Значение рекламы для нашего предприятия возрастает еще и потому, что электроудочка является совершенно новым товаром. Это не просто новшество или доработка какого-либо уже известного изделия. Электроудочка – это товар кардинально отличающийся от всех ныне известных средств рыбного лова. И поэтому возможному потребителю сначала необходимо просто объяснить, что это такое и как этот прибор действует. Хотя обязанность объяснения принципов работы прибора потребителю лежит на нашем торговом посреднике, не исключается, что и нам, как непосредственному производителю придется давать необходимые разъяснения. Как бы то ни было нужно еще найти этих торговых посредников. Для этого проведение рекламной кампании становится первоочередным делом. Только заключив предварительные контракты на поставку продукции можно приступать к налаживанию производства. С одной стороны это позволяет с уверенностью смотреть в будущее, с другой стороны - есть возможность получить авансовые платежи от посредника (в зависимости от условий контракта).
Реализацию продукции, планируется проводить на рынках центральноевропейских государств. Это связано с тем, что эти страны не так давно влились в процесс общеевропейской и мировой торговли, и их рынки не успели захватить крупные западные компании. В то же время уровень жизни в этих странах неуклонно растет, что обеспечивает хороший спрос на производимый товар. Продвижение товара на эти рынки будет осуществляться через подписание генерального соглашения с известной фирмой по торговле спортивными товарами и товарами для туризма. Некоторая часть продукции будет поставляться и на внутренний рынок Украины и других стран СНГ, где использование подобных средств не ограничивается законодательством.
Основой рекламной кампании будут публикации в специализированной прессе о рыбалке и отдыхе и размещение информации в Интернете. Это наиболее массовые и одновременно недорогие источники информации, охватывающие потенциальных потребителей нашей продукции. В первые месяцы начального года работы предприятия упор в рекламной кампании будет сделан на поиск возможных партнеров в странах - потребителях. Для поиска торговых посредников будут использоваться базы данных по предприятиям соответствующих государств. Скорее всего организация рекламной кампании будет поручена какому-либо рекламному агентству. Предполагаемая стоимость кампании – 10 000 долларов. Оплата будет вносится равными долями ежеквартально в течение года. Ежемесячно на рекламу будет отчислятся 830 долларов.
3.7 Расчет транспортных расходов
Электроудочка является малогабаритным и легким изделием. Соответственно затраты по ее транспортировке невелики. По предварительным расчетам максимальное расстояние на которое придется доставлять товар не превысит 2000 – 2500 километров. Доставка будет осуществляться недорогими видами транспорта – автомобильным и железнодорожным. Поэтому будет корректно заложить транспортные расходы в размере не более 0,5 у.е. на каждую единицу товара. Соответственно ежемесячные расходы на транспортировку продукции составят: 0,5 х 1200 = 600 у.е. Сумма годовых отчислений равна:
600 х 12 = 7200 у.е.
3.8 Определение годового фонда зарплаты производственных рабочих
Зарплата производственных рабочих, как уже было сказано выше начисляется по сдельной системе. Применение такого метода оплаты стимулирует рабочих и материально их заинтересовывает в увеличении производительности труда. Оплата за единицу продукции работнику каждой специальности устанавливается в зависимости от сложности работы, затрат времени на ее выполнение, суммарной величины труда данного работника в конечном продукте. Как и непроизводственному персоналу, рабочим сборочных участков установлены премии и льготы, которые также призваны увеличить заинтересованность рабочих в росте производительности своего труда. В конечном итоге именно от качественной и производительной работы персонала, непосредственно занятого сборкой изделия зависит производственное и финансовое благополучие фирмы. Расчет фонда оплаты труда сдельных рабочих приведен в таблице 11.
