Бизнес-план инновационного предприятия (стр. 7 из 8)
Таб. 15: Условно-постоянные затраты:
| Условно-постоянные затраты | Сумма, у.е. | Доля, % |
| Амортизационные отчисления от стоимости оборудования | 3980 | 4,5 |
| Общепроизводственные расходы | 81000,5 | 93,5 |
| Общехозяйственные расходы | 1692,6 | 1,9 |
| Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (Зпост.) | 86673,1 | 100 |
На основе этих данных и данных о том, что отпускная цена предприятием данного продукта будет 23 у.е. (п. 4.3) вычислим критический объем выпуска изделий:
Формула критического объема выпуска: PQ = Зпост. + Зперем./ед. х Q:
23Q = 86673,1 + 11,48Q,
отсюда критический объем выпуска:
23Q – 11.48Q = 86673,1
11,52Q = 86673,1
Q = 86673,1 / 11,52 = 7523,7 ~ 7524 единицы продукции.
Это 52,25% (7524 / 14400 х 100) от предполагаемого годового выпуска.
Построим график точки безубыточности – рис. 3.
Постоянные затраты = 86673,1 у.е.
Переменные затраты = 165284,6 у.е.
Объем выпуска = 14400
TC=86673,1 + 11,48Q
TR=23Q
Рис. 3: График безубыточности
TC, тыс. у.е.340000
331200 
320000300000
280000
260000c
240000
220000
b1
200000
180000 TС d 
173052160000
140000
b
120000
100000
 |
80000 a
60000
TR
40000
20000
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000 11000 12000 13000 14000 Q
7524 14400
a – прямая постоянных затрат;
b – прямая переменных затрат;
b1 – прямая переменных затрат, скорректированная на величину постоянных затрат;
c – прямая выручки;
d – точка безубыточности
4.2 Оценка рынка
По проведенным статистическим исследованиям был построен график распределения потребительского спроса на данную продукцию по категориям.
Рис. 4: Распределение потребителей по категориям
65% - Индивидуальные пользователи;
25% - Коммерческие промысловые предприятия;
10% - Прочие.
4.3 Ценовая политика и расчет цены.
Ценовая политика фирмы построена по принципу направленности на потенциального потребителя с уровнем достатка 300 – 750 долларов в месяц. К этой категории относятся широкие слои населения, представляющие средний класс в центральноевропейских государствах.
Данное направление ценовой политики выбрано с учетом того, что на данный момент фактор цены остается в ряду значимых, но это не значит, что фирма собирается торговать продукцией низкого качества: предполагаемое качество товара находится на достаточно высоком уровне, которое так же будет поддерживаться продолжительностью гарантийного срока (см. прил.2). Такая ценовая политика обеспечивается за счет:
- доступности, высокого качества и невысокой цены комплектующих изделий;
- высокой квалификации работников;
- постоянного контроля за соответствием изделия техническим условиям на всех стадиях производства;
- поиска более эффективного сочетания комплектующих для снижения производственной себестоимости и улучшения потребительских свойств;
- современного производственного оборудования;
- эффективной системы стимулирования персонала.
Назначение отпускной цены изделия в 23 у.е. основывается на следующих условиях: цена изделия равняется произведению полной себестоимости выпуска единицы продукции и нормы прибыли. Предполагаемая норма прибыли планируется в размере 25%, отсюда цена изделия равна:
18,34 + 25% = 22,92 ~ 23 у.е.
4.4 Расчет и анализ экономических показателей
Для проведения данного анализа необходимо составить сводку основных экономических показателей. К ним относятся следующие показатели:
1. Валовая и чистая прибыль;
2. Рентабельность продукции;
3. Рентабельность фондов;
4. Полная себестоимость;
5. Трудоемкость;
6. Прогнозируемая цена на продукцию;
7. Критический объем продаж и выпуска;
8. Эффективность капитальных вложений;
9. Срок окупаемости;
10. Запас финансовой прочности.
1. Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого продукта составит разницу между валовой выручкой и полной себестоимостью. Валовая выручка равна годовому объему выпуска (продаж) умноженному на отпускную цену изделия: 14400 х 23 = 331200. Тогда валовая прибыль составит:
331200 - 264182,7 (п. 3.10) = 67017,3, при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить налог на имущество предприятия, налог на содержание жилищного фонда и налог на общеобразовательные цели, которые уменьшают базу налогообложения по налогу на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
- стоимости аренды помещения - 34963,2 у.е.;
- стоимости оборудования за вычетом 7% износа
19900 х (1 - 0,07)=18507 у.е.;
Отсюда стоимость имущества составляет:
34963,2 + 18507 = 53470,2 у.е.
