Как таковых не перспективных продуктов в основных продуктах выпускаемых ЗАО «Энерпред» нет. Единственный продукт коэффициент вклада, которого приближается к нулю, является домкрат автономный грузоподъемностью 12т и с ходом штока 200мм., но все же его коэффициент на покрытие равен 0,2208, а уровень операционного рычага 3,4978, не значительно ниже уровня операционного рычага по всему предприятию. Необходимо или значительно увеличить реализацию данного продукта, или постараться пересмотреть структуру начисляемых на него затрат, или, в крайнем, случае отказаться от его реализации.
Среди основных продуктов ЗАО «Энерпред» существуют два убыточных, но достаточно перспективных продукта – это домкрат путевой 10т-130мм и насос 1 л. Они имеют коэффициенты на покрытие превышающие средневзвешенный коэффициент по всему предприятию 0,4929 и 0,4917 соответственно. Для этих продуктов необходимо значительно увеличить объемы продаж, даже за счет снижения цены.
Продуты-лидеры – это съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах., трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм), гайковерт 42-385 кгм. двойного действия и насос 0,4 л.
Каждый из этих продуктов имеет достаточно большую долю в общей сумме реализации, а так же как минимум 10% в суммарной прибыли предприятия от основной деятельности.
Наиболее рискованным продуктом является домкрат автономный 12т-200мм + винт 130мм, можно даже сказать, что он сверх рискованный, так как его операционный рычаг равняется 263,7043. То есть даже, очень незначительное изменение выручки от этого продукта может очень сильно увеличить или уменьшить прибыль, получаемую от данного продукта. В этом случае необходимо привлечь как можно больше возможностей для увеличения объемов реализации, так как это приведет к баснословному увеличению прибыли от данного продукта.
Исходя из плана реализации, рассмотрим четыре основных продукта, которые планируются реализовывать в 2002 году, как через отделы продаж ЗАО «Энерпред», так и через дилерскую сеть. Средневзвешенная скидка на начало 2002 года составляет 19,25%.Предполагается, что доли продуктов в общей сумме реализации останутся аналогичными 2001 году. В соответствии с планом планируется реализовывать продукцию в следующей пропорции:
| ЗАО «Энерпред» | Дилеры | Кол-во | Стоимость | Выручка | Переменные затраты | Постоянные затраты | Прибыль | Коэффициент на покрытие | Операционный рычаг | |
| Гайковерт 42-385 кгм двойного действия | 50% | 50% | 405 | 68 648 | 24 952 722 | 20 487 816 | 3 100 672 | 1 364 235 | 0,1789 | 3,272829 |
| Насос 0,4 л. | 75% | 25% | 957 | 11 196 | 10 165 420 | 5 122 448 | 1 267 285 | 3 775 688 | 0,4961 | 1,335643 |
| Трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм) | 65% | 35% | 59 | 26 502 | 1 451 443 | 789 602 | 337 480 | 324 361 | 0,4560 | 2,040445 |
| Съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах. | 25% | 75% | 112 | 33 938 | 3 216 633 | 1 789 428 | 452 481 | 974 724 | 0,4437 | 1,464214 |
| Всего: | 1533 | 39 786 219 | 28 189 294 | 5 157 917 | 6 439 007 | 0,2915 | 1,801042 |
Предположим, что изменилась доля, реализуемая через дилерскую сеть.
