Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта (стр. 2 из 9)
Таблица 3. Удельный вес статей пассива баланса, руб.
| ПАССИВ | На начало года | Уд. Вес,% | На конец года | Уд. Вес,% |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (85) | 1032731 | 7,55 | 1032731 | 7,08 |
| Добавочный капитал (87) | 1294696 | 9,46 | 1294696 | 8,87 |
| Резервный капитал(86) | 29682 | 0,22 | 29682 | 0,20 |
| Фонды накопления (88) | 1531148 | 11,19 | 1531148 | 10,49 |
| Фонд социальной сферы (88) | 1648427 | 12,04 | 1648427 | 11,30 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 1046980 | 7,65 | 1046980 | 7,17 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | X | 1401250 | 9,60 | |
| Итого по разделу IV | 7371833 | 53,86 | 7984913 | 54,71 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
| Заемные средства (92, 95) | 1807185 | 13,20 | 2100671 | 14,39 |
| в том числе: | ||||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 1204085 | 8,80 | 1497571 | 10,26 |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 603100 | 4,41 | 603100 | 4,13 |
| Прочие долгосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу V. | 1807185 | 13,20 | 2100671 | 14,39 |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
| Кредиторская задолженность | 1051572 | 7,68 | 1051572 | 7,21 |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 910687 | 6,65 | 910687 | 6,24 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 140885 | 1,03 | 140885 | 0,97 |
| Фонды потребления (88) | 3456752 | 25,26 | 3456752 | 23,69 |
| Итого по разделу VI | 4508324 | 32,94 | 4508324 | 30,89 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 13687342 | 100,00 | 14593908 | 100 |
Наибольший удельный вес занимают резервные фонды 33% в 2000г. и 31% в 2001г. Наименьший удельный вес приходится на резервный фонд, всего 22% и 20%.
II. Аналитическая часть
1. Анализ рентабельности.
Рентабельность - это показатель прибыльности. Финансовое состояние предприятия в значительной мере зависит от его рентабельности.
Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:
1. Показатели рентабельности капитала
2. Показатели рентабельности продукции
3. Показатели, расчитанные на основе потокв наличных денежных средств.
Первая группа показателей рентабельности формируется как отношение прибыли к различным показателям авнсированных средств
Чистая прибыль > Чистая прибыль > Чистая прибыльВсе активы Инвестиционный капитал Собственный капитал
(собственные средства + долгосрочные обязательства)
Чистая прибыль / Все активы = 788170/13687342 = 0,057584 - 1999
= 1401250/14593908 = 0,096 - 2000
Чистая прибыль / Инв.капитал =788170/(7371833+1807185) =0,085866 -1999
= 1401250/(2100671+7984913) = 0,1389-2000
Чистая прибыль/ Собственный капитал = 788170/ 7371833 = 0,1069 - 1999
= 1401250/7984913 = 0,1755-2000
1999: 0,057584 < 0,085866 < 0,1069
2000: 0,096 < 0,1389 < 0,1755
несовпадение по этим показателям характеризует степень испоьзования предприятием финасовых рычагов для повышения доходности: долгосрочных кредитов и других заемных средств.
Вторая группа показателей формируется на основе расчета уровней рентабельности по показателям прибыли отражаемым в отчетности
2. Показатели деловой активности и эффективности деятельности предприятия.
Коэффициенты рентабельности
1R) Рентабельность продаж
K1R =P/N,
где N- выручка от реализации продукции
Р – прибыль от реализации продукции
K2R0 =28173790/798210=18,68
K2R1 =48015164/1508161=31,84
Δ K2R =31,84-18,68=13,16
Данный коэффициент показывает, что в 1999г на единицу реализованной продукции приходилось 13,68руб. прибыли, а в 2000 31,84руб.. Рост является следствием роста цен при постоянных затратах на производство.
2R) Рентабельность всего капитала фирмы
K2R =P/В,
где В – средний за период итог баланса-нетто
K2R0 =28173790/14140625=1,99
K2R1 =48015164/14140625=3,34
Δ K2R =3,34-1,99=1,35
Коэффициент показывает повышение эффективности использования всего имущества предприятия.
3R) Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов
K3R =P/F где F –средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов.
K3R0=28173790/9119547=3,09
K3R1 =48015164/9147835=5,25
Δ K3R =5,25-3,09= 2,16
В 1999г 3,09 руб. приходилось на единицу стоимости средств, а в 2000 5,25руб. Увеличение коэффициента показываете эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.
4R) Рентабельность собственного капитала
K4R =P/И где И- средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу