Анализ факторов, определяющих прибыль на транспортном предприятии на примере ОАО Автосила (стр. 10 из 11)

— факторы, рост которых отрицательно влияет на изменение чистой прибыли;

П_ч0, П_ч1 — плановая и фактическая чистая прибыль;

У_ч0, У_ч1 — плановый и фактический удельный вес чистой прибыли в сумме балансовой;

DП_р,DП_р0,DП_рс,DП_рз,DП_рц,DП_а,DП_в,DП_у,DП_ш,DП_д,DП_ф — изменение прибыли от: реализации товаров (услуг), изменения объема реализованных услуг, изменения структуры перевозок, себестоимости перевозок, тарифов на перевозки, изменения результатов прочей реализации, внереализационных результатов, прибыли и убытков прошлых лет, изменения поступлений дебиторской задолженности и изменения суммы финансирования соответственно;

У_д0, У_д1, У_н0, У_н1, У_с0, У_с1 — плановый и фактический удельный вес налогов в сумме балансовой прибыли соответственно на доходы, на недвижимость, по установленной ставке;

Э_с — сумма экономических санкций, внесенных в бюджет;

П_ф — приращение прибыли, внесенной в благотворительные фонды.

На снижение чистой прибыли на сумму 806 млн. р. отрицательное влияние оказал рост налогов на недвижимость и доходы, что повлекло изменение удельного веса чистой прибыли в балансовой; рост полной себестоимости перевозок; снижение прибыли от прочей реализации, а также снижение объема перевозок. Однако видны и положительные тенденции, которые обусловлены ростом: балансовой прибыли, в частности увеличением прибыли от перевозок, за счет роста цен на оказание транспортных услуг, а так же внереализационных результатов, однако при этом увеличение финансирования со стороны других предприятий (дотаций) нельзя оценить однозначно, так как этот показатель является экстенсивным фактором увеличения прибыли и в некоторой степени играет негативную роль.

Таким образом общий анализ прибыли показывает каковы у данного предприятия резервы роста прибыли, то есть количественно измеряемые возможности ее увеличения за счет роста объема перевозок, уменьшения затрат на их осуществление, недопущения внереализационных убытков, совершенствования структуры перевозок и др.

3.4 Анализ рентабельности производства

Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.

Рентабельность предприятия, которую называют общей рентабельностью, определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

R = Пр/SСС, (11)

где Пр – балансовая прибыль;

SСС – сумма собственных средств.

Преобразуем эту формулу:

R = Пр/(Косн + Кобор) = (Пр/Vперев) / (Косн/Vперев + Кобор/Vперев) = Rобор / (Кемк.осн. + Кемк.обор.), (12)

где Косн – основной капитал;

Кобор – оборотный капитал;

Vперев – объем перевозок;

Кемк.осн. – капиталоемкость основных средств;

Кемк.обор. – капиталоемкость оборотных средств;

Как видно из полученных формул на общую рентабельность влияют рентабельность оборота и капиталоемкость капитала.

1 Анализ рентабельности оборота: Rоб = Пр/Vперев (13)

1.1 Влияние изменения объема перевозок:

Rоб =(Пр₀/Vперев₁ - Пр₀/Vперев₀) * 100% =

(59153/252990 - 59153/250800) * 100% = -0,2%

Увеличение объема перевозок снизило рентабельность оборота на 0,2%.

1.2 Влияние изменения прибыли:

Rоб =(Пр₁/Vперев₁ – Пр₀/Vперев₁) * 100% = 0,37%

Увеличение прибыли повысило рентабельность оборота на 0,37%.

1.3 Итого: -0,2 + 0,37 = 0,17%

Общий рост рентабельности оборота в отчетном году составил 0,17%.

2 Анализ общей рентабельности: R = Пр/S СС (14)

2.1 Влияние изменения капиталоемкости основного капитала:

DR _{Кемк.осн.} = [Rоб₀/(Кемк.осн.₁ + Кемк.об.₀) – Rоб₀/(Кемк.осн.₀ + Кемк.об.₀)] * 100% = - 0,24%.

Рост основного капитала уменьшил R предприятия на 0,24%

2.2 Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала:

DR _{Кемк.об.} = [Rоб₀/(Кемк.осн.₁ + Кемк.об.₀) – Rоб₀/(Кемк.осн.₁ + Кемк.об.₁)] * 100% = - 0,21%

Рост оборотного капитала уменьшил R предприятия на 0,21%

2.3 Влияние изменения R оборота:

DR _Rоб = [Rоб₁/(Кемк.осн.₁ + Кемк.об.₁) – Rоб₀/(Кемк.осн.₁ + Кемк.об.₁)] * 100% = 0,12%

Снижение R оборота увеличило R предприятия на 0,12 %

2.4 Итого: - 0,24 - 0,21 + 0,12 = - 0,33 %

Общее снижение рентабельности предприятия в отчетном году -0,33%.

Таблица 10 – Влияние финансовых показателей на рентабельность

№	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Oтклонение D
1	Балансовая прибыль	59153	60087	+934
2	Стоимость основного капитала	226800	233520	+6720
3	Стоимость оборотного капитала	108300	113400	+5100
4	Объем перевозок, т	250800	252990	+2190
5	Рентабельность оборота, %	23,58	23,75	+0,17
6	Капиталоемкость основного капитала	90,43	92,3	+1,87
7	Капиталоемкость оборотного капитала	43,18	44,82	+1,64
8	Рентабельность капитала, %	17,65	17,32	-0,33

Снижение рентабельности в отчетном году произошло по причине ухудшения использования капитала. То есть при увеличении основных средств и оборотного капитала мы выдим неадекватный рост балансовой прибыли, что все же позволило увеличить рентабельность оборота. Это означает что предприятие идет по пути экстенсивного роста. Предприятию следует провести технико-экономический анализ для определения незадействованных резервов, возможно повысить тарифы на перевозки, при этом провести тщательное маркетинговое исследование, расширить клиентуру, а также более конструктивно проводить инвестиционную политику.