Мною был проведен анализ финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» на основании предоставленных форм бухгалтерской отчетности (в частности, бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) за отчетный период - 2008 год.
По результатам проведенного вертикального анализа активов и пассивов я могу охарактеризовать ООО «Климат Контроль» как стабильно действующее и развивающееся предприятие. За отчетный период значительно увеличился объем активов баланса, преимущественно за счет запасов и денежных средств. Но в то же время рост активов по данным конкретным статьям может служить признаком ухудшения деятельности предприятия, так как в течение отчетного периода не растут или даже отсутствуют наиболее ликвидные активы, в частности краткосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения.
Также положительными тенденциями в развитии предприятия можно назвать увеличение объема капитала на 11,93%, уменьшение отложенных налоговых обязательств на 43,48%, а также, несомненно, полное отсутствие займов и кредитов как по краткосрочным, так и по долгосрочным обязательствам. Это говорит о том, что ООО «Климат Контроль» формирует свои активы в основном из собственных источников. Однако вместе с тем произошло увеличение объема кредиторской задолженности, что является негативным фактором, поскольку говорит о постепенном снижении платежеспособности фирмы.
По итогам анализа активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения баланс предприятия не является абсолютно ликвидным ни на начало, ни на конец отчетного периода. Это значит, что предприятию не хватает ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Это тоже свидетельствует о наличии тенденций к возникновению и развитию неплатежеспособности предприятия в перспективе.
По результатам анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности можно сделать выводы о том, что:
- ООО «Климат Контроль» пока способно погасить все свои долговые обязательства на 20% как на начало, так и на конец отчетного периода, что говорит о нормальной его платежеспособности на текущий момент;
- платежные возможности фирмы на текущий момент достаточны для своевременного погашения своих долговых обязательств, однако незначительное положительное отклонение коэффициента текущей ликвидности от нормы опять же говорит о потенциальном снижении платежеспособности;
- в общем и целом в течение отчетного периода ликвидность предприятия постепенно уменьшается за счет сокращения оборотных средств, в частности дебиторской задолженности, и увеличения объема краткосрочных долговых обязательств.
Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал, что ООО «Климат Контроль» уже не способно восстановить свою платежеспособность в течение полугода.
Анализ типов финансовой устойчивости показал, что предприятия является абсолютно устойчивым как на начало, так и на конец отчетного периода, не зависит от внешних кредиторов, его запасы и затраты почти полностью обеспечены собственными источниками средств. Но в то же время в течение отчетного периода происходит уменьшение основных показателей почти на 100% и появляются недостатки по ним, что в перспективе может опять же привести к уменьшению платежеспособности предприятия.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что:
- доля собственных средств в сумме общих источников финансирования ООО «Климат Контроль» составляет почти 100%;
- практически все источники финансирования предприятия используются в течение длительного промежутка времени;
- 76% собственного капитала предприятия выведено из оборота и используется для формирования внеоборотных активов;
- происходит снижение мобильности бизнеса за счет того, что очень небольшая часть источников собственных средств используется для текущей деятельности;
- высокие показатели коэффициента реальной стоимости основных фондов положительно характеризуют уровень производственного потенциала предприятия.
Анализ рентабельности деятельности ООО «Климат Контроль» выявил значительное уменьшение прибыли за единицу продукции во времени.
Таким образом, главной проблемой финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» является постепенное снижение платежеспособности за счет увеличения долговых обязательств, и уменьшения ликвидных активов, способных своевременно погасить эти обязательства. Руководству предприятия необходимо пересмотреть основные принципы своей финансовой политики и принять необходимые меры по устранению данной проблемы.
Список использованной литературы
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие – М.; 2007;
2. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.; ИКЦ «Маркетинг», 2001;
3. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М, Спиридонов С.П. Экономический анализ.Ч.1.: Учебное пособие - ТГТУ, 2006;
4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Финансы, 2003., № 3;
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.; Издательство «Бухгалтерский учет», 2002;
6. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ССУЗов. Издание 2-е, испр. и доп-е. - М.; ИД – «Форум» - ИНФРА-М, 2007;
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.; Финансы и статистика, 1996
8. Литвинов Д.В., Анализ финансового состояния предприятия: Справочное пособие. - М.; Эскорт, 2005;
9. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.; 2008;
10. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.; ЮНИТИ-ДАНА, 1999;
11. Методические указания по оценке финансового состояния организаций от 23 января 2001 года;
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.; ИНФРА-М, 2001;
Приложения
Приложение 1
Утвержден
приказом Министерства финансов РФ
от 22 июля 2003 года N 67н
(с учетом приказа Государственного комитета РФ по статистике
и Министерства финансов РФ от 14.11.2003 N 475/102н)
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||||||||||||||||
| за | 12 месяцев | 20 | 08 | г. | ||||||||||||||
| КОДЫ | ||||||||||||||||||
| Форма N 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 12 | 31 | |||||||||||||||
| Организация | ООО «Климат Контроль» | по ОКПО | 00441346 | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3528151003 | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | Оптово-розничная торговля | по ОКВЭД | 29.23.9 51.70 52.44.6 52.46.7 52.63. 52.62 45.4 45.45 45.11.2 45.21.1 | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / Общество с ограниченной ответственностью | 47 | 42 | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | 162600, РФ, г. Череповец, ул. Боршодская, д.48 | |||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | |||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 245174 | 279834 | |||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 13514 | 6478 | |||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | |||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 258688 | 286312 | |||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | 46350 | 85790 | |||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 38504 | 75679 | |||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1836 | 3741 | |||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 4616 | 4216 | |||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | - | - | |||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 1394 | 2154 | |||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2349 | 65 | |||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | |||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 36912 | 29158 | |||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 17529 | 20013 | |||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 15625 | 39451 | |||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 101236 | 154464 | |||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 359924 | 440776 | |||||||||||||||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 271514 | 271514 | |||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - | |||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | 735 | 697 | |||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | 104 | 2022 | |||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 104 | 2022 | |||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 62320 | 100359 | |||||||||||||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 334673 | 374592 | |||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | |||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 23 | 13 | |||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |||||||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 23 | 13 | |||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | |||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 25228 | 66171 | |||||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 8157 | 5879 | |||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 4930 | 6855 | |||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2436 | 4579 | |||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 5186 | 8808 | |||||||||||||||
| прочие кредиторы | 625 | 4519 | 40050 | |||||||||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - | |||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 25228 | 66171 | |||||||||||||||
Приложение 2