Таб. 11: Расчет ФОТ производственного персонала с отчислениями
| Специальность | Сдельная оплата за единицу продукции у.е. | Годовой объем продукции, шт. | Значение расчетного показателя по годовому ФОТ, у.е. | Значение расчетного показателя по месячному ФОТ, у.е. | Кол-во рабочих | Расчетное значение месячного размера з/п, у.е. |
| Электрик - контролер | 0,4 | 14400 | 5760 | 480 | 4 | 120 |
| Механик - обработчик | 0,15 | 2160 | 180 | 2 | 90 | |
| Сборщик | 1,4 | 20160 | 1680 | 16 | 105 | |
| Упаковщик | 0,15 | 2160 | 180 | 2 | 90 | |
| Итого | - | 14400 | 30240 | 2520 | 24 | - |
| Фонд планируемых премий (в размере месячного ФОТ), у.е. | 2520 | |||||
| Фонд планируемых льгот*, у.е. | 1800 | |||||
| Годовой фонд основной з/п основных рабочих, у.е. | 34560 | |||||
| Отчисления во внебюджетные фонды (38,5%), у.е. | 13305,6 | |||||
| Итого ФОТ с отчислениями, у.е. | 47865,6 | |||||
*расчет производился по алгоритму, аналогичному примененному в п. 2.8:
0,15 х 2 (поездки) х 24 (сотрудника) х 250 (рабочих дней) = 1800 (долл.)
3.9 Расчет общехозяйственных расходов
Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы следующих статей – затраты на материалы, годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями, ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация:
116424 + 47865,6 + 995 + 3980 = 169264,6 х 1% = 1692,6 у.е.
3.10 Расчет полной себестоимости
Суммируя предыдущие статьи мы можем рассчитать величину полной себестоимости на годовой выпуск.
Таб.12: Расчет полной себестоимости
| Наименование статей расходов в год | Сумма у.е. | Доля, % |
| Общепроизводственные расходы – 3.4.5 | 81000,5 | 30,6 |
| 3атраты на материалы – п. 3.5 | 116424 | 44,1 |
| Расходы на рекламу – п. 3.6 | 10000 | 3,8 |
| Транспортные расходы – п. 3.7 | 7200 | 2,7 |
| Годовой фонд з/п основных рабочих – п. 3.8 | 34560 | 13,1 |
| Отчисления на социальные цели (38,5%) – п. 3.8 | 13305,6 | 5,0 |
| Общехозяйственные расходы – п. 3.9 | 1692,6 | 0,6 |
| Величина полной себестоимости | 264182,7 | 100 |
Из таблицы видно , что себестоимость выпуска одного прибора составляет:
С-ть1 = 264182,7 / 14400 = 18,34 у.е.
3.11 Расчет размера необходимых первоначальных вложений и уставного капитала
В результате произведенных расчетов мы можем вычислить сумму необходимых первоначальных затрат на организацию производства. Какая то часть этих затрат является единовременными платежами (затраты на образование предприятия и покупку оборудования) и больше финансовых средств не потребует. Другая часть – аренная плата, расходы на материалы, рекламу и транспортировку в будущем будет покрываться за счет прибыли от основной деятельности. Однако в первый месяц работы ни прибыли ни свободных денежных ресурсов у предприятия пока нет и эти статьи расходов должны покрываться за счет вложений владельцев предприятия в уставный капитал.
Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых первоначальных инвестиций составляет:
Таб. 13: Расчет первоначальных инвестиций
| Наименование статей затрат | Сумма, у.е. |
| Затраты на аренду помещений за 1-й мес. | 2913,6 |
| Затраты на оборудование и инвентарь | 19900 |
| Затраты на первоначальные закупки материалов на 1-й месяц работы | 9702 |
| Первоначальные затраты на рекламу | 830 |
| Единовременные затраты на создание предприятия | 3000 |
| Итого: размер необходимых инвестиций | 36345,6 |
Размер первоначальных инвестиций дает основу для расчета величины уставного капитала фирмы. Он будет равен сумме первоначальных затрат плюс еще 10% на неучтенные расходы. В конечном итоге величина уставного капитала составит: 36345,6 + 3634,56 = 39980,16 ~ 40000 у.е.
4. Определение экономических показателей
4.1 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности"
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.
Таб. 14: Переменные затраты
| Переменные затраты | Сумма у.е. | Доля % |
| Затраты на материалы и комплектующие | 116424 | 70,4 |
| Фонд заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные цели | 47865,6 | 28,9 |
| Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования | 995 | 0,6 |
| Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции | 165284,6 | 100 |
Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет: Зперем./ед.= 165284,6 / 14400 = 11,48 у.е.