Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш" (стр. 7 из 10)

7.2 Анализ прибыли от реализации продукции

Основным источником формирования прибыли до налогообложения является прибыль от реализации продукции. Произведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.

Таблица 29 - Анализ влияния изменения объёма реализованной продукции и затрат на рубль реализации на прибыль от реализации продукции

Наименование показателей	Расчетная формула	Обозначения
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб.Изменение прибыли от реализованной продукции, тыс.руб.в т.ч. от прироста объёма реализации, тыс.руб.от снижения себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.	∆П06/05 = 385762-216879=168883∆П07/06 = 407553-385762=21791 К06/05 = 1,78 К07/06 = 1,06∆Прп06/05=216879*1,78-216879=169166∆Прп07/06=385762*1,06-385762=23146 ∆Пс06/05=(0,39-0,39)*2196513=0∆Пс07/06=(0,39-0,6)*3070621=-644830	∆П – прирост прибыли от реализованной продукции в отчётном году по сравнению с базовым, тыс.руб.П1 – величина прибыли в отчётном году, тыс.руб.;По – величина прибыли в базовом году, тыс.руб.;К1 – рост объема реализации в отчётном году по сравнению с базой;∆Пс – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения затрат на рубль реализованной продукции, тыс.руб.;Зоррп, З/ррп – затраты на рубль реализованной продукции в базовом и отчётном году, руб.;РП1- объем реализованной продукции в отчетном году, тыс.руб.

Вследствие увеличения затрат на рубль реализованной продукции прибыль от реализации сократилась. Это происходит из-за увеличения затрат на производство и невозможности возмещения этого в отпускной цене из-за высокого уровня конкуренции.

Обоснованное распределение чистой прибыли предприятия предопределяет улучшение социальных условий жизни работников коллектива и развитие производства.

7.3 Анализ использования чистой прибыли

Таблица 30 - Динамика использования чистой прибыли по направлениям

Наименование показателей	Вертикальный анализ						Горизонтальный анализизменения, %
	2005		2006		2007
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	06/05	07/06
Чистая прибыль	126393	100	249268	100	244373	100	1,97	0,98
В том числе направлено:-в фонд накопления	122376	74,51	243257	80,81	238401	79,16	1,99	0,98
- на выплату дивидендов;	4017	3,18	4017	1,61	4017	1,64	0,93	0,99
- на благотворительные и прочие цели	28203	22,31	43818	17,58	46914	19,2	1,55	1,07

Показатели использования чистой прибыли приведены в таблице 31.

Таблица 31 - Определение показателей использования чистой прибыли

Наименование показателей	Расчетная формула	Обозначения
Коэффициент капитализации	РФ=02005: Кк=(78825/126393)*100=62,372006: Кк=(187164/249268)*100=75,092007: Кк=(179327/244373)*100=73,38	РФ – сумма средств, направленная в резервный фонд, тыс. руб.;ФН – сумма средств, направленная в фонд накопления, тыс.руб.;ЧП –величина чистой прибыли, тыс.руб.;
Коэффициент потребления	2005:Кn= (13323+15348+4017+28203)/126393)*100=48,182006:Кn= (13864+14269+4017+43818)/249268)*100=30,482007:Кn= (12911+14115+4017+46914)/244373)*100=31,9	ФП – средства, направленные на потребления, тыс. руб.;ФС – средства, направленные на развитие социальной сферы, тыс.руб.;Д – средства, направленные на выплату дивидендов, тыс.руб.;ФБ – средства, направленные на благотворительные и прочие цели, тыс.руб.;
Темп устойчивого роста	2005:Тур=((126393-60891)/1349607)*100=4,852006:Тур=((249268-75968)/1594858)*100=10,872007:Тур=((244373-77957)/11835214)*100=9,07	СК – собственный капитал предприятия, тыс.руб.

Распределение чистой прибыли на ОАО «Волгораднефтемаш» на протяжении последних лет происходит по одинаковому принципу. Порядка 20% уходит на благотворительные и прочие цели, около 2% на выплату дивидендов, а основная часть чистой прибыли направлении в фонд накопления. Рационализировать распределение чистой прибыли можно за счет той части прибыли, которая идет на прочие цели.

7.4 Анализ рентабельности

Показатели рентабельности представлены в таблице 32.

Таблица 32 - Динамика и методы расчета рентабельности

Показатели рентабельности	Значение показателей рентабельности, в %			Расчетная формула	Обозначение
	2005	2006	2007
Рентабельность продаж	11,34	17,56	13,27		Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.Вр – объем реализованной продукции, тыс. руб.;
Рентабельность совокупных активов	13,1	21,38	16,81		Пд.н – прибыль до налогообложения, тыс.руб.;Ас - среднегодовая величина совокупного капитала, тыс.руб.;
Рентабельность собственного капитала	0,09	0,16	0,13		Пч – величины чистой прибыли, тыс.руб.;Кс – собственный капитал предприятия, тыс.руб.

Таблица 33 - Анализ изменения рентабельности реализованной продукции за счет изменения цен и себестоимости продукции

Наименование показателей	Едн.изм.	Обозначение	Период			Расчетная формула
			2005	2006	2007
Выручка от реализации	тыс.руб.	Вр	1911692	2196513	3070621
Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб.	Ср	992750	1048730	1986859
Прибыль от реализации	тыс.руб.	Пр	216879	385762	407553
Рентабельность реализованной продукции	%	Рп	0,11	0,18	0,13	,
Изменение рентабельности за счет изменения цен	%	∆Рцп	-	6,73	13,6
Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости продукции	%	∆Рсп	-	-2,55	-30,55

Из анализа видно, что максимальная рентабельность всех показателей была достигнута в 2006 г. В 2007 г. собственный капитал, совокупные активы и продажи имели так же высокий уровень рентабельности. Небольшой спад показателей рентабельности объясняется так же увеличением затрат на производство.

7.5 Анализ показателей, обеспечивающих безубыточность работы предприятия

Сопоставляя выручку от реализации продукции и общие затраты на её производство и реализацию экономист – менеджер может определить величину объёма продаж, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои затраты ( постоянные и переменные), не получая прибыли, то есть определить точку безубыточности. Кроме того, имеется возможность определить объем продаж, который гарантирует предприятию необходимую величину прибыли и зону безопасности работы предприятия (запас финансовой прочности). Чтобы определить эти показатели, используем аналитические методы.