| ЗАО «Энерпред» | Диллеры | Кол-во | Стоимость | Выручка | Переменные затраты | Постоянные затраты | Прибыль | Коэффициэнт на покрытие | Операционный рычаг | |
| Гайковерт 42-385 кгм двойного действия | 30% | 70% | 405 | 68 648 | 23 812 821 | 20 487 816 | 3 100 672 | 224 333 | 0,1396 | 14,82174 |
| Насос 0,4 л. | 90% | 10% | 957 | 11 196 | 10 494 893 | 5 122 448 | 1 267 285 | 4 105 160 | 0,5119 | 1,308705 |
| Трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм) | 20% | 80% | 59 | 26 502 | 1 307 198 | 789 602 | 337 480 | 180 116 | 0,3960 | 2,873681 |
| Съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах. | 50% | 50% | 112 | 33 938 | 3 411 436 | 1 789 428 | 452 481 | 1 169 527 | 0,4755 | 1,386892 |
| Всего: | 1533 | 39 026 348 | 28 189 294 | 5 157 917 | 5 679 136 | 0,2777 | 1,908222 |
Как результат изменения только долей реализации прибыль упала на 12 процентов, так же уменьшился коэффициент покрытия и выручка. Кроме этого увеличился предпринимательский риск из-за того, что возрос уровень операционного рычага.
| До | После | Изменения | |
| Выручка | 39786219 | 39026348 | -1,91% |
| Прибыль | 6439007 | 5679136 | -11,80% |
| Коэффициент на покрытие | 0,291481 | 0,277686 | -4,73% |
| Операционный рычаг | 1,801042 | 1,908222 | 5,95% |
Поэтому для ЗАО «Энерпред» необходимо более подробно анализировать доли реализации, так как сейчас они определяются только со слов отделов продаж, без консультаций с дилерами.
Непосредственно для ЗАО «Энерпред» достаточно сложно учесть ограничивающие факторы, потому что, нормы работа-часов по которым раньше строилась работа, сейчас полностью устарели. Кроме этого, с момента образования ЗАО «ИрМаш», а затем ЗАО «Энерпред», ни кто не занимался нормированием работы станков, поэтому данный этап анализа безубыточности продуктовой программы сейчас не возможно провести.
В общем ЗАО «Энерпред» строит свою сбытовую политику так, что производство гидрооборудования начинается только после того, как пришел заказ, в котором четко определено цена и количество необходимого гидроинструмента. Но иногда случаются ситуации, особенно под конец месяца, когда загруженность цеха сборки не позволяет выполнить все имеющиеся заказы в срок. В этом случае ЗАО «Энерпред» вынуждено платить пени за неустойку. Рассмотрим подобную ситуацию, которая случилась в конце ноября, начале декабря 2001 года.
Для выполнения плана отгрузки сборочный цех должен был закончить сборку трех видов домкратов (первый для ВСЖД, второй для Порта Находка и третий для Каменского разреза). Все три сделки являлись очень важными, так как ВСЖД и Порт Находка являются крупными и постоянными клиентами, а Каменский разрез заказал первую пробную партию, результаты от которой могут повлиять на очень крупный заказ на 2002 год. Поэтому нельзя было откладывать ни один из заказов. Как результат ни один из них не был выполнен полностью до конца ноября.
В общем, план производства состоял в следующем:
|
| Шт. необходимо | Шт. произведено | Объем реализации | Переменные расходы | Постоянные расходы | Прибыль | Рентабельность | Коэффициэнт покрытие | Запас финансовой прочности | Операционный рычаг |
| Домкрат универсальный односторонний 20т-150мм | 25 | 15 | 208 500,00 | 98 959,05 | 29 704,80 | 79 836,15 | 62,1% | 0,53 | 72,9% | 1,37 |
| Домкрат путевой 10т-130мм | 30 | 20 | 234 000,00 | 118 889,00 | 133 119,00 | -18 008,00 | -7,1% | 0,49 | -15,6% | -6,39 |
| Гайкорез 20 т. (размер под ключ 41-50) | 20 | 13 | 171 600,00 | 93 164,18 | 38 616,24 | 39 819,59 | 30,2% | 0,46 | 50,8% | 1,97 |
| Итого: | 614 100,00 | 311 012,23 | 201 440,04 | 101 647,74 | 19,8% | 0,49 | 33,5% | 2,98 |
Так как на конец ноября сборочный цех был загружен полностью, даже работал в две смены, то можно предположить, что данный объем производства предельный.