальное страхование ( объект - потеря доходов и дополнительные расходы населения в результате потери трудоспособности, безработицы, а также в связи с материнством и др. выплаты)
- медицинское страхование ( финансовые отношения, возникающие по поводу возмещения затрат на оказание медицинской помощи застрахованным гражданам - предоставление помощи в натуре, а оплачивает страховая компания медпредприятию - производителю).
- личное страхование ( связано со страхованием жизни и здоровья граждан - т.е. страхуется только свое здоровье - учитывается та сумма, в которую оценивается ваша жизнь).
- имущественное страхование ( объект - имущество физических и юридических лиц; гибель, повреждение, пропажа - все это может быть основанием для выплаты страхового взноса. Это самое древнее звено).
- страхование предпринимательских рисков ( объект - убытки. недополученная прибыль, дополнительные расходы, возникшие в результате хозяйственной деятельности застрахованного предприятия).
- страхование ответственности ( объект - ущерб, нанесенный застрахованным третьим лицам (“физики и юрлица”) - например, страхование гражданской ответственности владельца транспортных ср-в).
Финансы предприятий и организаций - очень большая сфера финансовых отношений(в РФ - ок. 3 млн. предприятий). Точно систематизировать эту совокупность достаточно сложно. Классификация производится по ряду признаков :
1) Отдельные звенья финансовых отношений в зависимости от форм собственности и ОПФ хоз-ва. Выделяют финансы товариществ,обществ, госпредприятий, учреждений, общественных организаций, общественных фондов.
2) В зависимости от степени централизации :
Þ финансы предприятий;
Þ финансы объединений, корпораций, холдингов, ФПГ;
Þ финансы министерств и ведомств ( здесь речь идет о фактических отношениях, связанных с формированием и использованием на основе централизованного распределения финансовых ресурсов по фондам).
Þ финансы филиалов, дочерних предприятий.
3) Отраслевой признак : финансы промышленных, с/х, транспортных предприятий. Отраслевые особенности - большое влияние (е.g., обязательно создание резервного фонда в таких отраслях, как с/х и др. сезонные работы).
4) В зависимости от характера хоз. деятельности выделяют некоммерческие и коммерческие (1. Главная цель - прибыль 2. Она распределяется между учредителями) финансы предприятий и организаций.
Между отдельными звеньями существуют тесные взаимосвязи.
Госфинансы и финансы предприятий и организаций - при уплате налогов, выплате отчислений во внебюджетные фонды, покупке государственных ЦеБу, дающих дополнительные поступления финансовых ресурсов в госсферу из сферы предприятий и организаций. С другой стороны - выделение средств на содержание некоммерческих организаций; в ограниченных размерах бюджетные средства предоставляются коммерческим организациям, прежде всего государственным, на развитие, капвложения, на покрытие убытков некоторых государственных коммерческих организаций (угольная пр-сть, Ж-К хозяйство); также погашение госзаймов, размещенных среди предприятий и организаций - дополнительные источники средств для развития последних.
Госфинансы и страхование - уплата в бюджет налогов страховыми компаниями.
Страхование и финансы предприятий - уплата страховых взносов предприятиями и организациями и уплата страховых возмещений.
Внутри каждой сферы также существуют финансовые отношения. Например, внутри бюджетной сферы осуществляется предоставление средств из одних бюджетов в другие для сбалансирования бюджетов, предоставления финансовой помощи более экономически слабым бюджетам. Реально просмотреть и связь бюджета с внебюджетными фондами - ПФ получает из бюджета деньги для выплаты пенсии военнослужащим, а многие внебюджетные фонды размещают свои свободные ресурсы в государственные ЦеБу - привлечение части фондов. Внутри финансов предприятий - покупка ЦеБу одного предприятия у другого, участие в образовании предприятия в качестве учредителя. выплата неустоек, образовавшихся в результате взаимных расчетов.