Анализ финансовой деятельности предприятия (стр. 6 из 10)
- Однако увеличение кредиторской задолженности на 162,29% говорит о снижении способности предприятия отвечать по своим долговым обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, государственными внебюджетными фондами; о росте задолженности по налогам и сборам, что является негативной тенденцией развития, ведущей к снижению платежеспособности.
В таблице 2.4. представлена межгрупповая структура пассивов.
Таблица 2.4. Межгрупповая структура пассивов баланса ООО «Климат Контроль».
| Пассив | Структура | ||
| На начало отчетного периода, % | На конец отчетного периода, % | Абсолютное изменение, % | |
| III | 92,98 | 84,98 | -8 |
| IV | 0,006 | -0,003 | -0,009 |
| V | 7,00 | 15,01 | 8,01 |
| БАЛАНС | 100 | 100 | 0 |
По итогам вертикального анализа пассивов предприятия, можно говорить о том, что ООО «Климат Контроль» формирует свои активы в основном из собственных источников средств, не пользуясь займами и кредитам, но при этом у предприятия растет кредиторская задолженность, что в дальнейшем может еще больше снизить возможность фирмы отвечать по своим обязательствам.
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Климат Контроль»
2.3.1 Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности их погашения
Для того чтобы определить степень ликвидности активов и срочность погашения пассивов ООО «Климат Контроль» необходимо сравнить группировки активов и пассивов и выявить зависимости.
Активы предприятия группируются следующим образом:
- А1 – наиболее ликвидные активы: деньги и краткосрочные финансовые вложения.
Рассчитывается как:
Ф1с.250 + Ф1с.260.
- А2 – быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность до 1 года.
Рассчитывается как:
Ф1с.240.
- А3 – медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность после 12 мес., оборотные активы. Рассчитывается как:
Ф1с.210 + Ф1с.230 + Ф1с.270.
- А4 - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы. Рассчитывается как:
Ф1с.190.
Группировка активов представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Группировка активов ООО «Климат Контроль» по степени ликвидности
| Группы активов | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Изменение | |
| Абсолютное, тыс. руб. | Относительное , % | |||
| А1 | 15625 | 39451 | 23826 | 152,47 |
| А2 | 36912 | 29158 | -7754 | -21,01 |
| А3 | 46350 | 85790 | 39440 | 85,09 |
| А4 | 258688 | 286312 | 27624 | 10,68 |
Пассивы предприятия группируются следующим образом:
- П1 – наиболее срочные обязательства. Рассчитываются как:
Ф1с.620
- П2 – краткосрочные пассивы. Рассчитываются как:
Ф1с.610 + Ф1с.630 + Ф1с.660.
- П3 – долгосрочные пассивы. Рассчитываются как:
Ф1с.590 + Ф1с.640 + Ф1с.650.
- П4 – постоянные пассивы. Рассчитываются как:
Ф1с.490
Группировка пассивов представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Группировка пассивов ООО «Климат Контроль» по степени срочности погашения.
| Пассив | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Изменение | |
| Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | |||
| П1 | 25228 | 66171 | 40943 | 162,29 |
| П2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| П3 | 23 | 13 | -10 | -43,48 |
| П4 | 334673 | 374592 | 39919 | 11,93 |
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
Соответствие групп активов и пассивов условиям абсолютной ликвидности, а также соответствующие платежные излишки и недостатки представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7. Платежный излишек и недостаток.
| Группы | Платежный излишек (недостаток) | ||||
| Условие ликвидности | На начало отчетного периода, тыс. руб. | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Изменение | ||
| Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | ||||
| А1-П1 | ≥0 | -9603 | -26720 | 36323 | -378,25 |
| А2-П2 | ≥0 | 36912 | 29158 | -7754 | -21,01 |
| А3-П3 | ≥0 | 46327 | 85777 | 39450 | 85,16 |
| А4-П4 | ≤0 | -75985 | -88280 | -12295 | 16,18 |
Как следует из итогов таблицы, ни на начало, ни на конец отчетного периода баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, в частности, потому, что не соблюдается условие А1≥П1. Это говорит о том, что предприятию не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Кроме того, отрицательная разница между этими группами продолжает увеличиваться, к концу отчетного периода она составляет -378,25%. Это говорит о том, что предприятие постепенно становится неплатежеспособным, и эта тенденция со временем будет только увеличиваться, так как продолжает расти отрицательная разница между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами. Кроме того разность быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов тоже является отрицательной. Это связано с тем, что краткосрочные обязательства у предприятия отсутствуют, а быстро реализуемые активы представлены только запасами, уровень которых к концу года уменьшился по отношению к началу. Это также свидетельствует о наличии тенденции к возникновению и развитию неплатежеспособности предприятия.
2.3.2 Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «Климат Контроль»
1) Коэффициент абсолютной ликвидности. Данный коэффициент рассчитывается как:
Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 0,2.
Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода:
.Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода:
Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствуют достаточному значению:
0,62>0,2; 0,6>0,2.
Это говорит о том, что ООО «Климат Контроль» пока способно погасить все свои долги на 20% и на начало, и на конец отчетного периода, что говорит о его нормальной платежеспособности.
2) Коэффициент критической ликвидности. Данный коэффициент рассчитывается как:
Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 1,0.
Коэффициент критической ликвидности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода:
Коэффициент критической ликвидности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода:
Коэффициент критической ликвидности отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного расчета с дебиторами.
Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствую достаточному значению:
2,08>1,0; 1,04>1,0.
Это говорит о том, что платежные возможности ООО «Климат Контроль» на текущий момент пока достаточны для своевременного и быстрого погашения своей задолженности. Однако коэффициент критической ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимую норму. Это говорит о том, что в дальнейшем платежеспособность предприятия будет уменьшаться.
3) Коэффициент текущей ликвидности. Данный коэффициент рассчитывается как:
.Значение данного коэффициента принимается достаточным, если оно выше 2,0.
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Климат Контроль» на начало отчетного периода:
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Климат Контроль» на конец отчетного периода:
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Значения коэффициента на начало и на конец отчетного периода соответствует достаточному значению:
4,11>2; 2,34>2.
Это говорит о том, что на данный момент предприятия достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих срочных обязательств. Однако значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода незначительно превышает допустимый предел. Это говорит о том, что в дальнейшем предприятия будет испытывать трудности со своевременным погашением долговых обязательств и будет характеризоваться как неплатежеспособное.
В таблице 2.8. представлены обобщенные итоговые данные по коэффициентам ликвидности ООО «Климат Контроль».
Таблица 2.8. Коэффициенты ликвидности ООО «Климат Контроль»