Налог на имущество (2%) составляет:
53470,2 х 2% = 1069,4 у.е.
Налог на содержание жилищного фонда равен 1.5% от валовой прибыли:
67017,3 х 1,5% = 1005,2 у.е.
Налог на общеобразовательные нужды равен 1% от фонда оплаты труда основных рабочих:
34560 х 1%=345,6 у.е.
Исходя из вышеприведенных расчетов база налогообложения по налогу на прибыль равна:
67017,3 – 1069,4 – 1005,2 – 345,6 = 64597,1 у.е.
Налог на прибыль на текущий момент составляет 35% и равен:
64597,1 х 35% = 22608,9 у.е.
Величина чистой прибыли составляет :
64597,1 – 22608,9 = 41988,1 у.е.
Прибыль в распоряжении организации (разность между чистой прибылью и первоначальными инвестициями в производство – п. 3.11):
41988,115 - 36345,6 = 5642,5 у.е.
2. Величина рентабельности продукции вычисляется по формуле:
Р = П / Т х 100%, где:
П – валовая прибыль;
Т – валовая выручка
Р = 67017,3 / 331200 х 100 = 20,23%, то есть на 100 рублей проданной продукции приходится 20 рублей 23 копейки прибыли.
3. Величина рентабельности производственных фондов вычисляется по формуле:
(П / (ОФ + МС)) х 100, где:
П – валовая прибыль;
ОФ – средняя стоимость основных фондов предприятия, которая равна сумме стоимости оборудования и стоимости аренды помещения;
МС - средняя стоимость материальных оборотных средств;
ОФ = 19900 + 34963,2 = 54863,2 у.е.
МС = 116424 у.е. (п. 3.5)
Отсюда величина рентабельности производственных фондов равна:
(67017,3 / (54863,2 + 116424)) х 100% = 39,1%
4. Полная себестоимость выпуска продукции равна 264182,7 (п. 3.10).
5. Трудоемкость выпускаемой продукции равна сумме времени, затрачиваемой на каждую единицу продукции на отдельном рабочем месте:
Т=3 часа (п. 2.4)
6. Прогнозируемая отпускная цена продукции фирмы равна 23 у.е. (п. 4.3)
7. Критический объем выручки от продаж составляет 173052 у.е., при котором критический объем продаж составляет 7524 приборов (п. 4.1).
8. Эффективность капитальных вложений определяется как отношение прибыли к капитальным вложениям (инвестициям):
Е = П / К:
41988,1 / 36345,6 (п. 3.11) =1,15
9. Срок окупаемости - величина обратная эффективности капитальных вложений:
Т = К / П:
36345,6 / 41988,1 = 0,86 года ~ 10,5 месяцев
10. Запас финансовой прочности организации определяется следующим образом:
Wпрочн.=(Dmax - Dmin) / Dmax х 100%, где
Dmax - максимальный годовой доход от продажи продукции;
Dmin - годовой доход при критическом уровне продаж;
Wпрочн.=( 331200 - 173052) / 331200 х 100% = 47,75%
Чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия вполне достаточно, чтобы окупить капитальные вложения в течение первого года работы. Хорошая норма рентабельности продаваемого товара будет сопровождаться стабильным уровнем продаж.
Невысокая трудоемкость продукции по времени позволяет фирме обеспечить требуемый объем выпуска, не привлекая при этом большого количества сотрудников.
Цена на продукцию достаточно привлекательна для представителя среднего класса, и в то же время обеспечивает хорошую норму прибыли -– 25% (для сравнения: торговые предприятия обычно имеют норму прибыли равную
15 – 20%).
Критический объем продаж составляет 52,25% от планируемого. Это очень сильный показатель который означает, что фирме удастся стабилизировать свое положение на рынке в течение первого года работы даже в случае действия неблагоприятных факторов внешней среды.
Эффективность капитальных вложений оценивается в 115%. То есть после первого года работы величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы составит 115% от вложенного капитала. Небольшой срок окупаемости капитала позволяет фирме уже к концу первого года работы получать прибыль, идущую на развитие организации, а не возврат вложенных средств.
Запас финансовой прочности компании составляет 47,75%, что позволяет компании в большинстве возможных ситуаций работать без убытков. То есть имеется возможность снизить планируемый доход от продаж на величину 47,75% от планируемого.